Oprichting van een vennootschap op Mauritius voor inwoners van de VAE
Hoe u een vennootschap op Mauritius opricht en beheert terwijl u in Dubai of elders in de VAE gevestigd bent.
Het oprichten van een vennootschap op Mauritius terwijl u in de VAE gevestigd bent, is een gangbaar onderdeel van het gebruik van Mauritius als uitvalsbasis voor zaken gericht op Afrika, Azië en de Indische Oceaan. Het grootste deel van het oprichtingsproces, van naamreservering tot het indienen van de statuten, kan op afstand worden afgerond, waarbij een door de FSC erkende beheermaatschappij de formaliteiten namens u afhandelt. De juiste structuur hangt af van waar uw activiteit en bestuur zich daadwerkelijk bevinden, niet alleen van waar u toevallig woont.
Een Domestic company past bij activiteiten die op of met Mauritius worden verricht en betaalt het standaard vennootschapsbelastingtarief van 15%. Een Global Business Company past bij grensoverschrijdende activiteiten en kan aanspraak maken op een gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten, maar alleen indien er daadwerkelijk substantie op Mauritius wordt aangehouden: kernactiviteiten die inkomsten genereren, voldoende gekwalificeerd personeel en evenredige uitgaven. Een Authorised Company past bij een eigenaar die de centrale leiding en het bestuur buiten Mauritius houdt, bijvoorbeeld door de onderneming persoonlijk vanuit de VAE te blijven leiden; deze wordt alleen belast over inkomsten met een Mauritiaanse bron, maar heeft geen toegang tot de belastingverdragen van Mauritius.
Het openen van een bankrekening vanuit het buitenland verloopt via de eigen ken-uw-klant-procedure van de bank en kan niet worden gegarandeerd wat betreft uitkomst of doorlooptijd. Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen de VAE en Mauritius, van kracht sinds 2019 aan de kant van de VAE en 2020 aan de kant van Mauritius, kan eveneens relevant zijn, afhankelijk van de gekozen structuur. Elk van deze punten dient te worden beoordeeld in het licht van uw individuele omstandigheden voordat u tot oprichting overgaat.
Waar het op aankomt bij oprichting vanuit de VAE
Oprichting op afstand vanuit de VAE
De kernstappen bij het oprichten van een vennootschap op Mauritius, naamreservering, het opstellen van de statuten, indiening bij de Registrar of Companies en het aanvragen van een FSC-vergunning waar vereist, kunnen worden afgerond zonder naar Mauritius te reizen. Uw beheermaatschappij handelt de formaliteiten ter plaatse af, terwijl u instructies, ondertekende documenten en identificatie verstrekt vanuit Dubai of elders in de VAE, onder voorbehoud van de gebruikelijke verificatievereisten.
Ingezeten bestuurder en substantie voor een Global Business Company
Een Global Business Company is fiscaal inwoner van Mauritius en kan aanspraak maken op de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten, maar alleen indien aan de substantievoorwaarden wordt voldaan: kernactiviteiten die inkomsten genereren en op Mauritius worden verricht, een voldoende aantal geschikt gekwalificeerd personeel, en uitgaven die evenredig zijn aan de activiteiten van de vennootschap. Een in de VAE gevestigde eigenaar benoemt doorgaans een ingezeten bestuurder en beheerder om aan deze voorwaarden te helpen voldoen.
Bankrekening vanuit het buitenland
Het openen van een Mauritiaanse bankrekening terwijl u in de VAE woont, is mogelijk, maar verloopt via de eigen ken-uw-klant-procedure van de bank: gewaarmerkte identificatie, adresbewijs, een beschrijving van de bedrijfsactiviteit en bewijs van de herkomst van de middelen. Banken beoordelen elke aanvraag afzonderlijk, zodat goedkeuring, het type rekening en de doorlooptijd niet kunnen worden gegarandeerd en per geval moeten worden bekeken.
Het belastingverdrag tussen de VAE en Mauritius
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen de VAE en Mauritius is van kracht sinds 1 september 2019 aan de kant van de VAE en 1 februari 2020 aan de kant van Mauritius. Het kan relevant zijn voor de behandeling van inkomsten die stromen tussen een aan de VAE gelieerde eigenaar en een Mauritiaanse vennootschap, en voor verlichting van dubbele belasting, onder voorbehoud van de feiten van elk geval en professionele beoordeling.
Waar de vennootschap wordt bestuurd, is bepalend
Voor een Global Business Company hangen fiscale inwonerschap en toegang tot de gedeeltelijke vrijstelling van 80% af van activiteiten en bestuur die daadwerkelijk op Mauritius plaatsvinden, niet alleen van de plaats van oprichting. Een Authorised Company werkt andersom: deze wordt voor belastingdoeleinden als niet-ingezeten beschouwd omdat de centrale leiding en het bestuur zich buiten Mauritius bevinden, en wordt alleen belast over inkomsten met een Mauritiaanse bron.
Het juiste vennootschapstype kiezen
Domestic company
Een domestic company is fiscaal inwoner van Mauritius, betaalt het standaard vennootschapsbelastingtarief van 15% en past bij een onderneming die rechtstreeks op of met Mauritius handelt, bijvoorbeeld door lokale activa aan te houden, personeel op Mauritius in dienst te hebben of facturen te sturen aan op Mauritius gevestigde klanten. Er gelden geen substantievereisten of FSC-vergunningsplicht zoals voor global business-activiteiten, maar er is evenmin toegang tot de gedeeltelijke vrijstelling die openstaat voor een naar behoren onderbouwde Global Business Company. Vanaf een jaaromzet van MUR 3 miljoen geldt een btw-tarief van 15%. Een inwoner van de VAE kan bestuurder en aandeelhouder van een domestic company zijn, onder voorbehoud van de gebruikelijke vennootschapsrechtelijke vereisten.
Global Business Company (GBC)
Een GBC is bedoeld voor grensoverschrijdende activiteiten, bijvoorbeeld het aanhouden van beleggingen, het verlenen van beheer- of intellectuele-eigendomsdiensten in meerdere landen, of het kanaliseren van regionale activiteiten via Mauritius. De vennootschap is fiscaal inwoner van Mauritius, wordt vergund door de Financial Services Commission en beheerd via een door de FSC erkende beheermaatschappij. Zij kan profiteren van een gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten, soms omschreven als een effectief tarief van bijna 3%, maar alleen indien aan de substantievoorwaarden wordt voldaan: reële activiteit, gekwalificeerd personeel en evenredige uitgaven op Mauritius. Een GBC is tevens de structuur die toegang geeft tot het netwerk van 45 van kracht zijnde belastingverdragen van Mauritius (MRA, 2026), waaronder het verdrag tussen de VAE en Mauritius.
Authorised Company
Een Authorised Company wordt voor Mauritiaanse belastingdoeleinden als niet-ingezeten beschouwd omdat de centrale leiding en het bestuur zich buiten Mauritius bevinden, wat kan passen bij een in de VAE gevestigde eigenaar die de onderneming persoonlijk vanuit de VAE blijft leiden. Zij wordt alleen belast over inkomsten met een Mauritiaanse bron, moet binnen zes maanden na afsluiting van het boekjaar een aangifte en een financieel overzicht indienen bij de Mauritius Revenue Authority, en moet een door de FSC erkende beheermaatschappij als geregistreerd agent hebben. Omdat zij niet-ingezeten is, heeft zij geen toegang tot de belastingverdragen van Mauritius, een belangrijke afweging ten opzichte van een GBC voor een onderneming die verwacht een beroep te doen op verdragsvoordelen.
Hoe de oprichting stap voor stap verloopt
Vertrouwelijke beoordeling
Wij bespreken uw doelstellingen, waar u en eventuele mede-eigenaars gevestigd zijn, de beoogde bedrijfsactiviteit, en uw verwachtingen op het gebied van bankieren en verblijf, en gaan vervolgens na welk vennootschapstype, Domestic, GBC of Authorised, in beginsel past, onder voorbehoud van verdere verificatie.
Structuur- en vergunningsplan
Op basis van de beoordeling stellen wij de voorgestelde structuur vast, of een FSC-vergunning nodig is voor global business-activiteiten, welke substantiemaatregelen vereist zijn voor een GBC, en welke documenten u vanuit de VAE dient aan te leveren.
Naamreservering en oprichtingsdocumenten
Wij reserveren de bedrijfsnaam bij de Registrar of Companies, stellen de statuten en de ondersteunende oprichtingsdocumenten op en sturen deze naar u voor ondertekening, wat doorgaans elektronisch of per koerier vanuit de VAE kan worden afgerond en teruggestuurd.
Indiening, vergunning en statutaire zetel
Wij dienen de oprichtingsdocumenten in, vragen waar vereist de relevante FSC-vergunning aan, en regelen de statutaire zetel en de afspraken met de geregistreerde agent die de Mauritiaanse wetgeving vereist voor een Global Business Company of een Authorised Company.
Aanvraag van een bankrekening
Zodra de vennootschap is geregistreerd, ondersteunen wij uw aanvraag voor een bankrekening met de vereiste identificatie, adresbewijs, bedrijfsbeschrijving en documentatie over de herkomst van de middelen, waarbij we duidelijk maken dat goedkeuring en voorwaarden van de rekening door de bank worden bepaald, niet door ons.
Doorlopende naleving
Na de oprichting heeft de vennootschap doorlopende verplichtingen, jaarlijkse indieningen en boekhoudkundige gegevens, en voor een GBC het in stand houden van de substantie die haar fiscale behandeling ondersteunt, wat wij als uw beheermaatschappij doorlopend kunnen blijven beheren.
Doorgaans gevraagde documenten
- Geldige paspoortkopie voor elke bestuurder en aandeelhouder
- Kopie van de Emirates ID, indien woonachtig in de VAE
- Bewijs van woonadres, zoals een recente nutsrekening of bankafschrift
- Curriculum vitae of bedrijfsprofiel
- Beschrijving van de beoogde bedrijfsactiviteit
- Bewijs van de herkomst van de middelen
- Kopie van de VAE-handelsvergunning, indien u een VAE-vennootschap exploiteert
- Bank- of professionele referentie, indien gevraagd door de bank of de FSC
Veelgestelde vragen
Kan ik een vennootschap op Mauritius oprichten zonder Mauritius te bezoeken?
Het grootste deel van het oprichtingsproces, waaronder naamreservering, ondertekening van de statuten en het aanvragen van een FSC-vergunning waar nodig, kan op afstand vanuit de VAE worden afgerond, waarbij documenten elektronisch of per koerier worden uitgewisseld. Voor sommige stappen, met name bepaalde bankvereisten of persoonlijke verificatie die door een specifieke bank wordt gevraagd, kan echter alsnog een bezoek of een video-interview nodig zijn, zodat de timing en vereisten per geval moeten worden bevestigd in plaats van ervan uit te gaan dat alles in elke situatie volledig op afstand kan.
Welk vennootschapstype moet een inwoner van de VAE kiezen?
Dit hangt af van de activiteit en van waar het bestuur daadwerkelijk plaatsvindt. Een Domestic company past bij zaken op of met Mauritius; een Global Business Company past bij grensoverschrijdende activiteiten waarbij u aan de substantievoorwaarden voor de gedeeltelijke vrijstelling kunt voldoen en toegang wilt tot de belastingverdragen van Mauritius; een Authorised Company past bij een in de VAE gevestigde eigenaar die bestuur en leiding buiten Mauritius houdt en alleen een lichte niet-ingezeten structuur nodig heeft. De juiste keuze hangt af van de individuele omstandigheden en dient vóór oprichting met ons te worden besproken.
Heb ik een op Mauritius gevestigde bestuurder nodig?
Een domestic company kan in het algemeen worden bestuurd door niet-ingezetenen, onder voorbehoud van de gebruikelijke vennootschapsrechtelijke vereisten. Een Global Business Company heeft, om te voldoen aan de substantievoorwaarden achter haar gedeeltelijke vrijstelling, doorgaans een ingezeten bestuurder en lokaal beheer nodig, aangezien kernactiviteiten die inkomsten genereren en gekwalificeerd personeel daadwerkelijk op Mauritius aanwezig moeten zijn. Een Authorised Company vereist geen op Mauritius gevestigd bestuur, aangezien haar centrale leiding en bestuur per definitie buiten Mauritius liggen.
Kan ik een Mauritiaanse bankrekening openen terwijl ik in de VAE woon?
Ja, in beginsel wel, maar elke bank hanteert haar eigen ken-uw-klant-procedure, waarbij gewaarmerkte identificatie, adresbewijs, een beschrijving van uw bedrijf en bewijs van de herkomst van de middelen worden gevraagd. Goedkeuring, het aangeboden type rekening en de doorlooptijd worden door de bank bepaald en variëren per geval, zodat wij geen uitkomst of tijdlijn kunnen garanderen, maar de aanvraag alleen kunnen ondersteunen met volledige documentatie.
Is het belastingverdrag tussen de VAE en Mauritius van toepassing op mijn situatie?
Het verdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen de VAE en Mauritius is van kracht sinds 1 september 2019 aan de kant van de VAE en 1 februari 2020 aan de kant van Mauritius, en kan relevant zijn voor inkomsten die tussen beide rechtsgebieden stromen. Of en hoe het van toepassing is op een bepaalde vennootschap of persoon, hangt af van inwonerschap, het type inkomen en de specifieke bepalingen van het verdrag, wat wij als onderdeel van uw structurering beoordelen.
Wat betekent "substantie" voor een Global Business Company?
Substantie verwijst naar de voorwaarden die de FSC en de Mauritiaanse belastingwetgeving verbinden aan de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten: kernactiviteiten die inkomsten genereren, moeten daadwerkelijk op Mauritius plaatsvinden, de vennootschap heeft een voldoende aantal geschikt gekwalificeerd personeel nodig, en haar uitgaven moeten evenredig zijn aan haar activiteiten. Zonder aan deze voorwaarden te voldoen, is de vrijstelling, en elke verwijzing naar een effectief tarief van bijna 3%, niet van toepassing, zodat substantie wordt gepland en beoordeeld als onderdeel van het oprichten van de vennootschap.
Ben ik Mauritiaanse personenbelasting verschuldigd zodra ik daar een vennootschap opricht?
Het oprichten van een Mauritiaanse vennootschap maakt u niet automatisch persoonlijk fiscaal inwoner van Mauritius. Fiscale woonplaats voor natuurlijke personen wordt bepaald aan de hand van afzonderlijke criteria, doorgaans 183 dagen aanwezigheid in het belastingjaar, of 270 dagen over het huidige en de twee voorgaande belastingjaren, of domicilie in Mauritius. Blijft u inwoner van de VAE en voldoet u niet aan deze criteria, dan wordt uw persoonlijke fiscale positie los van die van de vennootschap beoordeeld, afhankelijk van uw individuele omstandigheden.
Kan mijn Mauritiaanse vennootschap ook mijn VAE-vennootschap in een free zone of op het mainland aanhouden?
Een Mauritiaanse vennootschap kan aandelen houden in een entiteit in de VAE, met inachtneming van de VAE-regels inzake buitenlands of vennootschappelijk aandeelhouderschap, die verschillen per free zone of mainland-jurisdictie en dienen te worden bevestigd bij de betreffende VAE-autoriteit. Aan Mauritiaanse zijde hangt het af van waar de groep wordt bestuurd en van de aard van de betrokken inkomsten of dit past bij een Domestic company, een GBC of een Authorised Company — iets wat wij beoordelen als onderdeel van uw structurering, niet iets wat wij op voorhand aannemen.