Fiscale Residentie in Mauritius
Word fiscaal resident in Mauritius en profiteer van een van de meest gunstige belastingregimes ter wereld, met een progressief tarief dat begint bij 0%.
Het vestigen van fiscale residentie in Mauritius kan aanzienlijke en blijvende belastingvoordelen bieden voor internationaal mobiele particulieren, ondernemers en investeerders. Mauritius belast zijn ingezetenen op wereldwijd inkomen, maar buitenlands inkomen van ingezeten particulieren wordt alleen belast voor zover het naar Mauritius wordt overgemaakt (binnengebracht). Buitenlands inkomen dat offshore wordt aangehouden of geherinvesteerd, is in het algemeen niet belastbaar in Mauritius, afhankelijk van de individuele omstandigheden.
De personenbelasting is progressief: vanaf 1 juli 2026 geldt 0% op de eerste MUR 500.000 belastbaar inkomen, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% boven MUR 12.000.000 (Finance Act 2026). Er is geen vermogenswinstbelasting, geen erf- of nalatenschapsbelasting, geen schenkbelasting en geen vermogensbelasting. Deze kenmerken, gecombineerd met toegang tot 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (MRA, 2026), maken Mauritius tot een van de meest belastingefficiënte vestigingsplaatsen onder wereldwijd erkende en gerenommeerde rechtsgebieden.
Volgens de Income Tax Act is een particulier in het algemeen fiscaal inwoner van Mauritius indien hij of zij in Mauritius gedomicilieerd is en zijn of haar permanente woning in Mauritius heeft, of indien hij of zij 183 dagen of meer per belastingjaar in Mauritius verblijft, of indien het centrum van zijn of haar vitale belangen zich in Mauritius bevindt. Fiscale residentie ontstaat niet automatisch — zij moet worden vastgesteld door een combinatie van fysieke aanwezigheid, administratieve banden (bankrekeningen, geregistreerd adres, verblijfsvergunning) en, waar van toepassing, formele kennisgeving aan de Mauritius Revenue Authority (MRA). De MRA geeft Tax Residency Certificates (TRC's) af aan particulieren die aan de voorwaarden voldoen; deze zijn essentieel om verdragsvoordelen onder de DTA's te kunnen claimen.
Het overzetten van de fiscale residentie naar Mauritius vereist ook een zorgvuldig beheer van de verplichtingen in het voormalige rechtsgebied van de betrokkene — exitbelasting, doorlopende aangifteverplichtingen en verdrag-tiebreakregels moeten allemaal worden beoordeeld. Ons team biedt uitgebreide planning van de fiscale residentie, van de eerste beoordeling tot het doorlopende compliancebeheer. Daarnaast bestaat er een gecombineerde 270-dagenregel: een particulier die gedurende het lopende belastingjaar en de twee voorafgaande belastingjaren ten minste 270 dagen in Mauritius aanwezig is geweest, kan eveneens als fiscaal inwoner worden aangemerkt.
Zodra de fiscale residentie is vastgesteld, profiteert de betrokkene van: een progressieve personenbelasting die begint bij 0% op de eerste MUR 500.000 en oploopt tot een toptarief van 35% boven MUR 12.000.000; nul vermogenswinstbelasting; nul erfbelasting; nul schenkbelasting; nul vermogensbelasting. Buitenlands inkomen dat niet naar Mauritius wordt overgemaakt, is in het algemeen vrijgesteld van Mauritiaanse inkomstenbelasting. Het Tax Residency Certificate (TRC), afgegeven door de Mauritius Revenue Authority (MRA), is het officiële document waarmee aanspraak kan worden gemaakt op voordelen onder de 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting van Mauritius (MRA, 2026).
Fiscale Voordelen van Mauritius
Progressief Belastingtarief vanaf 0%
Sinds 1 juli 2026 een progressief tarief: 0% op de eerste MUR 500.000, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% daarboven — geen vlak tarief.
Geen Vermogenswinstbelasting
Particulieren die in Mauritius gedomicilieerd zijn en wier permanente woning zich in Mauritius bevindt, zijn eveneens fiscaal inwoner, ongeacht het aantal dagen aanwezigheid. Het vestigen van domicilie vereist een oprechte intentie om te blijven.
Geen Erfbelasting
Mauritius belast ingezetenen op inkomen uit Mauritiaanse bron en op buitenlands inkomen dat naar Mauritius wordt overgemaakt. Buitenlands inkomen dat offshore wordt aangehouden of geherinvesteerd, is in het algemeen niet belastbaar, afhankelijk van individuele analyse.
Geen Dividendbelasting
Belastbaar inkomen wordt progressief belast: 0% op de eerste MUR 500.000, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% boven MUR 12.000.000 (Finance Act 2026, van kracht vanaf 1 juli 2026).
Mondiaal DTA-Netwerk
Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van aandelen, onroerend goed of andere activa. Dit is bijzonder aantrekkelijk voor investeerders met aanzienlijke waardestijgingen van kapitaal.
Buitenlands Inkomen
Er is geen successierecht, erfbelasting, schenkbelasting of vermogensbelasting in Mauritius. Dit maakt Mauritius ideaal voor successie- en vermogensplanning over generaties heen.
Fiscaal verblijfscertificaat
De MRA geeft op aanvraag een Tax Residency Certificate (TRC) af, waarmee de fiscale verblijfsstatus van de persoon wordt bevestigd. Het TRC is vereist om aanspraak te maken op voordelen krachtens de Mauritiaanse dubbelbelastingverdragen.
Toegang tot dubbelbelastingverdragen
Als fiscaal inwoner van Mauritius kunnen personen aanspraak maken op de voordelen van 45 dubbelbelastingverdragen (MRA, 2026), waardoor verlichting van bronbelasting en het vermijden van dubbele belasting op inkomsten uit verdragspartnerlanden mogelijk wordt.
Gecombineerde regel van 270 dagen
Een alternatieve weg naar fiscaal verblijf: aanwezigheid in Mauritius gedurende in totaal 270 dagen of meer over het lopende belastingjaar en de twee onmiddellijk voorafgaande belastingjaren kan fiscaal verblijf vestigen, zelfs als de drempel van 183 dagen in één enkel jaar niet wordt bereikt.
Tax Residency Certificate (TRC)
De MRA geeft TRC's af aan kwalificerende personen. Een TRC is het officiële document dat vereist is om aanspraak te maken op verlaagde bronbelastingtarieven en andere voordelen krachtens de dubbelbelastingverdragen van Mauritius met 45 landen (MRA, 2026).
Exitbelasting en transitieplanning
Het vestigen van fiscaal verblijf in Mauritius vereist zorgvuldig beheer van verplichtingen in de vorige jurisdictie — inclusief exitbelastingbeoordelingen, doorlopende aangifteverplichtingen en verdragstiebreakbepalingen. Ons team verzorgt uitgebreide transitieplanning.
Geen vermogens-, schenk- of erfbelasting
Mauritius heft geen vermogensbelasting, schenkbelasting of successierecht. Deze structurele voordelen maken fiscaal verblijf in Mauritius bijzonder aantrekkelijk voor vermogende particulieren die efficiënte structuren zoeken voor vermogensbehoud en vermogensopvolging.
Procedure voor Fiscale Residentie
Verblijfsstatus Verkrijgen
Wij voeren een uitgebreide beoordeling uit van uw huidige fiscale residentiepositie, uw wereldwijde inkomstenbronnen, uw vermogensstructuur en uw doelstellingen, om de optimale aanpak te bepalen voor het vestigen van fiscale residentie in Mauritius.
Belastingidentificatienummer
Wij adviseren over het beheer van uitstapverplichtingen in uw huidige rechtsgebied, waaronder exitbelastingbeoordelingen, verplichtingen tot een eindaangifte en verdrag-tiebreakbepalingen. Afstemming met adviseurs in uw huidige rechtsgebied wordt aanbevolen.
183-Dagenregel
Wij ondersteunen bij het verkrijgen van de geschikte Mauritiaanse verblijfsvergunning — Investor Permit, Professional Permit, Retired Non-Citizen Permit of Premium Visa — die de wettelijke basis vormt voor fysiek verblijf.
Belastingaangifte
Wij adviseren over het opbouwen van de vereiste fysieke aanwezigheid (dagen in Mauritius), het openen van bankrekeningen, het regelen van huisvesting en het creëren van andere administratieve banden die een claim op fiscale residentie ondersteunen.
Fiscale Woonplaatsverklaring
Zodra aan de residentiecriteria wordt voldaan, stellen wij de aanvraag voor het Tax Residency Certificate op en dienen deze in bij de MRA, met bewijs van aanwezigheid, huisvesting en banden met Mauritius.
Inkomstenbelastingregistratie
Wij registreren u bij de MRA voor inkomstenbelastingdoeleinden en adviseren over de aangifte van inkomen uit Mauritiaanse bronnen en teruggestuurde buitenlandse inkomsten in jaarlijkse belastingaangiften.
Jaarlijkse belastingaangifte
Wij stellen uw jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte op bij de MRA en dienen deze in, met accurate vermelding van alle belastbaar inkomen en aanspraak op alle beschikbare aftrekposten en vrijstellingen.
Vereisten voor Fiscale Residentie
- Verblijf in Mauritius van minimaal 183 dagen per belastingjaar
- Gegevens over wereldwijd inkomen (salaris, dividenden, rente, huurinkomsten, bedrijfsinkomen)
- Gegevens over wereldwijde activa (beleggingen, onroerend goed, bedrijfsbelangen)
- Bewijs van vaste woon- of verblijfplaats in Mauritius
- Geen belastingresidentie elders geclaimd voor hetzelfde jaar (of verklaring tot opzegging)
- Jaarlijkse belastingaangifte ingediend voor 30 september
- Bankafschriften van Mauritiaanse rekeningen
- Gegevens van bestaande dubbelbelastingverdragen waarop momenteel aanspraak wordt gemaakt
- Belastingaangiften van voorgaande jaren uit de huidige jurisdictie
Kosten verbonden aan het vestigen van fiscale residentie in Mauritius
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| Registratiekosten MRA | USD 2.000–5.000 |
| Belastingaangifte via adviseur | Minimale overheidsleges |
| Tax Residency Certificate aanvraag | USD 500–1.500/jaar |
Frequently Asked Questions About Fiscale Residentie in Mauritius
Hoeveel dagen moet ik in Mauritius verblijven?
Een particulier die 183 dagen of meer per belastingjaar (1 juli tot en met 30 juni) in Mauritius verblijft, wordt in het algemeen als fiscaal inwoner beschouwd. Fiscale residentie kan ook worden vastgesteld op basis van domicilie en permanente woning, of op basis van het centrum van vitale belangen. Elke situatie vereist een individuele analyse.
Wordt mijn wereldwijd inkomen belast?
Nee. Mauritius belast ingezetenen op inkomen uit Mauritiaanse bron en op buitenlands inkomen dat naar Mauritius wordt overgemaakt (binnengebracht). Buitenlands inkomen dat offshore blijft en niet naar Mauritius wordt overgemaakt, is in het algemeen niet onderworpen aan Mauritiaanse inkomstenbelasting, afhankelijk van de specifieke aard van het inkomen en de individuele omstandigheden.
Hoe vraag ik een Tax Residency Certificate aan?
Mauritius heeft 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (MRA, 2026) die mechanismen bieden om dubbele belastingheffing te voorkomen. Als fiscaal inwoner van Mauritius kunt u verdragsvoordelen claimen om te voorkomen dat hetzelfde inkomen tweemaal wordt belast. Voor verdragsclaims is een Tax Residency Certificate van de MRA vereist.
Is er een vermogensbelasting?
Een Tax Residency Certificate (TRC) is een formeel certificaat dat door de MRA wordt afgegeven ter bevestiging dat een particulier fiscaal inwoner is van Mauritius. Het is vereist om aanspraak te maken op voordelen onder de belastingverdragen van Mauritius. Wij bereiden de TRC-aanvraag voor en dienen deze namens u in, met onderbouwend bewijs.
Kan ik mijn vorige fiscale residentie beëindigen?
Veel landen heffen exitbelastingen op niet-gerealiseerde vermogenswinsten of bepaalde activa wanneer een ingezetene niet langer fiscaal inwoner is. Het bestaan en de omvang van de exitbelasting hangen af van uw huidige rechtsgebied. Wij werken samen met uw lokale adviseurs om dit risico te beheren als onderdeel van de overgangsplanning.
Staat Mauritius op een internationale zwarte lijst?
Nee. Mauritius staat niet op de zwarte lijsten van de OESO, de EU of de FATF. Het is een volledig conforme jurisdictie die deelneemt aan de Common Reporting Standard (CRS) en zich heeft verbonden tot automatische uitwisseling van belastinginformatie met verdragspartners. Het verblijf in Mauritius wordt internationaal erkend als een legitiem fiscaal domicilie.