Residenza fiscale a Mauritius
Stabilisca la residenza fiscale a Mauritius e benefici della tassazione su base remittance del reddito estero, di un'imposta personale progressiva a partire dallo 0%, dell'assenza di imposta sulle plusvalenze e di 45 CDI in vigore (MRA, 2026).
Stabilire la residenza fiscale a Mauritius può offrire vantaggi fiscali significativi e duraturi per persone, imprenditori e investitori internazionalmente mobili. Mauritius tassa i propri residenti sul reddito mondiale, ma il reddito di fonte estera delle persone fisiche residenti è tassato solo nella misura in cui viene trasferito (rimesso) a Mauritius. Il reddito estero mantenuto o investito offshore non è generalmente tassabile a Mauritius, fermo restando l'esame delle circostanze individuali.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva: a partire dal 1° luglio 2026, si applica lo 0% sui primi MUR 500.000 di reddito imponibile, il 10% fino a MUR 1.000.000, il 20% fino a MUR 12.000.000 e il 35% oltre MUR 12.000.000 (Finance Act 2026). Non esistono imposta sulle plusvalenze, imposta di successione o patrimoniale, imposta sulle donazioni, né imposta sul patrimonio. Queste caratteristiche, unite all'accesso a 45 Convenzioni contro le doppie imposizioni in vigore (MRA, 2026), rendono Mauritius una delle giurisdizioni più fiscalmente efficienti tra quelle riconosciute e affidabili a livello internazionale.
Ai sensi dell'Income Tax Act, una persona fisica è generalmente considerata fiscalmente residente a Mauritius se è domiciliata a Mauritius e la sua dimora permanente si trova a Mauritius, oppure se soggiorna a Mauritius per 183 giorni o più in un anno fiscale, oppure se il centro dei suoi interessi vitali si trova a Mauritius. La residenza fiscale non è automatica: deve essere stabilita attraverso una combinazione di presenza fisica, legami amministrativi (conti bancari, indirizzo registrato, permesso di residenza) e, ove applicabile, notifica formale alla Mauritius Revenue Authority (MRA). La MRA rilascia Certificati di Residenza Fiscale (TRC) alle persone che soddisfano i requisiti, essenziali per beneficiare delle agevolazioni previste dalle Convenzioni contro le doppie imposizioni.
Il trasferimento della residenza fiscale a Mauritius richiede inoltre un'attenta gestione degli obblighi nella precedente giurisdizione dell'individuo: exit tax, obblighi dichiarativi in corso e regole di tie-breaker convenzionale devono essere tutti valutati. Il nostro team offre una pianificazione completa della residenza fiscale, dalla valutazione iniziale fino alla gestione continuativa della conformità. Esiste inoltre una regola combinata dei 270 giorni: una persona presente a Mauritius per almeno 270 giorni nell'anno fiscale in corso e nei due anni fiscali precedenti può parimenti qualificarsi come fiscalmente residente.
Una volta stabilita la residenza fiscale, la persona beneficia di: imposta personale progressiva a partire dallo 0% sui primi MUR 500.000, fino a un'aliquota massima del 35% oltre MUR 12.000.000; zero imposta sulle plusvalenze; zero imposta di successione; zero imposta sulle donazioni; zero imposta sul patrimonio. Il reddito estero non trasferito a Mauritius è generalmente esente dall'imposta mauriziana sul reddito. Il Certificato di Residenza Fiscale (TRC) rilasciato dalla Mauritius Revenue Authority (MRA) è il documento ufficiale utilizzato per richiedere i benefici previsti dalle 45 Convenzioni contro le doppie imposizioni di Mauritius in vigore (MRA, 2026).
Caratteristiche principali della residenza fiscale a Mauritius
Tassazione su base di rimessa per i redditi esteri
I residenti fiscali mauritiani sono tassati sul reddito mondiale, ma il reddito di fonte estera è soggetto a imposta mauriziana solo quando viene rimesso a Mauritius. I redditi esteri non rimessi non sono soggetti all'imposta mauriziana.
Accesso alle CDI
I residenti fiscali mauritiani possono accedere alla rete CDI di Mauritius, riducendo potenzialmente le ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty da paesi partner.
Nessuna imposta sulle plusvalenze
Mauritius tassa i residenti sul reddito di fonte mauriziana e sul reddito estero trasferito a Mauritius. Il reddito estero mantenuto o reinvestito offshore non è generalmente tassabile, fermo restando l'esame della situazione individuale.
Nessuna imposta di successione
Mauritius non applica l'imposta di successione o sulle donazioni, rendendola attraente per la pianificazione intergenerazionale del patrimonio.
Aliquota fiscale progressiva sul reddito
Dal 1° luglio 2026 il reddito personale è tassato in modo progressivo: 0% fino a MUR 500.000, 10% fino a MUR 1.000.000, 20% fino a MUR 12.000.000 e 35% oltre MUR 12.000.000 (con le detrazioni applicabili).
Nessuna Imposta di Successione o Donazione
Non esistono tasse sulle successioni, imposte di successione, imposte sulle donazioni o imposte sul patrimonio a Mauritius. Questo rende Mauritius ideale per la pianificazione patrimoniale e la successione intergenerazionale.
Certificato di Residenza Fiscale
L'MRA rilascia un Certificato di Residenza Fiscale (TRC) su domanda, confermando la residenza fiscale dell'individuo. Il TRC è necessario per richiedere i benefici ai sensi delle CDI mauriziane.
Accesso alle CDI
In qualità di residente fiscale mauriziano, le persone fisiche possono accedere ai benefici delle 45 CDI in vigore (MRA, 2026), consentendo l'esenzione dalle ritenute alla fonte ed evitando la doppia imposizione sui redditi provenienti dai paesi partner del trattato.
Regola Combinata dei 270 Giorni
Un percorso alternativo alla residenza fiscale: la presenza a Mauritius per un totale di 270 giorni o più nell'anno di reddito corrente e nei due anni di reddito immediatamente precedenti può stabilire la residenza fiscale anche se la soglia dei 183 giorni in un singolo anno non è raggiunta.
Certificato di Residenza Fiscale (TRC)
L'MRA rilascia TRC alle persone fisiche qualificanti. Un TRC è il documento ufficiale richiesto per richiedere aliquote ridotte di ritenuta alla fonte e altri benefici ai sensi delle 45 Convenzioni contro la Doppia Imposizione di Mauritius in vigore (MRA, 2026).
Exit Tax e Pianificazione della Transizione
La costituzione della residenza fiscale a Mauritius richiede una gestione attenta degli obblighi nella precedente giurisdizione — incluse le valutazioni dell'exit tax, gli obblighi di dichiarazione continuativi e le disposizioni di tie-breaker dei trattati. Il nostro team fornisce una pianificazione della transizione completa.
Nessuna Imposta sul Patrimonio, Donazione o Successione
Mauritius non applica alcuna imposta sul patrimonio, imposta sulle donazioni o tassa sulle successioni. Questi vantaggi strutturali rendono la residenza fiscale a Mauritius particolarmente interessante per le persone ad alto patrimonio netto che cercano strutture efficienti per la preservazione e la successione del patrimonio.
Come stabilire la residenza fiscale a Mauritius
Pianificazione della residenza
Consigliamo sulla struttura ottimale per la vostra residenza fiscale, considerando la vostra situazione fiscale attuale, i permessi di residenza e la pianificazione della presenza.
Ottenimento del permesso di residenza
Forniamo consulenza sulla gestione degli obblighi di uscita nella giurisdizione attuale, comprese le valutazioni di exit tax, gli obblighi dichiarativi finali e le disposizioni di tie-breaker convenzionale. Si raccomanda il coordinamento con i consulenti nella giurisdizione attuale.
Pianificazione della presenza
La assistiamo nell'ottenimento del permesso di residenza mauriziano più adatto — Investor Permit, Professional Permit, Retired Non-Citizen Permit o Premium Visa — che costituisce il fondamento giuridico della residenza fisica.
Certificato di residenza fiscale
Forniamo consulenza sulla creazione della presenza fisica richiesta (giorni a Mauritius), sull'apertura di conti bancari, sulla ricerca dell'alloggio e sulla creazione di altri legami amministrativi a supporto della richiesta di residenza fiscale.
Implicazioni fiscali nel paese di origine
Vi consigliamo sulle implicazioni del cambio di residenza fiscale nel vostro paese di origine, inclusa la pianificazione dell'uscita e le potenziali imposte sui guadagni espatriati.
Registrazione ai Fini dell'Imposta sul Reddito
Vi registriamo presso l'MRA ai fini dell'imposta sul reddito e forniamo consulenza sulla dichiarazione dei redditi di fonte mauriziana e dei redditi esteri rimessi nelle dichiarazioni dei redditi annuali.
Dichiarazione Fiscale Annuale
Prepariamo e presentiamo la vostra dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito personale all'MRA, garantendo la corretta dichiarazione di tutti i redditi imponibili e richiedendo tutte le deduzioni e le agevolazioni disponibili.
Requisiti per la residenza fiscale a Mauritius
- Certificati o dichiarazioni di residenza fiscale attuali rilasciati dalla giurisdizione di provenienza
- Dettagli del reddito mondiale (stipendio, dividendi, interessi, redditi da locazione, reddito d'impresa)
- Prove di legami con Mauritius (alloggio, interessi aziendali, ecc.)
- Eventuali certificati di residenza estera per il cambio di residenza
- Prova di alloggio a Mauritius (contratto di locazione o titolo di proprietà)
- Registri di viaggio che dimostrano i giorni di presenza a Mauritius
- Estratti conto bancari mauriziani
- Dettagli su eventuali CDI attualmente richieste
- Dichiarazioni dei redditi degli anni precedenti dalla giurisdizione attuale
Costi legati all'ottenimento della residenza fiscale a Mauritius
| Voce | Stima indicativa |
|---|---|
| Assistenza per l'ottenimento del permesso di residenza | USD 2.000–5.000 |
| Richiesta del Certificato di Residenza Fiscale | Onorario governativo minimo |
| Consulenza sulla pianificazione fiscale | USD 500–1.500/anno |
Frequently Asked Questions About Residenza fiscale a Mauritius
Quanti giorni devo trascorrere a Mauritius per essere considerato residente fiscale?
Il requisito generale è di 183 giorni in un anno fiscale (luglio-giugno). In alternativa, è possibile soddisfare il test della residenza con 270 giorni nell'arco di 3 anni fiscali, con almeno 90 giorni in ciascun anno. Consigliamo sulla struttura ottimale di presenza per le vostre circostanze specifiche.
La mia residenza nel mio paese d'origine cesserà automaticamente quando divento residente a Mauritius?
No. Il cambio di residenza fiscale richiede tipicamente la notifica e l'adempimento di procedure formali nel vostro paese d'origine. Alcuni paesi applicano test di 'uscita' — periodi durante i quali il contribuente rimane soggetto all'imposta del paese d'origine nonostante il trasferimento. Consigliamo sulla pianificazione dell'uscita dal vostro paese d'origine specifica.
Come posso evitare di essere tassato in due paesi contemporaneamente?
Mauritius ha stipulato 45 Convenzioni contro la Doppia Imposizione in vigore (MRA, 2026) che forniscono meccanismi per evitare la doppia imposizione. In qualità di residente fiscale mauriziano, potete richiedere l'esenzione ai sensi del trattato per evitare di essere tassati due volte sullo stesso reddito. Per le pretese ai sensi del trattato è richiesto un Certificato di Residenza Fiscale dell'MRA.
Cos'è un Certificato di Residenza Fiscale e come si ottiene?
Un Certificato di Residenza Fiscale (TRC) è un certificato formale rilasciato dall'MRA che conferma che una persona fisica è fiscalmente residente a Mauritius. È necessario per richiedere i benefici ai sensi delle CDI mauriziane. Prepariamo e presentiamo la domanda di TRC per vostro conto con le prove a supporto.
Esistono imposte di uscita se lascio il mio paese attuale?
Molti paesi applicano imposte di uscita sulle plusvalenze non realizzate o su determinati beni quando un residente cessa di essere fiscalmente residente. L'esistenza e l'entità dell'exit tax dipendono dalla vostra giurisdizione attuale. Collaboriamo con i vostri consulenti locali per gestire questa esposizione nell'ambito della pianificazione della transizione.
Mauritius è in liste nere internazionali?
No. Mauritius non è nelle liste nere dell'OCSE, dell'UE o del FATF. È una giurisdizione pienamente conforme che partecipa al Common Reporting Standard (CRS) e si è impegnata nello scambio automatico di informazioni fiscali con i partner del trattato. La residenza a Mauritius è rispettata a livello internazionale come domicilio fiscale legittimo.