Imposta societaria a Mauritius
Naviga nell'imposta societaria al 15% con guida esperta sul sistema di esenzione parziale.
Mauritius applica un'imposta sul reddito delle società con aliquota standard del 15% sul reddito imponibile delle società fiscalmente residenti, ai sensi dell'Income Tax Act 1995. Aliquote ridotte si applicano in determinati casi — 3% per le società impegnate nell'esportazione di beni e per gli operatori Freeport, e 5% per le banche sul reddito imponibile fino a MUR 1,5 miliardi — mentre un Corporate Fair Share Contribution del 5% (2% per le società tassate al 3%) si applica sul reddito imponibile superiore a MUR 24 milioni. Per le Global Business Company (GBC), il regime di esenzione parziale introdotto nel 2019 può prevedere un'esenzione dell'80% su determinate categorie di reddito di fonte estera — inclusi dividendi esteri, interessi, royalty, plusvalenze sulla cessione di azioni e altri redditi specificati — a condizione che la GBC soddisfi i requisiti di sostanza applicabili (attività principali generatrici di reddito svolte a Mauritius, personale qualificato adeguato e spese proporzionate) e che il reddito non derivi da attività svolte a Mauritius.
Ciò può tradursi in un'aliquota fiscale effettiva fino al 3% sul reddito qualificante, subordinatamente al rispetto di tali condizioni di sostanza. Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze alla cessione di azioni, immobili o altri beni. I dividendi corrisposti ad azionisti non residenti non sono soggetti a ritenuta alla fonte.
Interessi e royalty corrisposti a non residenti sono soggetti a un'aliquota di ritenuta alla fonte che può essere ridotta in base alle convenzioni contro le doppie imposizioni applicabili. Il nostro team di compliance fiscale prepara e presenta le dichiarazioni annuali dei redditi delle società alla Mauritius Revenue Authority (MRA), calcola le rate dell'Advance Payment Tax (APT), gestisce la corrispondenza con la MRA relativa ad accertamenti e richieste, e fornisce consulenza proattiva per ridurre al minimo il carico fiscale nel rispetto della legge.
Caratteristiche principali dell'imposta societaria a Mauritius
Aliquota fiscale del 15%
Mauritius applica un'aliquota standard del 15% sull'imposta sul reddito delle società alle società residenti, ai sensi dell'Income Tax Act 1995, con aliquote ridotte per esportatori, operatori Freeport e banche. Non esistono scaglioni progressivi sul reddito delle società, il che rende il sistema fiscale semplice e prevedibile, sebbene possa applicarsi un Fair Share Contribution oltre i MUR 24 milioni di reddito imponibile.
Sistema di esenzione parziale
Le GBC idonee possono richiedere un'esenzione dell'80% su redditi di fonte estera qualificanti — inclusi dividendi esteri, interessi, royalty e plusvalenze su determinati titoli — riducendo potenzialmente l'aliquota effettiva su tali redditi.
Nessuna imposta sulle plusvalenze
Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze alla cessione di azioni, immobili o altri beni. Si tratta di un vantaggio significativo per le strutture di holding e d'investimento, i veicoli di private equity e gli investitori che realizzano plusvalenze in occasione delle uscite dal portafoglio.
Nessuna ritenuta alla fonte
Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi pagati ai non residenti. Nessuna ritenuta alla fonte sugli interessi o le royalty pagati da una GBC a soggetti non residenti.
Crediti d'imposta esteri presunti
Per le GBC, i crediti d'imposta esteri presunti possono essere disponibili in determinate circostanze per ridurre ulteriormente l'onere fiscale mauritiano. Consigliamo sull'applicabilità caso per caso.
Conformità MRA
Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate alla MRA entro sei mesi dalla fine dell'esercizio. Sono richiesti pagamenti trimestrali d'acconto. Assistiamo in tutti gli aspetti della conformità fiscale mauritiana.
Nessuna Imposta di Successione, Tassa Sulle Successioni o Imposta sulle Donazioni
Mauritius non applica imposte di successione, tasse sulle successioni o imposte sulle donazioni. Questo aumenta l'attrattività delle strutture mauriziane per il trasferimento di ricchezza e la pianificazione successoria.
Nessuna Imposta sul Patrimonio o sul Capitale Netto
Non esiste alcuna imposta sul patrimonio, sul capitale netto o bollo sui trasferimenti di azioni a Mauritius, semplificando ulteriormente il carico fiscale per le strutture di holding e investimento.
Conformità e Corrispondenza con l'MRA
Gestiamo tutte le interazioni con la Mauritius Revenue Authority — presentazione delle dichiarazioni dei redditi, pagamenti APT, risposte ad accertamenti e richieste, opposizioni ove opportuno — garantendo una comunicazione tempestiva e accurata con l'autorità fiscale.
Pianificazione Fiscale di Fine Anno
Nel periodo precedente la chiusura dell'esercizio finanziario, esaminiamo la posizione fiscale dell'entità, identifichiamo le deduzioni e le esenzioni disponibili e forniamo consulenza sulle opportunità legittime di pianificazione di fine anno per ottimizzare il carico fiscale nell'ambito del sistema giuridico mauriziano.
Processo di conformità dell'imposta societaria a Mauritius
Pianificazione fiscale
Esaminiamo tutti i flussi di reddito e li classifichiamo per tipologia e origine — reddito di fonte mauriziana, di fonte estera, ammissibile all'esenzione parziale o soggetto a CDI — stabilendo il trattamento fiscale applicabile a ciascuna categoria di reddito.
Preparazione dei conti
Per le GBC, valutiamo l'ammissibilità all'esenzione parziale dell'80% per ciascuna categoria di reddito, verificando il rispetto dei requisiti di sostanza e che il reddito rientri nelle categorie ammissibili specificate nell'Income Tax Act 1995.
Calcolo dell'imposta
Individuiamo tutte le deduzioni disponibili — spese operative, ammortamenti fiscali, perdite riportate a nuovo — e ci assicuriamo che vengano correttamente indicate nella dichiarazione dei redditi per determinare il reddito imponibile minimo entro i limiti di legge.
Preparazione della dichiarazione dei redditi
Prepariamo la dichiarazione annuale dei redditi delle società sulla base dei bilanci sottoposti a revisione, applicando i trattamenti fiscali, le esenzioni e le posizioni CDI corrette. La dichiarazione viene rivista e approvata da un professionista fiscale qualificato prima della presentazione.
Presentazione alla MRA
Presentiamo la dichiarazione dei redditi completata alla Mauritius Revenue Authority entro il termine di legge (generalmente sei mesi dopo la chiusura dell'esercizio finanziario) e otteniamo la ricevuta di presentazione per i nostri archivi.
Pagamenti d'acconto trimestrali
Calcoliamo gli obblighi trimestrali di Advance Payment Tax, prepariamo le istruzioni di pagamento e garantiamo il pagamento tempestivo entro ciascuna scadenza trimestrale per evitare interessi. Riconciliamo i pagamenti APT con il debito d'imposta annuale a fine esercizio.
Gestione delle Richieste e degli Accertamenti MRA
Rispondiamo a qualsiasi richiesta o accertamento sollevato dall'MRA a seguito della presentazione della dichiarazione dei redditi, predisponendo risposte dettagliate supportate da prove. Laddove non concordiamo con un accertamento MRA, forniamo consulenza sui meriti di un'opposizione o di un ricorso.
Monitoraggio Legislativo e Consulenza
Monitoriamo le modifiche alla legislazione fiscale mauriziana, alle guide MRA e agli sviluppi OCSE che possono influire sulle posizioni fiscali dei nostri clienti, fornendo consulenza tempestiva su eventuali modifiche richieste a strutture, depositi o procedure di conformità.
Requisiti per la conformità fiscale a Mauritius
- Bilanci annuali certificati (conto economico, stato patrimoniale e note)
- Documentazione del reddito di fonte estera (per le richieste di esenzione parziale)
- Prove di sostanza per le richieste di esenzione parziale delle GBC
- Eventuali documenti di ristrutturazione o trasferimento di asset
- Riepilogo di tutte le operazioni con parti correlate e documentazione sui prezzi di trasferimento
- Dettagli sulle operazioni di capitale (cessioni di attività, vendite di azioni, operazioni immobiliari)
- Registri delle rate di Advance Payment Tax versate durante l'anno
- Dettagli su eventuali comunicazioni MRA, accertamenti o questioni fiscali pendenti
- Dettagli su eventuali perdite fiscali riportate da periodi precedenti
- Numero del fascicolo fiscale MRA dell'entità e dettagli sulla chiusura dell'esercizio fiscale corrente
Costi della conformità fiscale a Mauritius
| Voce | Stima indicativa |
|---|---|
| Preparazione della dichiarazione dei redditi annuale | USD 800 – 2.500 |
| Calcolo dei pagamenti d'acconto trimestrali | USD 500 – 1.500 |
| Consulenza sulla pianificazione fiscale | USD 400 – 800 |
| Gestione della corrispondenza con la MRA | USD 500 – 2.000 per evento |
| Consulenza per la pianificazione fiscale di fine anno | USD 500 – 1.500 |
| Preparazione e deposito della dichiarazione IVA (se applicabile) | USD 200 – 600 per dichiarazione |
Frequently Asked Questions About Imposta societaria a Mauritius
Come funziona il sistema di esenzione parziale?
Le GBC idonee possono richiedere un'esenzione dell'80% su redditi di fonte estera qualificanti — inclusi dividendi esteri, interessi, royalty e plusvalenze su determinati titoli. Ciò riduce l'aliquota fiscale effettiva su questi redditi. L'esenzione è subordinata al rispetto dei requisiti di sostanza e alla documentazione adeguata.
Quando devono essere presentate le dichiarazioni dei redditi a Mauritius?
Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate entro sei mesi dalla fine dell'esercizio finanziario. Ad esempio, per un esercizio che termina il 31 dicembre, la dichiarazione dei redditi è dovuta entro il 30 giugno dell'anno successivo. I pagamenti d'acconto sono dovuti trimestralmente.
Mauritius ha accordi CRS e FATCA?
Sì. Mauritius ha implementato il Common Reporting Standard (CRS) dell'OCSE e ha firmato l'accordo FATCA con gli Stati Uniti. Le entità mauritiane con conti di titolari esteri devono segnalare le informazioni di conformità alle autorità fiscali pertinenti.
Cos'è l'Advance Payment Tax?
L'Advance Payment Tax (APT) è un sistema di pagamento rateale trimestrale in base al quale le società con reddito imponibile superiore a una soglia prescritta devono pagare un'imposta stimata nel corso dell'anno anziché attendere la presentazione della dichiarazione annuale. L'APT viene versata trimestralmente e viene riconciliata con l'obbligazione fiscale annuale finale. Calcoliamo l'APT e gestiamo i pagamenti trimestrali per evitare oneri aggiuntivi.
Il reddito da dividendi da una controllata estera è tassabile a Mauritius?
I dividendi esteri ricevuti da una GBC mauriziana possono beneficiare dell'esenzione parziale dell'80% ai sensi dell'Income Tax Act 1995, in subordine ai requisiti di sostanza economica. Ciò significa che solo il 20% dei dividendi esteri qualificanti è incluso nel reddito imponibile, con un'aliquota effettiva potenziale del 3% su tali dividendi. Il trattamento specifico dipende dalle circostanze individuali e si raccomanda una consulenza professionale.
Esistono incentivi fiscali settoriali a Mauritius?
Sì. Mauritius offre vari incentivi fiscali settoriali ai sensi dell'Income Tax Act 1995 e di altre normative, inclusi incentivi per le società nel settore manifatturiero, gli operatori del porto franco, le società nel settore alberghiero e i dealer di investimento. Valutiamo l'ammissibilità agli incentivi disponibili nell'ambito della nostra revisione fiscale annuale.
Mauritius applica l'IVA?
Sì. Mauritius applica l'IVA all'aliquota ordinaria del 15% sulla fornitura di beni e servizi. Le società con un fatturato imponibile superiore alla soglia di registrazione devono registrarsi per l'IVA presso l'MRA e presentare dichiarazioni IVA periodiche. La maggior parte delle GBC che svolgono esclusivamente attività commerciale internazionale non è soggetta all'IVA per le proprie attività. Forniamo consulenza sui requisiti di registrazione IVA per ciascuna entità.
Cosa accade se l'MRA emette un accertamento fiscale?
Se l'MRA emette un accertamento che differisce dalla dichiarazione dei redditi presentata, esaminiamo l'accertamento, forniamo consulenza sui meriti di eventuali opposizioni, prepariamo una risposta dettagliata e, ove opportuno, presentiamo un'opposizione formale all'MRA o un ricorso all'Assessment Review Committee. Rappresentiamo i clienti durante tutto il processo di risoluzione delle controversie.