मॉरीशस कॉर्पोरेट कर सेवाएं
कॉर्पोरेट कर रिटर्न, कर अनुकूलन और GBC कर अनुपालन के लिए पेशेवर समर्थन।
इनकम टैक्स एक्ट 1995 के तहत मॉरीशस टैक्स-रेजिडेंट कंपनियों की चार्जेबल इनकम पर 15% की मानक दर से कॉर्पोरेट इनकम टैक्स लगाता है। कुछ मामलों में घटी हुई दरें लागू होती हैं — वस्तुओं के निर्यात में लगी कंपनियों और फ्रीपोर्ट ऑपरेटरों के लिए 3%, और MUR 1.5 बिलियन तक की चार्जेबल इनकम पर बैंकों के लिए 5% — और MUR 24 मिलियन से अधिक चार्जेबल इनकम पर 5% (3% पर टैक्स होने वाली कंपनियों के लिए 2%) का कॉर्पोरेट फेयर शेयर कंट्रीब्यूशन लागू होता है। ग्लोबल बिजनेस कंपनियों (GBCs) के लिए, 2019 में शुरू की गई पार्शियल एक्जेम्पशन प्रणाली विदेशी-स्रोत आय की कुछ श्रेणियों — जिसमें विदेशी डिविडेंड, ब्याज, रॉयल्टी, शेयरों की बिक्री पर लाभ, और अन्य निर्दिष्ट आय शामिल है — पर 80% की छूट दे सकती है, बशर्ते GBC लागू सब्सटेंस आवश्यकताओं को पूरा करे (मॉरीशस में की जाने वाली मुख्य आय-सृजन गतिविधियाँ, पर्याप्त योग्य स्टाफ और आनुपातिक व्यय) और आय मॉरीशस में की गई गतिविधियों से प्राप्त न हो। इससे उपयुक्त शर्तें पूरी होने पर योग्य आय पर प्रभावी टैक्स दर घटकर 3% तक हो सकती है, बशर्ते वे सब्सटेंस शर्तें पूरी हों। मॉरीशस शेयरों, संपत्ति या अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री पर कैपिटल गेन्स टैक्स नहीं लगाता। गैर-निवासी शेयरधारकों को दिए गए डिविडेंड पर विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगता। गैर-निवासियों को दिए गए ब्याज और रॉयल्टी पर विदहोल्डिंग टैक्स दर लागू होती है, जिसे संबंधित डबल टैक्सेशन एग्रीमेंट्स के तहत घटाया जा सकता है। हमारी टैक्स कम्प्लायंस टीम मॉरीशस रेवेन्यू अथॉरिटी (MRA) के पास वार्षिक कॉर्पोरेट इनकम टैक्स रिटर्न तैयार कर फाइल करती है, एडवांस पेमेंट टैक्स (APT) की किस्तों की गणना करती है, आकलनों और प्रश्नों पर MRA के साथ पत्राचार का प्रबंधन करती है, और कानून की सीमाओं के भीतर टैक्स देयता को न्यूनतम करने के लिए सक्रिय सलाह प्रदान करती है।.
मॉरीशस में कॉर्पोरेट कर की प्रमुख विशेषताएं
15% एकल कॉर्पोरेट कर दर
इनकम टैक्स एक्ट 1995 के तहत मॉरीशस रेजिडेंट कंपनियों पर मानक 15% कॉर्पोरेट इनकम टैक्स दर लागू करता है, जिसमें निर्यातकों, फ्रीपोर्ट ऑपरेटरों और बैंकों के लिए घटी हुई दरें हैं। कॉर्पोरेट आय पर कोई प्रोग्रेसिव स्लैब नहीं है, जिससे टैक्स प्रणाली सरल और पूर्वानुमानित बनती है, हालांकि MUR 24 मिलियन से अधिक चार्जेबल इनकम पर फेयर शेयर कंट्रीब्यूशन लागू हो सकता है।
GBC के लिए आंशिक छूट
सब्सटेंस आवश्यकताएँ पूरी करने वाली GBCs योग्य विदेशी-स्रोत आय — विदेशी डिविडेंड, ब्याज, रॉयल्टी, शेयरों की बिक्री पर लाभ, और अन्य निर्दिष्ट श्रेणियाँ — पर 80% पार्शियल एक्जेम्पशन का दावा कर सकती हैं, जिससे योग्य आय पर प्रभावी दर संभावित रूप से घटकर 3% हो सकती है। व्यक्तिगत परिस्थितियाँ और कम्प्लायंस आवश्यकताएँ लागू होती हैं।
कोई पूंजी लाभ कर नहीं
मॉरीशस शेयरों, रियल एस्टेट या अन्य परिसंपत्तियों की बिक्री पर कैपिटल गेन्स टैक्स नहीं लगाता। यह होल्डिंग और निवेश संरचनाओं, प्राइवेट इक्विटी वाहनों, और पोर्टफोलियो एग्ज़िट से लाभ प्राप्त करने वाले निवेशकों के लिए एक महत्वपूर्ण लाभ है।
आउटबाउंड लाभांश पर कोई स्रोत कर नहीं
मॉरीशस कंपनी द्वारा गैर-निवासी शेयरधारकों को दिए गए डिविडेंड पर विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगता। इससे मॉरीशस अंतरराष्ट्रीय समूह संरचनाओं के भीतर डिविडेंड प्रवाह के लिए एक प्रभावी माध्यम बन जाता है।
आवक आय पर DTA लाभ
मॉरीशस कंपनियाँ DTA पार्टनर देशों से प्राप्त आय — जिसमें डिविडेंड, ब्याज और रॉयल्टी शामिल हैं — पर घटी हुई विदहोल्डिंग टैक्स दरों का लाभ उठा सकती हैं, जिससे सीमा-पार आय प्रवाह पर कुल टैक्स लागत कम होती है।
अग्रिम भुगतान कर (APT)
जिन कंपनियों की चार्जेबल इनकम निर्धारित सीमा से अधिक है, उन्हें वर्ष के दौरान त्रैमासिक किस्तों में APT का भुगतान करना आवश्यक है। हम APT दायित्वों की गणना करते हैं और ब्याज शुल्क से बचने के लिए समय पर भुगतान का प्रबंधन करते हैं।
कोई विरासत, एस्टेट या उपहार कर नहीं
मॉरीशस विरासत कर, एस्टेट शुल्क या उपहार कर नहीं लगाता। इससे संपत्ति हस्तांतरण और उत्तराधिकार नियोजन के उद्देश्यों के लिए मॉरीशस संरचनाओं का आकर्षण और बढ़ जाता है।
कोई संपत्ति या नेट वर्थ टैक्स नहीं
मॉरीशस में शेयर हस्तांतरण पर कोई संपत्ति कर, नेट वर्थ कर या स्टाम्प शुल्क नहीं है, जिससे होल्डिंग और निवेश संरचनाओं के लिए कर भार और सरल हो जाता है।
MRA कम्प्लायंस और पत्राचार
हम मॉरीशस राजस्व प्राधिकरण (MRA) के साथ सभी संपर्कों का प्रबंधन करते हैं — कर रिटर्न प्रस्तुतीकरण, APT भुगतान, आकलन और प्रश्नों के जवाब, तथा जहां उचित हो आपत्तियां — जिससे कर प्राधिकरण के साथ समयबद्ध और सटीक संवाद सुनिश्चित होता है।
वर्ष-अंत टैक्स योजना
वित्तीय वर्ष के अंत से पहले की अवधि में, हम इकाई की कर स्थिति की समीक्षा करते हैं, उपलब्ध कटौतियों और छूटों की पहचान करते हैं, तथा मॉरीशस कानून के ढांचे के भीतर कर भार को अनुकूलित करने के लिए वैध वर्ष-अंत नियोजन अवसरों पर सलाह देते हैं।
मॉरीशस में कॉर्पोरेट टैक्स का प्रबंधन कैसे करें
आय वर्गीकरण और टैक्स आकलन
हम सभी आय स्रोतों की समीक्षा करते हैं और उन्हें प्रकार तथा स्रोत के अनुसार वर्गीकृत करते हैं — मॉरीशस-स्रोत, विदेशी-स्रोत, आंशिक छूट के लिए पात्र, या DTA के अधीन — जिससे आय की प्रत्येक श्रेणी के लिए लागू कर व्यवहार स्थापित होता है।
पार्शियल एक्जेम्पशन विश्लेषण
GBC के लिए, हम आय की प्रत्येक श्रेणी पर 80% आंशिक छूट की पात्रता का आकलन करते हैं, यह पुष्टि करते हुए कि आर्थिक उपस्थिति (सब्सटेंस) आवश्यकताएं पूरी होती हैं और आय आयकर अधिनियम 1995 में निर्दिष्ट पात्र श्रेणियों के अंतर्गत आती है।
कटौती और भत्ता समीक्षा
हम सभी उपलब्ध कटौतियों की पहचान करते हैं — परिचालन व्यय, पूंजीगत भत्ते, अग्रेषित हानियां — और यह सुनिश्चित करते हैं कि कानून के दायरे में न्यूनतम कर योग्य आय तक पहुंचने के लिए उन्हें कर रिटर्न में सही ढंग से दावा किया जाए।
टैक्स रिटर्न तैयारी
हम लेखा-परीक्षित वित्तीय विवरणों के आधार पर वार्षिक कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न तैयार करते हैं, जिसमें सही कर व्यवहार, छूट और DTA स्थितियां लागू की जाती हैं। प्रस्तुतीकरण से पहले रिटर्न की समीक्षा और अनुमोदन एक योग्य कर पेशेवर द्वारा किया जाता है।
MRA Filing
हम पूर्ण किए गए कर रिटर्न को वैधानिक समय-सीमा (आमतौर पर वित्तीय वर्ष समाप्ति के छह महीने बाद) तक मॉरीशस राजस्व प्राधिकरण को प्रस्तुत करते हैं और अपने रिकॉर्ड के लिए प्राप्ति की पावती प्राप्त करते हैं।
APT गणना और भुगतान
हम त्रैमासिक एडवांस पेमेंट टैक्स दायित्वों की गणना करते हैं, भुगतान निर्देश तैयार करते हैं, और ब्याज शुल्क से बचने के लिए प्रत्येक त्रैमासिक समय-सीमा तक समय पर भुगतान सुनिश्चित करते हैं। हम वर्ष-अंत में APT भुगतानों का वार्षिक टैक्स देयता के साथ मिलान करते हैं।
MRA प्रश्न और आकलन प्रबंधन
कर रिटर्न प्रस्तुत करने के बाद MRA द्वारा उठाए गए किसी भी प्रश्न या आकलन का हम जवाब देते हैं, तथा साक्ष्यों द्वारा समर्थित विस्तृत उत्तर तैयार करते हैं। जहां हम किसी MRA आकलन से असहमत होते हैं, वहां हम आपत्ति या अपील की योग्यता पर सलाह देते हैं।
विधायी निगरानी और सलाह
हम मॉरीशस टैक्स कानून, MRA मार्गदर्शन, और OECD घटनाक्रमों में होने वाले परिवर्तनों की निगरानी करते हैं जो हमारे ग्राहकों की टैक्स स्थिति को प्रभावित कर सकते हैं, और संरचनाओं, फाइलिंग, या कम्प्लायंस प्रक्रियाओं में आवश्यक किसी भी बदलाव पर समय पर सलाह प्रदान करते हैं।
मॉरीशस में कॉर्पोरेट टैक्स के लिए आवश्यकताएँ
- ऑडिटेड वार्षिक वित्तीय विवरण (आय विवरण, बैलेंस शीट और नोट्स)
- स्रोत (मॉरीशस-स्रोत बनाम विदेशी-स्रोत) और प्रकार के अनुसार आय का विस्तृत विवरण
- पार्शियल एक्जेम्पशन पात्रता का प्रमाण (सब्सटेंस साक्ष्य, आय श्रेणी विश्लेषण)
- भुगतान किए गए विदेशी टैक्स का विवरण और प्रतिपक्ष क्षेत्राधिकारों से टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट
- सभी संबंधित पक्ष लेनदेन और ट्रांसफर प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण का सारांश
- पूंजीगत लेनदेन का विवरण (परिसंपत्ति निपटान, शेयर बिक्री, संपत्ति लेनदेन)
- वर्ष के दौरान भुगतान की गई एडवांस पेमेंट टैक्स की किस्तों के रिकॉर्ड
- किसी भी MRA पत्राचार, आकलन, या लंबित टैक्स मुद्दों का विवरण
- पूर्व अवधियों से आगे लाए गए किसी भी टैक्स नुकसान का विवरण
- एंटिटी का MRA टैक्स फाइल नंबर और वर्तमान टैक्स वर्ष-अंत का विवरण
मॉरीशस में कॉर्पोरेट टैक्स की अनुमानित लागत
| आइटम | अनुमानित सीमा |
|---|---|
| वार्षिक कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न तैयारी और फाइलिंग | USD 800 – 2,500 |
| पार्शियल एक्जेम्पशन विश्लेषण और दस्तावेज़ीकरण | USD 500 – 1,500 |
| APT गणना और भुगतान प्रबंधन (वार्षिक) | USD 400 – 800 |
| MRA प्रश्न / आकलन प्रतिक्रिया | USD 500 – 2,000 प्रति घटना |
| वर्ष-अंत टैक्स योजना परामर्श | USD 500 – 1,500 |
| VAT रिटर्न तैयारी और फाइलिंग (यदि लागू हो) | USD 200 – 600 प्रति रिटर्न |
Frequently Asked Questions About मॉरीशस कॉर्पोरेट कर सेवाएं
GBC के लिए प्रभावी टैक्स दर क्या है?
आयकर अधिनियम 1995 के तहत मुख्य कॉर्पोरेट कर दर 15% है। विदेशी-स्रोत आय की पात्र श्रेणियों पर 80% आंशिक छूट के लिए योग्य GBC उस पात्र आय पर 3% तक कम प्रभावी कर दर प्राप्त कर सकते हैं। वास्तविक प्रभावी दर आय की संरचना, पात्र आय की सीमा, और सभी आर्थिक उपस्थिति आवश्यकताओं की पूर्ति पर निर्भर करती है। प्रत्येक इकाई की विशिष्ट स्थिति पर पेशेवर सलाह आवश्यक है।
क्या मॉरीशस कैपिटल गेन्स पर टैक्स लगाता है?
नहीं। मॉरीशस पूंजी लाभ कर नहीं लगाता। शेयरों, अचल संपत्ति या अन्य पूंजीगत परिसंपत्तियों के निपटान पर होने वाला लाभ सामान्यतः मॉरीशस में आयकर के अधीन नहीं है। इससे मॉरीशस उन निवेशों के लिए एक आकर्षक होल्डिंग क्षेत्राधिकार बन जाता है जहां प्रतिफल मुख्य रूप से नियमित आय के बजाय पूंजी वृद्धि से प्रेरित होता है।
कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न कब देय है?
कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न सामान्यतः वित्तीय वर्ष की समाप्ति के छह महीने के भीतर देय होते हैं। जून वर्ष-अंत वाले GBC के लिए, रिटर्न 31 दिसंबर तक देय है। दिसंबर वर्ष-अंत वाली कंपनी के लिए, रिटर्न अगले वर्ष की 30 जून तक देय है। हम सभी ग्राहकों के लिए प्रस्तुतीकरण की समय-सीमा का प्रबंधन करते हैं और समय पर रिटर्न प्रस्तुत करते हैं।
एडवांस पेमेंट टैक्स क्या है?
अग्रिम भुगतान कर (APT) एक त्रैमासिक किस्त प्रणाली है जिसके तहत निर्धारित सीमा से अधिक कर योग्य आय वाली कंपनियों को वार्षिक रिटर्न प्रस्तुत होने की प्रतीक्षा करने के बजाय वर्ष के दौरान अनुमानित कर का भुगतान करना होता है। APT का भुगतान त्रैमासिक रूप से किया जाता है और इसका अंतिम वार्षिक कर देयता के साथ समाधान किया जाता है। हम APT की गणना करते हैं और ब्याज शुल्क से बचने के लिए त्रैमासिक भुगतानों का प्रबंधन करते हैं।
क्या विदेशी सहायक कंपनी से डिविडेंड आय मॉरीशस में टैक्स योग्य है?
मॉरीशस GBC द्वारा प्राप्त विदेशी लाभांश आयकर अधिनियम 1995 के तहत आर्थिक उपस्थिति आवश्यकताओं के अधीन 80% आंशिक छूट के लिए पात्र हो सकते हैं। इसका अर्थ है कि पात्र विदेशी लाभांश का केवल 20% ही कर योग्य आय में शामिल किया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप उन लाभांशों पर संभावित रूप से 3% की प्रभावी दर होती है। विशिष्ट व्यवहार व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है और पेशेवर सलाह की सिफारिश की जाती है।
क्या मॉरीशस में कोई क्षेत्रीय टैक्स प्रोत्साहन हैं?
हां। मॉरीशस आयकर अधिनियम 1995 और अन्य कानूनों के तहत विभिन्न क्षेत्रीय कर प्रोत्साहन प्रदान करता है, जिसमें विनिर्माण क्षेत्र, फ्रीपोर्ट संचालकों, आतिथ्य क्षेत्र की कंपनियों और निवेश डीलरों के लिए प्रोत्साहन शामिल हैं। हम अपनी वार्षिक कर समीक्षा के हिस्से के रूप में उपलब्ध प्रोत्साहनों की पात्रता का आकलन करते हैं।
क्या मॉरीशस में VAT है?
हां। मॉरीशस वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर 15% की मानक दर से VAT लगाता है। पंजीकरण सीमा से अधिक कर योग्य टर्नओवर वाली कंपनियों को MRA के साथ VAT के लिए पंजीकरण कराना होगा और नियमित VAT रिटर्न प्रस्तुत करने होंगे। विशेष रूप से अंतरराष्ट्रीय व्यवसाय संचालित करने वाले अधिकांश GBC अपनी गतिविधियों पर VAT के अधीन नहीं हैं। हम प्रत्येक इकाई के लिए VAT पंजीकरण आवश्यकताओं पर सलाह देते हैं।
यदि MRA टैक्स आकलन उठाता है तो क्या होता है?
यदि MRA प्रस्तुत किए गए कर रिटर्न से भिन्न आकलन उठाता है, तो हम आकलन की समीक्षा करते हैं, किसी भी आपत्ति की योग्यता पर सलाह देते हैं, विस्तृत उत्तर तैयार करते हैं, तथा जहां उचित हो, MRA के समक्ष औपचारिक आपत्ति दर्ज करते हैं या आकलन समीक्षा समिति के समक्ष अपील करते हैं। हम विवाद समाधान प्रक्रिया के दौरान ग्राहकों का प्रतिनिधित्व करते हैं।