Vennootschapsbelasting op Mauritius
Navigeer het vennootschapsbelastingtarief van 15%, de gedeeltelijke vrijstelling en MRA-compliance.
Mauritius heft vennootschapsbelasting tegen een standaardtarief van 15% over het belastbaar inkomen van fiscaal ingezeten vennootschappen, op grond van de Income Tax Act 1995. Verlaagde tarieven gelden in bepaalde gevallen — 3% voor vennootschappen die goederen exporteren en voor Freeport-exploitanten, en 5% voor banken over belastbaar inkomen tot MUR 1,5 miljard — en een Corporate Fair Share Contribution van 5% (2% voor vennootschappen belast tegen 3%) is van toepassing op belastbaar inkomen boven MUR 24 miljoen. Voor Global Business Companies (GBC's) kan de gedeeltelijke vrijstellingsregeling die in 2019 werd ingevoerd, een vrijstelling van 80% bieden op bepaalde categorieën buitenlands inkomen — waaronder buitenlandse dividenden, rente, royalty's, winst op de verkoop van aandelen en overige gespecificeerde inkomsten — mits de GBC voldoet aan de toepasselijke substance-vereisten (kernactiviteiten die inkomsten genereren en die in Mauritius worden uitgevoerd, voldoende gekwalificeerd personeel en evenredige uitgaven) en het inkomen niet voortvloeit uit activiteiten in Mauritius.
Dit kan resulteren in een effectief belastingtarief van slechts 3% op kwalificerend inkomen, mits aan deze substance-voorwaarden wordt voldaan. Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de verkoop van aandelen, onroerend goed of andere activa. Dividenden uitgekeerd aan niet-ingezeten aandeelhouders zijn niet onderworpen aan bronbelasting.
Op rente en royalty's betaald aan niet-ingezetenen is een bronbelastingtarief van toepassing dat onder toepasselijke verdragen ter voorkoming van dubbele belasting kan worden verlaagd. Ons team voor fiscale compliance stelt de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting op en dient deze in bij de Mauritius Revenue Authority (MRA), berekent de termijnen van de Advance Payment Tax (APT), verzorgt de correspondentie met de MRA over aanslagen en vragen, en geeft proactief advies om de belastingdruk binnen de grenzen van de wet te beperken.
Kenmerken van Vennootschapsbelasting op Mauritius
15% Vlak Vennootschapsbelastingtarief
Mauritius past een standaardtarief van 15% vennootschapsbelasting toe op ingezeten vennootschappen krachtens de Income Tax Act 1995, met verlaagde tarieven voor exporteurs, Freeport-exploitanten en banken. Er zijn geen progressieve schijven voor de vennootschapsbelasting, wat het belastingstelsel eenvoudig en voorspelbaar maakt, hoewel een Fair Share Contribution kan gelden boven MUR 24 miljoen aan belastbaar inkomen.
Gedeeltelijke Vrijstelling voor GBC's
GBC's die aan de substance-vereisten voldoen, kunnen een gedeeltelijke vrijstelling van 80% claimen op kwalificerend buitenlands inkomen — buitenlandse dividenden, rente, royalty's, winst op de verkoop van aandelen en overige gespecificeerde categorieën — wat het effectieve tarief op kwalificerend inkomen mogelijk verlaagt tot 3%. Individuele omstandigheden en nalevingsvereisten zijn van toepassing.
Geen Vermogenswinstbelasting
Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de verkoop van aandelen, onroerend goed of andere activa. Dit is een belangrijk voordeel voor holding- en beleggingsstructuren, private-equityvehikels en investeerders die winst realiseren bij portefeuille-exits.
Geen Bronbelasting op Uitgaande Dividenden
Dividenden die een Mauritiaanse vennootschap uitkeert aan niet-ingezeten aandeelhouders zijn niet onderworpen aan bronbelasting. Dit maakt Mauritius een efficiënt doorstroomland voor dividendstromen binnen internationale groepsstructuren.
DTA-Voordelen op Inkomende Inkomsten
Mauritiaanse vennootschappen kunnen profiteren van verlaagde bronbelastingtarieven op inkomsten uit landen die partij zijn bij een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting — waaronder dividenden, rente en royalty's — waardoor de totale belastingkosten op grensoverschrijdende inkomstenstromen worden beperkt.
Kwartaalbelasting (APT)
Kwartaalbelasting (Advance Payment Tax of APT) is een kwartaalbetalingssysteem waarbij vennootschappen met belastbaar inkomen boven een voorgeschreven drempel driemaandelijkse betalingen van voorgeschatte belasting doen.
Geen Erfenis-, Nalatenschap- of Schenkingsbelasting
Mauritius heft geen erfenis-, nalatenschap- of schenkingsbelasting, wat aanzienlijke voordelen biedt voor vermogensplanning en intergenerationele overdracht.
Geen Vermogens- of Nettowaardeheffing
Er is geen vermogensbelasting, geen belasting op het netto vermogen, en geen registratierecht op aandelenoverdrachten in Mauritius, wat de belastingdruk voor holding- en beleggingsstructuren verder vereenvoudigt.
MRA Compliance en Correspondentie
Wij behartigen alle contacten met de Mauritius Revenue Authority — indiening van belastingaangiften, APT-betalingen, reacties op aanslagen en vragen, bezwaarprocedures waar passend — en zorgen zo voor tijdige en accurate communicatie met de belastingdienst.
Eindejaarse Belastingplanning
In de periode voorafgaand aan het einde van het boekjaar beoordelen wij de fiscale positie van de entiteit, brengen wij beschikbare aftrekposten en vrijstellingen in kaart, en adviseren wij over legitieme planningsmogelijkheden bij het jaareinde om de belastingdruk binnen het kader van de Mauritiaanse wetgeving te optimaliseren.
Procedure voor Vennootschapsbelasting op Mauritius
Inkomensclassificatie en Belastingbeoordeling
Wij classificeren alle inkomens- en winstbestanddelen per bron (Mauritius vs. buitenlands) en type (dividenden, rente, royalties, winst), om de belastingpositie en geschiktheid voor gedeeltelijke vrijstelling te bepalen.
Analyse Gedeeltelijke Vrijstelling
Voor GBC's beoordelen wij de geschiktheid voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% per inkomstencategorie, waarbij wij nagaan of aan de substance-vereisten wordt voldaan en of het inkomen valt binnen de kwalificerende categorieën van de Income Tax Act 1995.
Beoordeling Aftrekposten en Toeslagen
Wij identificeren alle beschikbare aftrekposten, toeslagen en belastingkredieten — inclusief verliezen, afschrijvingen, investeringstoeslagen en buitenlandse belastingkredieten.
Voorbereiding Belastingaangifte
Wij stellen de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting op aan de hand van de gecontroleerde jaarrekening, waarbij de juiste fiscale behandeling, vrijstellingen en verdragsposities worden toegepast. De aangifte wordt beoordeeld en goedgekeurd door een gekwalificeerd fiscaal specialist alvorens te worden ingediend.
MRA Indiening
Wij dienen de volledige belastingaangifte in bij de Mauritius Revenue Authority binnen de wettelijke termijn (doorgaans zes maanden na het einde van het boekjaar) en verkrijgen een ontvangstbevestiging voor onze administratie.
APT Berekening en Betaling
Wij berekenen de driemaandelijkse verplichtingen inzake Advance Payment Tax, stellen betalingsinstructies op en zorgen voor tijdige betaling vóór elke kwartaaltermijn om rentekosten te voorkomen. Wij stemmen de APT-betalingen af tegen de jaarlijkse belastingverplichting bij het jaareinde.
Beheer MRA Vragen en Aanslagen
Wij beantwoorden vragen of aanslagen van de MRA na indiening van de belastingaangifte en stellen gedetailleerde, met bewijsstukken onderbouwde reacties op. Wanneer wij het oneens zijn met een aanslag van de MRA, adviseren wij over de merites van een bezwaar of beroep.
Monitoring Wetgeving en Advies
Wij volgen ontwikkelingen in de Mauritiaanse belastingwetgeving, richtlijnen van de MRA en OESO-ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op de fiscale positie van onze cliënten, en geven tijdig advies over eventueel benodigde wijzigingen in structuren, aangiften of nalevingsprocedures.
Vereisten voor Vennootschapsbelasting op Mauritius
- Gecertificeerde jaarrekeningen (winst- en verliesrekening, balans en toelichtingen)
- Gedetailleerde uitsplitsing van inkomsten per bron (Mauritius vs. buitenlands) en type
- Bewijs van geschiktheid gedeeltelijke vrijstelling (substance-bewijs, inkomstenklasse-analyse)
- Gegevens van buitenlandse belasting betaald en belastingverblijfplaatscertificaten uit tegenpartijjurisdicties
- Samenvatting van alle gelieerde partij transacties en verrekeningsprijsdocumentatie
- Gegevens van kapitaaltransacties (activavervreemdingen, aandelenverkopen, onroerendgoedtransacties)
- Registraties van APT-betaaltermijnen betaald gedurende het jaar
- Gegevens van MRA-correspondentie, aanslagen of uitstaande belastingkwesties
- Gegevens van voorwaartse belastingverliezen uit voorgaande perioden
- MRA-belastingregistratienummer en gegevens van het huidige belastingjaar
Geschatte Kosten van Vennootschapsbelasting op Mauritius
| Item | Geschatte bandbreedte |
|---|---|
| Voorbereiding en indiening jaarlijkse vennootschapsbelastingaangifte | USD 800 – 2.500 |
| Analyse en documentatie gedeeltelijke vrijstelling | USD 500 – 1.500 |
| Berekening en betaalbeheer APT (jaarlijks) | USD 400 – 800 |
| Reactie op MRA-vraag / aanslag | USD 500 – 2.000 per transactie |
| Eindejaars belastingplanningsadvies | USD 500 – 1.500 |
| Voorbereiding en indiening BTW-aangifte (indien van toepassing) | USD 200 – 600 per aangifte |
Frequently Asked Questions About Vennootschapsbelasting op Mauritius
Wat is het effectieve belastingtarief voor een GBC?
Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting bedraagt 15% krachtens de Income Tax Act 1995. GBC's die in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op kwalificerende categorieën buitenlands inkomen, kunnen een effectief belastingtarief van slechts 3% op dat kwalificerend inkomen bereiken. Het daadwerkelijke effectieve tarief hangt af van de samenstelling van het inkomen, de omvang van het kwalificerend inkomen en of aan alle substance-vereisten wordt voldaan. Professioneel advies over de specifieke positie van elke entiteit is essentieel.
Belast Mauritius vermogenswinsten?
Nee. Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting. Winst op de verkoop van aandelen, onroerend goed of andere kapitaalgoederen is doorgaans niet onderworpen aan inkomstenbelasting in Mauritius. Dit maakt Mauritius een aantrekkelijk vestigingsland voor holdings met beleggingen waarvan het rendement voornamelijk voortkomt uit waardestijging in plaats van reguliere inkomsten.
Wanneer is de vennootschapsbelastingaangifte verschuldigd?
Aangiften vennootschapsbelasting zijn doorgaans verschuldigd binnen zes maanden na het einde van het boekjaar. Voor een GBC met boekjaareinde in juni is de aangifte verschuldigd vóór 31 december. Voor een vennootschap met boekjaareinde in december is de aangifte verschuldigd vóór 30 juni van het daaropvolgende jaar. Wij bewaken de indieningstermijn voor alle cliënten en dienen aangiften tijdig in.
Wat is Kwartaalbelasting (APT)?
Kwartaalbelasting (APT) is een kwartaalbetalingssysteem waarbij vennootschappen met belastbaar inkomen boven een voorgeschreven drempel driemaandelijkse betalingen doen van voorgeschatte belasting. Het saldo is verschuldigd bij indiening van de jaarlijkse belastingaangifte.
Is dividendinkomen van een buitenlandse dochteronderneming belastbaar op Mauritius?
Buitenlandse dividenden ontvangen door een Mauritiaanse GBC kunnen in aanmerking komen voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80% op grond van de Income Tax Act 1995, afhankelijk van het voldoen aan de substance-vereisten. Dit kan het effectieve belastingtarief op dat inkomen aanzienlijk verlagen.
Zijn er sectorale belastingprikkels op Mauritius?
Ja. Mauritius biedt diverse sectorale belastingprikkels op grond van de Income Tax Act 1995 en andere wetgeving, inclusief prikkels voor activiteiten in de financiële dienstverlening, informatietechnologie, toerisme en bepaalde vrijhandelszoneactiviteiten.
Heeft Mauritius een BTW?
Ja. Mauritius heft btw tegen een standaardtarief van 15% op de levering van goederen en diensten. Vennootschappen met een belastbare omzet boven de registratiedrempel dienen zich voor de btw te registreren bij de MRA en regelmatig btw-aangiften in te dienen. De meeste GBC's die uitsluitend internationale activiteiten uitoefenen, zijn niet aan btw onderworpen voor hun activiteiten. Wij adviseren over de btw-registratievereisten voor elke entiteit.
Wat gebeurt er als de MRA een belastingaanslag indient?
Als de MRA een aanslag indient die afwijkt van de ingediende belastingaangifte, beoordelen wij de aanslag, adviseren we over de verdiensten en bereiden een formele reactie voor. Indien de aanslag wordt betwist, begeleiden wij u door de bezwaarprocedure.