Belastingvoordelen van Mauritius
Ontdek het uitzonderlijk gunstige fiscale regime van Mauritius: lage tarieven, brede verdragsnetwerken en transparante wetgeving.
Mauritius biedt een van de meest concurrerende en internationaal gerespecteerde belastingregimes onder de goed gereguleerde internationale financiële centra. In tegenstelling tot nultariefjurisdicties die te maken hebben met toenemende controle van de OESO, de EU en de FATF, heeft Mauritius een zeldzaam evenwicht bereikt: een werkelijk concurrerend belastingklimaat gecombineerd met een substantieel, OESO-conform regelgevend kader dat wereldwijd wordt erkend en gerespecteerd door banken, beleggers en belastingdiensten. Het standaard vennootschapsbelastingtarief bedraagt 15%, van toepassing op in Mauritius gevestigde vennootschappen, met verlaagde tarieven voor bepaalde activiteiten (3% voor de export van goederen en Freeport-exploitanten, 5% voor banken tot MUR 1,5 miljard) en een Corporate Fair Share Contribution van 5% (2% voor vennootschappen die tegen 3% worden belast) op belastbaar inkomen boven MUR 24 miljoen.
Voor kwalificerende Global Business Companies (GBC's) die voldoen aan de vereisten inzake economische substantie kan het systeem van gedeeltelijke vrijstelling het effectieve belastingtarief verlagen op bepaalde categorieën buitenlands inkomen — waaronder buitenlandse dividenden, rente, royalty's, inkomsten uit instellingen voor collectieve belegging en inkomsten uit financiële activiteiten — door een vrijstelling van 80% op het kwalificerende inkomen te verlenen. Dit kan resulteren in een effectief belastingtarief van slechts 3% op het kwalificerende inkomen, mits wordt voldaan aan de substantievereisten en afhankelijk van de individuele omstandigheden. Voor natuurlijke personen is de personenbelasting progressief: vanaf 1 juli 2026 0% op de eerste MUR 500.000 belastbaar inkomen, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% boven MUR 12.000.000.
Er is geen vermogenswinstbelasting voor natuurlijke personen of vennootschappen, geen successie- of nalatenschapsbelasting, geen schenkbelasting, geen bronbelasting op dividenden die door een Mauritiaanse vennootschap aan niet-ingezeten aandeelhouders worden uitgekeerd, en geen zegelrecht op aandelenoverdrachten. De combinatie van deze kenmerken met de 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (MRA, 2026) betekent dat een correct opgezette en compliant structuur in Mauritius de totale belastingdruk op internationale handels- en investeringsstromen aanzienlijk kan verminderen. Alle belastingvoordelen moeten worden beoordeeld in de context van individuele omstandigheden, de toepasselijke wetgeving en de specifieke transactie of structuur in kwestie.
Belastingwetgeving kan veranderen en professioneel advies wordt altijd aanbevolen.
Fiscale Troeven van Mauritius
Standaard Vennootschapsbelasting van 15%
Standaardtarief van 15% vennootschapsbelasting (3% voor exporterende bedrijven en Freeport-operators, 5% voor banken tot MUR 1,5 miljard). Voor particulieren geldt sinds 1 juli 2026 een progressief tarief: 0% tot MUR 500.000, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% daarboven.
Geen Vermogenswinstbelasting
GBC's die aan de substantievereisten voldoen, kunnen profiteren van een gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde categorieën buitenlands inkomen (dividenden, rente, royalty's, leaseinkomsten en bepaalde inkomsten uit financiële diensten), waardoor het effectieve belastingtarief mogelijk wordt verlaagd tot 3% op het kwalificerende inkomen. Onder voorbehoud van individuele omstandigheden en naleving van de substantievereisten.
Geen Bronbelasting op Dividenden
Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van aandelen, onroerend goed of enige andere activaklasse — noch voor vennootschappen, noch voor natuurlijke personen. Dit is een aanzienlijk voordeel voor beleggingsholdingstructuren.
Geen Bronbelasting op Rente
Dividenden die door een Mauritiaanse vennootschap aan niet-ingezeten aandeelhouders worden uitgekeerd, zijn naar nationaal recht niet onderworpen aan bronbelasting. Dit vergemakkelijkt de fiscaal efficiënte repatriëring van winsten naar moedermaatschappijen of beleggers in andere jurisdicties.
Ruim DTA-Netwerk
Mauritius kent geen successierecht, nalatenschapsbelasting of schenkbelasting, noch voor ingezetenen, noch voor niet-ingezetenen. Dit maakt Mauritius een aantrekkelijk domicilie voor vermogensstructurering en successieplanning.
Participatievrijstelling
Natuurlijke personen die in Mauritius wonen, betalen progressieve tarieven over hun belastbaar inkomen: 0% tot MUR 500.000, 10% tot MUR 1.000.000, 20% tot MUR 12.000.000 en 35% boven MUR 12.000.000 (vanaf 1 juli 2026). Buitenlands inkomen van een ingezeten natuurlijke persoon wordt doorgaans pas belast wanneer het naar Mauritius wordt overgemaakt, afhankelijk van de individuele omstandigheden.
45 Dubbelbelastingverdragen in werking
Mauritius heeft 45 dubbelbelastingverdragen in werking (MRA, 2026) met grote economieën in Afrika, Azië, Europa en daarbuiten. Deze verdragen verlagen de bronbelastingtarieven op dividenden, rente en royalty's — vaak tot nul of bijna nul voor kwalificerende structuren.
Fiscale stimuleringsmaatregelen voor prioritaire sectoren
Aanvullende fiscale stimuleringsmaatregelen zijn beschikbaar voor specifieke sectoren, waaronder fintech en innovatie, productie, gezondheidszorg, hernieuwbare energie en agribusiness. Afhankelijk van specifieke geschiktheidscriteria en periodieke herziening.
OESO-conform
Mauritius staat niet op enige zwarte lijst van de OESO, de EU of de FATF. Het belastingkader is BEPS-conform en het land neemt deel aan de Common Reporting Standard (CRS) en de automatische uitwisseling van informatie.
Fiscale Planning via Mauritius
Structuuranalyse
Wij analyseren uw huidige vennootschapsstructuur, fiscale positie, inkomstenstromen en de betrokken jurisdicties om de potentiële belastingvoordelen te identificeren die met een structuur in Mauritius kunnen worden behaald.
Keuze van Entiteit
Wij ontwerpen de optimale vennootschapsstructuur — doorgaans opgebouwd rond een GBC — om de fiscale efficiëntie te maximaliseren met volledige naleving van de substantievereisten en de toepasselijke wetgeving.
Verdragstoepassing
Wij brengen de toepasselijke belastingverdragen in kaart voor uw inkomstenstromen en berekenen de potentiële besparingen op bronbelasting op dividenden, rente en royalty's uit verdragslanden.
Implementatie
Wij ontwerpen de substantieregelingen die nodig zijn om de aanspraak op gedeeltelijke vrijstelling te onderbouwen, waaronder lokale bestuurders, werknemers, kantoorruimte en operationele activiteiten in Mauritius.
Doorlopend Beheer
Wij implementeren de structuur via de oprichting van de vennootschap, de FSC-vergunning, het openen van een bankrekening en de opzet van de substantieregelingen.
Belastingaangifte & naleving
Wij stellen jaarlijkse vennootschapsbelastingaangiften op bij de MRA, doen aanspraak op de gedeeltelijke vrijstelling voor kwalificerend inkomen en verkrijgen Tax Residency Certificates voor verdragsdoeleinden.
Doorlopende bewaking
Wij bewaken de Mauritiaanse belastingwetgeving, ontwikkelingen in dubbelbelastingverdragen en wijzigingen in OESO/BEPS-regelgeving. Wij adviseren proactief over eventuele wijzigingen die van invloed kunnen zijn op uw belastingpositie.
Voorwaarden voor Fiscale Voordelen
- Substance in Mauritius: reëel bestuur, management en economische activiteiten
- Inkomstenprognoses per type (dividenden, rente, royalty's, handelsinkomsten) en bronland
- Gegevens over de beoogde investeringsjurisdicties en de toepasselijke bronbelastingtarieven
- Naleving van CRS- en FATCA-rapportagevereisten indien van toepassing
- Voldoen aan anti-misbruikbepalingen in toepasselijke belastingverdragen
- Persoonlijke belastinggegevens voor individuele aandeelhouders of uiteindelijk begunstigden
- Gegevens van bestaande belastingrulings of advance pricing agreements
Frequently Asked Questions About Belastingvoordelen van Mauritius
Is het Mauritiaanse belastingregime OECD-conform?
Nee. Mauritius is geen belastingparadijs. Het land hanteert een reëel vennootschapsbelastingtarief van 15% en beschikt over een robuust regelgevend kader. Mauritius staat op geen enkele zwarte lijst van de OESO, de EU of de FATF. Het land neemt deel aan de Common Reporting Standard en de automatische uitwisseling van informatie. Het systeem van gedeeltelijke vrijstelling is een legitieme stimulans voor kwalificerende structuren die aan de substantievereisten voldoen.
Wordt mijn buitenlands inkomen belast?
Het gedeeltelijke vrijstellingsstelsel stelt GBC's die aan de substance-vereisten voldoen in staat om 80% van bepaalde categorieën buitenlandse inkomsten vrij te stellen van Mauritiaanse belasting. De in aanmerking komende inkomstencategorieën omvatten buitenlandse dividenden, rente, royalty's, inkomsten uit collectieve beleggingsregelingen, inkomsten uit leaseactiviteiten en inkomsten uit financiële diensten. Het resultaat kan een effectief belastingtarief van 3% zijn op de kwalificerende inkomsten, onder voorbehoud van naleving en de individuele omstandigheden.
Is er een minimumsubstance vereiste?
Er is geen wettelijke minimumbelasting voor Mauritiaanse vennootschappen. De gedeeltelijke vrijstelling en andere belastingvoordelen zijn echter afhankelijk van het voldoen aan de substance-vereisten en de naleving van alle toepasselijke wetgeving. Vennootschappen die niet aan de substance-vereisten voldoen, worden belast tegen het standaardtarief van 15% over hun volledige inkomen.
Hoe hoog is het vennootschapsbelastingtarief?
Het standaard vennootschapsbelastingtarief van 15% is wettelijk vastgelegd in de Mauritiaanse Income Tax Act. Voor bepaalde activiteiten gelden verlaagde tarieven (3% voor exportbedrijven en Freeport-operators, 5% voor banken tot MUR 1,5 miljard). Particulieren worden sinds 1 juli 2026 progressief belast, niet tegen een vlak tarief.
Zijn er sectoren met speciale belastingvoordelen?
Buitenlandse dividenden die een Mauritiaanse GBC ontvangt van een buitenlandse dochteronderneming, zijn over het algemeen vrijgesteld onder het gedeeltelijke vrijstellingsstelsel (80% vrijstelling), mits de GBC aan de substance-vereisten voldoet. Binnenlandse dividenden die van andere Mauritiaanse vennootschappen worden ontvangen, zijn over het algemeen vrijgesteld van verdere belasting.
Kan ik een belastingruling aanvragen bij de MRA?
Ja. De Mauritius Revenue Authority verstrekt advance tax rulings over specifieke transacties en structuren. Een advance ruling biedt zekerheid over de fiscale behandeling voordat een transactie wordt uitgevoerd. Wij helpen bij het opstellen en indienen van aanvragen voor advance rulings.