Substance-vereisten op Mauritius

Het niet voldoen aan de substantievereisten kan ernstige gevolgen hebben: de FSC kan de GBC-vergunning intrekken, de MRA kan weigeren een fiscale woonplaatsverklaring af te geven, verdragspartnerlanden kunnen verdragsvoordelen weigeren, de gedeeltelijke vrijstelling op buitenlandse inkomsten kan vervallen, en de GBC kan worden geconfronteerd met aanvullende belastingaanslagen en boetes. Het handhaven van voldoende substantie is een van de belangrijkste nalevingsverplichtingen voor een GBC.

Ja, in aanzienlijke mate. Een erkende beheermaatschappij kan kantoorruimte, administratief personeel, lokale bestuurders, ondersteuning bij vennootschapssecretariaat en beheer van bestuursvergaderingen bieden, wat bijdraagt aan de substantie van de GBC. De GBC moet echter aantonen dat haar kernactiviteiten die inkomsten genereren daadwerkelijk in of vanuit Mauritius worden uitgevoerd — het uitbesteden van administratie vervangt geen reële economische activiteit.

De FSC beoordeelt substance holistisch, rekening houdend met het aantal en de kwalificaties van lokale werknemers, de adequaatheid van kantoorruimte, de aanwezigheid van lokale bestuurders bij vergaderingen, de omvang van lokale uitgaven en het bewijs dat kernactiviteiten daadwerkelijk in Mauritius worden uitgevoerd.

Er bestaat geen vast minimumaantal. De FSC vereist een niveau van lokale werkgelegenheid dat in verhouding staat tot de activiteiten van de GBC. Een GBC die eenvoudige holding- en treasury-activiteiten uitvoert, heeft mogelijk minder lokale werknemers nodig dan een GBC die actieve handel, vermogensbeheer of operationele functies uitvoert. Wij adviseren over het passende personeelsniveau voor elke GBC op basis van haar specifieke bedrijfsactiviteiten.

Een fiscale woonplaatsverklaring (Tax Residency Certificate, TRC) wordt afgegeven door de MRA en bevestigt dat de GBC fiscaal inwoner is van Mauritius. Zij wordt vereist door tegenpartijen en belastingautoriteiten in verdragspartnerlanden als bewijs dat de GBC in aanmerking komt voor verdragsvoordelen — verlaagde bronbelastingtarieven op dividenden, rente, royalty's en vermogenswinsten. Zonder geldige TRC kunnen verdragsaanspraken worden geweigerd. De MRA beoordeelt de substantie jaarlijks als onderdeel van de vernieuwingsprocedure van de TRC.

De FSC verwacht dat GBC's bestuursvergaderingen houden in Mauritius, met een frequentie die past bij hun bedrijfsactiviteiten. Kwartaalvergaderingen van het bestuur zijn gebruikelijk voor actief beheerde GBC's. De kwaliteit van de bestuursvergaderingen is even belangrijk als de frequentie ervan — de notulen moeten een daadwerkelijke beraadslaging over substantiële bedrijfsaangelegenheden weerspiegelen, en niet louter het bekrachtigen van elders genomen besluiten. Wij verzorgen het volledige proces van bestuursvergaderingen om zowel de frequentie als de kwaliteit te waarborgen.

Er is geen voorgeschreven minimumbedrag aan uitgaven. Het vereiste is dat de GBC uitgaven in Mauritius doet die in verhouding staan tot haar activiteiten en inkomsten. De FSC beoordeelt of het niveau van lokale uitgaven de reële werking van een substantiële onderneming in Mauritius weerspiegelt. Wij adviseren over het passende uitgavenniveau in Mauritius voor het specifieke profiel van elke GBC.

Lokale bestuurders moeten in Mauritius gevestigd zijn en fysiek aanwezig zijn bij bestuursvergaderingen die in het land worden gehouden. Zij moeten daadwerkelijk onafhankelijk en gekwalificeerd zijn en in staat zijn substantieel toezicht uit te oefenen op de aangelegenheden van de GBC. Een bestuurder die enkel vergaderingen bijwoont zonder de onderneming te begrijpen of zich er daadwerkelijk in te verdiepen, draagt niet wezenlijk bij aan de substantie. Onze lokale bestuurders zijn gekwalificeerde, ervaren professionals die daadwerkelijk deelnemen aan het bestuur van de GBC.