Vantaggi fiscali di Mauritius
Aliquota fiscale societaria standard del 15%, sistema di esenzione parziale, nessuna imposta sulle plusvalenze, nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi e 45 Accordi contro la Doppia Imposizione in vigore (MRA, 2026).
Mauritius offre uno dei regimi fiscali più competitivi e internazionalmente rispettati tra i centri finanziari internazionali ben regolamentati. A differenza delle giurisdizioni a fiscalità nulla, oggetto di crescente scrutinio da parte di OCSE, UE e FATF, Mauritius ha raggiunto un equilibrio raro: un contesto fiscale realmente competitivo unito a un quadro regolamentare sostanziale e conforme agli standard OCSE, riconosciuto e rispettato da banche, investitori e autorità fiscali di tutto il mondo. L'aliquota fiscale societaria standard è del 15%, applicata alle società fiscalmente residenti a Mauritius, con aliquote ridotte per determinate attività (3% per l'esportazione di beni e per gli operatori Freeport, 5% per le banche fino a MUR 1,5 miliardi) e un Corporate Fair Share Contribution del 5% (2% per le società tassate al 3%) sul reddito imponibile superiore a MUR 24 milioni.
Per le Global Business Company (GBC) qualificate che soddisfano i requisiti di sostanza economica, il sistema di esenzione parziale può ridurre l'aliquota fiscale effettiva su determinate categorie di reddito di fonte estera — inclusi dividendi esteri, interessi, royalty, redditi da organismi di investimento collettivo e redditi da attività finanziarie — mediante un'esenzione dell'80% sul reddito ammissibile. Ciò può tradursi in un'aliquota fiscale effettiva pari fino al 3% sul reddito ammissibile, fermo restando il rispetto dei requisiti di sostanza e le circostanze individuali. Per le persone fisiche, l'imposta sul reddito è progressiva: dal 1° luglio 2026, 0% sui primi MUR 500.000 di reddito imponibile, 10% fino a MUR 1.000.000, 20% fino a MUR 12.000.000 e 35% oltre MUR 12.000.000.
Non è prevista alcuna imposta sulle plusvalenze per persone fisiche o società, nessuna imposta di successione o patrimoniale, nessuna imposta sulle donazioni, nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi corrisposti da una società di Mauritius ad azionisti non residenti, e nessuna imposta di bollo sui trasferimenti di azioni. La combinazione di questi elementi con i 45 Accordi contro la Doppia Imposizione in vigore (MRA, 2026) implica che una struttura mauriziana, correttamente implementata e conforme, possa ridurre in modo significativo l'onere fiscale complessivo sui flussi commerciali e di investimento internazionali. Tutti i vantaggi fiscali devono essere valutati nel contesto delle circostanze individuali, della normativa applicabile e della specifica transazione o struttura interessata.
La normativa fiscale può cambiare ed è sempre consigliabile una consulenza professionale.
Caratteristiche principali dei vantaggi fiscali di Mauritius
Imposta societaria al 15%
Un'aliquota standard del 15% si applica all'imposta sul reddito delle società fiscalmente residenti a Mauritius, con aliquote ridotte per determinate attività (3% per l'esportazione di beni e per gli operatori Freeport, 5% per le banche fino a MUR 1,5 miliardi) e un Corporate Fair Share Contribution sul reddito imponibile superiore a MUR 24 milioni. Mauritius non è una giurisdizione a fiscalità nulla — l'aliquota del 15% è reale, seppur competitiva.
Sistema di esenzione parziale
Le GBC che soddisfano i requisiti di sostanza possono beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% su specifiche categorie di reddito di fonte estera (dividendi, interessi, royalty, redditi da leasing e determinati redditi da servizi finanziari), riducendo potenzialmente l'aliquota fiscale effettiva al 3% sul reddito ammissibile. Soggetto alle circostanze individuali e alla conformità ai requisiti di sostanza.
Nessuna imposta sulle plusvalenze
Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze su azioni, immobili o altri asset. Particolarmente vantaggioso per le strutture holding e i veicoli di private equity.
Nessuna ritenuta alla fonte
Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi pagati agli azionisti non residenti. Nessuna ritenuta alla fonte sugli interessi o le royalty pagati da GBC a soggetti non residenti.
Rete di 45 CDI in vigore (MRA, 2026)
Mauritius ha firmato 45 CDI in vigore (MRA, 2026) con paesi tra cui India, Cina, Sudafrica, Francia, Singapore, e molti altri, fornendo aliquote ridotte di ritenuta alla fonte e benefici di esenzione dalle plusvalenze.
Nessuna imposta di successione
Le persone fisiche residenti a Mauritius pagano aliquote progressive sul reddito imponibile: 0% fino a MUR 500.000, 10% fino a MUR 1.000.000, 20% fino a MUR 12.000.000 e 35% oltre MUR 12.000.000 (dal 1° luglio 2026). Il reddito estero di una persona fisica residente è generalmente tassato solo se rimesso a Mauritius, fermo restando le circostanze individuali.
45 Convenzioni contro la Doppia Imposizione in vigore (MRA, 2026)
Mauritius ha concluso 45 CDI in vigore (MRA, 2026) con le principali economie in Africa, Asia, Europa e oltre. Questi trattati riducono le aliquote di ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e canoni — spesso a zero o quasi zero per le strutture qualificanti.
Incentivi Fiscali per i Settori Prioritari
Incentivi fiscali aggiuntivi sono disponibili per settori specifici tra cui fintech e innovazione, manifattura, sanità, energie rinnovabili e agroalimentare. Soggetti a criteri di ammissibilità specifici e revisione periodica.
Conforme all'OCSE
Mauritius non è in alcuna lista nera OCSE, UE o FATF. Il suo quadro fiscale è conforme al BEPS e partecipa al Common Reporting Standard (CRS) e allo scambio automatico di informazioni.
Come sfruttare i vantaggi fiscali di Mauritius
Selezione della struttura
Vi aiutiamo a scegliere la struttura giusta (GBC, trust, fondazione) per massimizzare i vantaggi fiscali per la vostra situazione specifica.
Analisi CDI
Analizziamo le CDI applicabili per identificare le opportunità di riduzione delle ritenute alla fonte e di esenzione dalle plusvalenze.
Ottimizzazione dell'esenzione parziale
Mappiamo gli Accordi contro la Doppia Imposizione applicabili ai vostri flussi di reddito e calcoliamo il potenziale risparmio in termini di ritenute alla fonte su dividendi, interessi e royalty provenienti dai paesi partner del trattato.
Documentazione della sostanza
Progettiamo gli assetti di sostanza necessari a supportare la richiesta di esenzione parziale, inclusi amministratori locali, dipendenti, spazi ufficio e attività operativa a Mauritius.
Implementazione
Implementiamo la struttura tramite la costituzione della società, la licenza FSC, l'apertura del conto bancario e la definizione delle disposizioni di sostanza.
Dichiarazioni Fiscali e Conformità
Prepariamo e presentiamo le dichiarazioni annuali dell'imposta sulle società all'MRA, rivendichiamo l'esenzione parziale sui redditi qualificanti e otteniamo i Certificati di Residenza Fiscale ai fini delle CDI.
Monitoraggio Continuativo
Monitoriamo la legislazione fiscale mauriziana, gli sviluppi delle CDI e le modifiche OCSE/BEPS. Forniamo proattivamente consulenza su eventuali modifiche che possono influire sulla vostra posizione fiscale.
Requisiti per accedere ai vantaggi fiscali di Mauritius
- Dettagli sulla struttura societaria attuale e sulla posizione fiscale in tutte le giurisdizioni rilevanti
- Proiezioni di reddito per tipologia (dividendi, interessi, royalty, reddito da negoziazione) e paese di provenienza
- Dettagli sulle giurisdizioni di investimento target e sulle aliquote di ritenuta alla fonte applicabili
- Documentazione del reddito di fonte estera qualificante
- Dettagli sulle disposizioni di sostanza previste
- Dati fiscali personali per gli azionisti individuali o i titolari effettivi
- Dettagli su eventuali ruling fiscali esistenti o accordi preventivi sui prezzi
Frequently Asked Questions About Vantaggi fiscali di Mauritius
Mauritius è una giurisdizione a bassa tassazione riconosciuta?
Sì. Mauritius applica un'aliquota fiscale societaria del 15% su tutti i redditi e non è su nessuna lista nera fiscale dell'OCSE o dell'UE. Soddisfa gli standard internazionali di trasparenza e scambio di informazioni ed è conforme alle misure BEPS dell'OCSE.
Tutti gli investitori possono beneficiare delle CDI mauritiane?
Il sistema di esenzione parziale consente alle GBC che soddisfano i requisiti di sostanza di esentare l'80% di specifiche categorie di reddito di fonte estera dall'imposta mauriziana. Le categorie di reddito ammissibili comprendono dividendi esteri, interessi, royalty, redditi da organismi di investimento collettivo, redditi da attività di leasing e redditi da servizi finanziari. Il risultato può essere un'aliquota fiscale effettiva del 3% sul reddito ammissibile, fermo restando il rispetto dei requisiti e le circostanze individuali.
Esiste un'imposta minima per le società mauriziane?
Non esiste un'imposta minima statutaria per le società mauriziane. Tuttavia, l'esenzione parziale e altri benefici fiscali sono condizionati al soddisfacimento dei requisiti di sostanza economica e alla conformità a tutte le leggi applicabili. Le società che non soddisfano i requisiti di sostanza saranno tassate all'aliquota ordinaria del 15% sul loro reddito complessivo.
Esistono incentivi fiscali settoriali?
Sì. Mauritius introduce periodicamente incentivi settoriali per i settori prioritari. Questi hanno incluso deduzioni potenziate per la R&S, crediti d'imposta sugli investimenti per la manifattura e l'energia verde e aliquote ridotte per attività specifiche. Contattateci per gli incentivi attualmente rilevanti per il vostro settore.
Come vengono tassati i dividendi ricevuti da una società mauriziana?
I dividendi esteri ricevuti da una GBC mauriziana da una controllata estera sono generalmente esenti nell'ambito del sistema di esenzione parziale (esenzione dell'80%), a condizione che la GBC soddisfi i requisiti di sostanza economica. I dividendi domestici ricevuti da altre società mauriziane sono generalmente esenti da ulteriore imposizione.
Posso ottenere un ruling fiscale dall'MRA?
Sì. La Mauritius Revenue Authority fornisce ruling fiscali anticipati su operazioni e strutture specifiche. Un ruling anticipato fornisce certezza sul trattamento fiscale prima dell'esecuzione di un'operazione. Assistiamo nella preparazione e nella presentazione delle domande di ruling anticipato.