Налоговое резидентство на Маврикии
Получите налоговое резидентство на Маврикии и воспользуйтесь преимуществами: налогообложение иностранного дохода по принципу перевода средств (remittance-based), прогрессивный подоходный налог, начинающийся с 0%, отсутствие налога на прирост капитала и 45 действующих СИДН (MRA, 2026).
Получение налогового резидентства на Маврикии может обеспечить существенные и долгосрочные налоговые преимущества для интернационально мобильных физических лиц, предпринимателей и инвесторов. Маврикий облагает своих резидентов налогом на общемировой доход, однако иностранный доход резидентов облагается налогом только в той части, в которой он переводится (ввозится) на Маврикий. Иностранный доход, который сохраняется или инвестируется за рубежом, как правило, не подлежит налогообложению на Маврикии, с учётом индивидуальных обстоятельств.
Подоходный налог с физических лиц носит прогрессивный характер: с 1 июля 2026 года ставка 0% применяется к первым 500 000 маврикийских рупий налогооблагаемого дохода, 10% — до 1 000 000 рупий, 20% — до 12 000 000 рупий и 35% — свыше 12 000 000 рупий (Закон о финансах 2026 года). Налог на прирост капитала отсутствует, как и налог на наследство, налог на дарение и налог на богатство. Эти особенности в сочетании с доступом к 45 действующим соглашениям об избежании двойного налогообложения (MRA, 2026) делают Маврикий одной из наиболее налогово эффективных юрисдикций среди признанных на международном уровне и имеющих хорошую репутацию стран.
Согласно Закону о подоходном налоге, физическое лицо, как правило, считается налоговым резидентом Маврикия, если оно домицилировано на Маврикии и его постоянное место жительства находится на Маврикии, либо если оно находится на Маврикии 183 дня или более в течение налогового года, либо если центр его жизненных интересов расположен на Маврикии. Налоговое резидентство не возникает автоматически — оно должно быть подтверждено сочетанием фактического присутствия, административных связей (банковские счета, зарегистрированный адрес, вид на жительство) и, при необходимости, официальным уведомлением Налогового управления Маврикия (MRA). MRA выдаёт сертификаты налогового резидентства (TRC) соответствующим требованиям физическим лицам, которые необходимы для получения льгот по СИДН.
Перенос налогового резидентства на Маврикий также требует внимательного управления обязательствами в прежней юрисдикции физического лица — необходимо оценить налог на выход (exit tax), текущие обязательства по подаче деклараций и правила разрешения коллизий по соглашениям (tie-breaker rules). Наша команда предоставляет комплексное планирование налогового резидентства — от первоначальной оценки до постоянного сопровождения в вопросах соблюдения требований. Существует также комбинированное правило 270 дней: физическое лицо, находившееся на Маврикии не менее 270 дней в течение текущего налогового года и двух предшествующих налоговых лет, также может быть признано налоговым резидентом.
После получения налогового резидентства физическое лицо получает следующие преимущества: прогрессивный подоходный налог, начинающийся с 0% на первые 500 000 рупий и достигающий максимальной ставки 35% свыше 12 000 000 рупий; нулевой налог на прирост капитала; нулевой налог на наследство; нулевой налог на дарение; нулевой налог на богатство. Иностранный доход, не переведённый на Маврикий, как правило, освобождён от маврикийского подоходного налога. Сертификат налогового резидентства (TRC), выдаваемый Налоговым управлением Маврикия (MRA), — это официальный документ, используемый для получения льгот по 45 действующим соглашениям Маврикия об избежании двойного налогообложения (MRA, 2026).
Ключевые особенности налогового резидентства на Маврикии
Правило 183 дней
Пребывание на Маврикии в течение 183 дней и более в течение налогового года (июль–июнь) обычно устанавливает налоговое резидентство. Дни прибытия и отъезда, как правило, засчитываются.
Домициль и постоянное место жительства
Лица, домицилированные на Маврикии и имеющие на Маврикии постоянное место жительства, также признаются налоговыми резидентами независимо от количества дней пребывания. Установление домицилия требует подлинного намерения остаться.
Налогообложение иностранного дохода по принципу перевода средств
Маврикий облагает резидентов налогом на доход, полученный на Маврикии, и на иностранный доход, переведённый на Маврикий. Иностранный доход, удерживаемый или реинвестируемый за рубежом, как правило, налогом не облагается — с учётом индивидуального анализа.
Progressive Personal Tax (0%–35%)
Налогооблагаемый доход облагается по прогрессивной шкале: 0% на первые 500 000 маврикийских рупий, 10% — до 1 000 000 рупий, 20% — до 12 000 000 рупий и 35% — свыше 12 000 000 рупий (Закон о финансах 2026 года, вступает в силу с 1 июля 2026 года).
Нулевой налог на прирост капитала
Маврикий не взимает налог на прирост капитала при отчуждении акций, недвижимости или иных активов. Это особенно привлекательно для инвесторов со значительным приростом стоимости капитала.
Отсутствие налога на наследство и дарение
На Маврикии отсутствуют налог на имущество, переходящее в порядке наследования, налог на наследство, налог на дарение и налог на богатство. Это делает Маврикий идеальным местом для планирования преемственности и передачи капитала между поколениями.
Сертификат налогового резидентства
MRA выдаёт сертификат налогового резидентства (TRC) по заявлению, подтверждающий статус налогового резидентства физического лица. TRC необходим для получения льгот по СИДН Маврикия.
DTA Access
Будучи налоговым резидентом Маврикия, физическое лицо получает доступ к преимуществам 45 действующих СИДН (MRA, 2026), что позволяет снижать удерживаемые налоги и избегать двойного налогообложения дохода из стран — партнёров по соглашениям.
Комбинированное правило 270 дней
Альтернативный путь к налоговому резидентству: пребывание на Маврикии в совокупности 270 дней и более в течение текущего налогового года и двух непосредственно предшествующих налоговых лет может установить налоговое резидентство, даже если порог в 183 дня за один год не достигнут.
Сертификат налогового резидентства (TRC)
MRA выдаёт сертификаты TRC соответствующим требованиям физическим лицам. TRC — это официальный документ, необходимый для получения пониженных ставок удерживаемого налога и других преимуществ по соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключённым Маврикием более чем с 45 странами.
Налог на выход и планирование перехода
Установление налогового резидентства на Маврикии требует тщательного управления обязательствами в прежней юрисдикции — включая оценку налога на выход, текущие обязательства по подаче отчётности и положения о разрешении коллизий по СИДН. Наша команда обеспечивает комплексное планирование перехода.
Отсутствие налога на богатство, дарение и наследство
Маврикий не взимает налог на богатство, налог на дарение или налог на наследство. Эти структурные преимущества делают налоговое резидентство на Маврикии особенно привлекательным для состоятельных лиц, стремящихся к эффективным структурам сохранения и передачи капитала.
Как стать налоговым резидентом Маврикия
Оценка налогового резидентства
Мы проводим комплексный анализ вашего текущего статуса налогового резидентства, источников дохода по всему миру, структуры активов и целей, чтобы определить оптимальный путь к установлению налогового резидентства на Маврикии.
Планирование выхода из прежней юрисдикции
Мы консультируем по урегулированию обязательств при выходе из текущей юрисдикции, включая оценку налога на выход, требования по итоговой отчётности и положения о разрешении коллизий по СИДН. Рекомендуется координация с консультантами в вашей текущей юрисдикции.
Подача заявления на вид на жительство
Мы оказываем содействие в получении соответствующего разрешения на проживание на Маврикии — Investor Permit, Professional Permit, Retired Non-Citizen Permit или Premium Visa, — которое служит правовой основой для физического проживания.
Физическое присутствие и административные связи
Мы консультируем по обеспечению необходимого физического присутствия (количество дней на Маврикии), открытию банковских счетов, обеспечению жильём и созданию иных административных связей, подтверждающих претензию на налоговое резидентство.
Подача заявления на TRC
После выполнения критериев резидентства мы готовим и подаём в MRA заявление на получение сертификата налогового резидентства с подтверждающими документами о присутствии, проживании и связях с Маврикием.
Регистрация в качестве налогоплательщика
Мы регистрируем вас в MRA для целей подоходного налога и консультируем по отражению в годовых налоговых декларациях дохода, полученного на Маврикии, и переведённого иностранного дохода.
Ежегодная подача налоговой декларации
Мы готовим и подаём в MRA вашу годовую декларацию по подоходному налогу физического лица, обеспечивая точное отражение всего налогооблагаемого дохода и использование всех доступных вычетов и льгот.
Требования для получения налогового резидентства на Маврикии
- Действующие сертификаты налогового резидентства или декларации из текущей юрисдикции
- Сведения об общемировом доходе (заработная плата, дивиденды, проценты, аренда, доход от предпринимательской деятельности)
- Сведения об общемировых активах (инвестиции, недвижимость, доли участия в бизнесе)
- Паспорт и действующий вид на жительство или виза Маврикия
- Подтверждение проживания на Маврикии (договор аренды или документ о праве собственности)
- Записи о поездках, подтверждающие количество дней пребывания на Маврикии
- Выписки по банковскому счёту на Маврикии
- Сведения о ранее заявленных льготах по СИДН
- Налоговые декларации за предыдущие годы из текущей юрисдикции
Расходы, связанные с получением налогового резидентства на Маврикии
| Позиция | Ориентировочный диапазон |
|---|---|
| Услуги налогового консультирования | USD 2,000–5,000 |
| Подача заявления на получение сертификата налогового резидентства (TRC) | Минимальный государственный сбор |
| Ежегодная подача личной налоговой декларации | USD 500–1,500/year |
Frequently Asked Questions About Налоговое резидентство на Маврикии
Сколько дней я должен находиться на Маврикии, чтобы стать налоговым резидентом?
Физическое лицо, находящееся на Маврикии 183 дня и более в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня), как правило, считается налоговым резидентом. Налоговое резидентство может также устанавливаться на основании домицилия и постоянного места жительства либо центра жизненных интересов. Каждый случай требует индивидуального анализа.
Буду ли я платить маврикийский налог со своего общемирового дохода?
Нет. Маврикий облагает резидентов налогом на доход, полученный на Маврикии, и на иностранный доход, переведённый на Маврикий. Иностранный доход, остающийся за рубежом и не переводимый на Маврикий, как правило, не подлежит маврикийскому подоходному налогу — с учётом характера дохода и индивидуальных обстоятельств.
Как избежать одновременного налогообложения в двух странах?
У Маврикия действуют 45 соглашений об избежании двойного налогообложения (MRA, 2026), предусматривающих механизмы устранения двойного налогообложения. Как налоговый резидент Маврикия вы можете претендовать на льготы по СИДН, чтобы избежать двойного налогообложения одного и того же дохода. Для использования льгот по СИДН требуется сертификат налогового резидентства от MRA.
Что такое сертификат налогового резидентства и как его получить?
Сертификат налогового резидентства (TRC) — это официальный документ, выдаваемый MRA и подтверждающий, что физическое лицо является налоговым резидентом Маврикия. Он необходим для получения льгот по СИДН Маврикия. Мы готовим и подаём заявление на получение TRC от вашего имени с необходимыми подтверждающими документами.
Существуют ли налоги на выход при отъезде из моей текущей страны?
Многие страны взимают налог на выход с нереализованного прироста капитала или определённых активов при утрате резидентом статуса налогового резидента. Наличие и размер такого налога зависят от вашей текущей юрисдикции. Мы работаем совместно с вашими местными консультантами, чтобы урегулировать это в рамках планирования перехода.
Числится ли Маврикий в каких-либо международных чёрных списках?
Нет. Маврикий не входит в чёрные списки ОЭСР, ЕС или ФАТФ. Это полностью соответствующая требованиям юрисдикция, участвующая в Едином стандарте отчётности (CRS) и взявшая на себя обязательства по автоматическому обмену налоговой информацией с партнёрами по СИДН. Резидентство на Маврикии международно признаётся как легитимный налоговый домицилий.