Налоговое резидентство при переезде из ОАЭ на Маврикий
Как Маврикий определяет ваш статус налогового резидента, что это означает для дохода, сохраняемого в ОАЭ, и что нужно проверить перед отъездом.
Перенос личного налогового резидентства из ОАЭ на Маврикий меняет не только место вашего проживания, но и то, сколько вы должны платить. Маврикий признаёт вас налоговым резидентом, если вы проводите в стране не менее 183 дней в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня), либо не менее 270 дней за текущий и два предыдущих налоговых года, либо если вы имеете там домициль. После получения статуса резидента доход, полученный на Маврикии, облагается налогом, а доход из иностранных источников также облагается налогом, но только при переводе средств на Маврикий.
С 1 июля 2026 года подоходный налог с физических лиц является прогрессивным согласно Finance Act 2026: 0% на первые MUR 500 000, 10% до MUR 1 000 000, 20% до MUR 12 000 000 и 35% сверх этой суммы — единой ставки больше нет. На Маврикии не взимаются налог на прирост капитала, налог на наследство и налог у источника на дивиденды, что влияет на структурирование инвестиционного дохода после получения статуса резидента. Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Маврикием, действующее со стороны ОАЭ с сентября 2019 года, а со стороны Маврикия — с февраля 2020 года, имеет значение, если после переезда вы сохраняете доход в ОАЭ или компанию в ОАЭ: его положения о разрешении коллизий помогают определить, какая страна обладает правом налогообложения, если обе могут считать вас резидентом.
Важен и сам факт выезда из ОАЭ: сертификат налогового резидента ОАЭ, как правило, невозможно получить после отъезда, поэтому проверьте свой статус налогового резидента ОАЭ и все необходимые шаги перед отъездом. Правила вашей страны происхождения также могут по-прежнему применяться, поскольку некоторые страны облагают налогом граждан, а не резидентов. Результат зависит от индивидуальных обстоятельств; эта страница носит общий информационный характер и не является налоговой консультацией.
Что определяет ваш налоговый статус на Маврикии
Тесты на налоговое резидентство Маврикия
Вы становитесь налоговым резидентом Маврикия, если выполняется любой из трёх тестов: пребывание в стране не менее 183 дней в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня), пребывание не менее 270 дней за текущий и два предыдущих налоговых года, либо наличие домициля на Маврикии. Достаточно выполнить только один тест, и каждый из них оценивается исходя из фактического пребывания и обстоятельств, а не только намерения.
Прогрессивные ставки с 1 июля 2026 года
С 1 июля 2026 года подоходный налог с физических лиц на Маврикии стал прогрессивным согласно Finance Act 2026, заменив прежнюю единую ставку: 0% на первые MUR 500 000, 10% до MUR 1 000 000, 20% до MUR 12 000 000 и 35% на доход сверх этой суммы. Ставка применяется постепенно по диапазонам, поэтому налогом по ставке конкретного диапазона облагается только доход в его пределах.
Принцип налогообложения по факту перевода средств для иностранного дохода
Будучи налоговым резидентом Маврикия, вы платите налог с дохода из иностранных источников только при его переводе на Маврикий — доход, который остаётся и используется за рубежом, там не облагается налогом. Это делает сроки и структуру переводов на Маврикий важным вопросом планирования для лиц с доходом из ОАЭ или других иностранных источников, и его следует рассматривать индивидуально ещё до переезда.
Отсутствие налога на прирост капитала, наследство и дивиденды у источника
На Маврикии не взимаются налог на прирост капитала, налог на наследство и налог у источника на дивиденды. Для человека, переезжающего из ОАЭ, где также отсутствует подоходный налог с физических лиц, это сужает практическую разницу до порядка налогообложения текущего дохода, а не режима прироста капитала, переводов или выплаты дивидендов после получения статуса резидента Маврикия.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Маврикием
Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Маврикием действует со стороны ОАЭ с 1 сентября 2019 года, а со стороны Маврикия — с 1 февраля 2020 года. Его положения о разрешении коллизий помогают определить, какая страна обладает правом налогообложения, если вас можно считать резидентом обеих стран, — это актуально, если после переезда вы сохраняете доход, имущество или компанию в ОАЭ.
Прекращение налогового резидентства ОАЭ
После выезда из ОАЭ сертификат налогового резидента ОАЭ, как правило, уже нельзя получить за периоды после отъезда. Перед переездом уточните свой статус налогового резидента ОАЭ непосредственно у соответствующего органа ОАЭ и подтвердите все шаги по подаче отчётности, визовым вопросам или снятию с учёта, применимые к вашей ситуации — эта страница подробно не рассматривает процедуры со стороны ОАЭ.
Правила страны происхождения могут по-прежнему применяться
Налоговое резидентство на Маврикии автоматически не отменяет ваши обязательства в других странах. Небольшое число стран облагает налогом своих граждан со всемирного дохода независимо от места проживания, а некоторые юрисдикции применяют собственные правила выезда или отчётности при отъезде гражданина или долгосрочного резидента. Обязательства, связанные с гражданством, следует проверять отдельно от анализа по Маврикию.
Как это выглядит для разных профилей
Наёмный работник или специалист
Если ваш основной доход — это зарплата или гонорары за профессиональные услуги, налоговое резидентство Маврикия при выполнении одного из тестов на резидентство подводит этот доход под прогрессивные ставки — 0% до MUR 500 000, далее 10%, 20% и 35% на более высокие транши. Если работодатель или клиент находится за пределами Маврикия, а оплата получена и остаётся за рубежом, правило налогообложения по факту перевода означает, что налог возникает только при ввозе средств на Маврикий; если же вы работаете на мавританское юридическое лицо или выставляете ему счета, либо переводите средства на местные расходы, такой доход или перевод облагается налогом в обычном порядке. Для тех, кто планирует работать на Маврикии, может подойти путь через Professional Occupation Permit; право на его получение следует оценивать индивидуально.
Владелец бизнеса, получающий дивиденды
Если вы владеете компанией в ОАЭ (или другой иностранной компанией) и лично получаете дивиденды, на Маврикии дивиденды не облагаются налогом у источника, а резиденты Маврикия не платят налог с иностранных дивидендов до тех пор, пока эти средства не переведены на Маврикий. Сохранение компании и реинвестирование прибыли за рубежом, в отличие от ввоза дивидендов на Маврикий для покрытия расходов на жизнь или инвестиций, приводит к разным результатам, и это следует планировать до получения статуса резидента, а не после. Если саму компанию также можно считать управляемой с Маврикия, это может повлиять на её собственное налоговое резидентство — это отдельный вопрос от вашего личного статуса.
Инвестор с иностранным портфельным доходом
Для инвестора, владеющего иностранными акциями, фондами или процентными счетами, Маврикий облагает такой доход налогом только при переводе средств, а налога на прирост капитала при продаже активов на Маврикии не существует. Это означает, что реализованная прибыль и проценты часто могут оставаться инвестированными за рубежом без немедленных налоговых последствий на Маврикии, тогда как суммы, переводимые на Маврикий на расходы или местные инвестиции, подпадают под обычные прогрессивные ставки. Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Маврикием также может иметь значение, если речь идёт об инвестиционном доходе или счетах из ОАЭ, и его следует рассматривать применительно ко всей структуре ваших активов, а не считать применимым автоматически.
Часто задаваемые вопросы
Как стать налоговым резидентом Маврикия?
Вы приобретаете статус налогового резидента Маврикия, если выполняете любой из трёх тестов в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня): физическое присутствие на Маврикии не менее 183 дней, не менее 270 дней за текущий и два предыдущих налоговых года, либо наличие домициля на Маврикии. Сам тест на резидентство не привязан к минимальным инвестициям или требованию о разрешении, хотя большинство приезжающих из ОАЭ имеют вид на жительство или разрешение на работу, позволяющее находиться в стране. Какой именно тест применим к вам, зависит от вашей фактической схемы поездок и должно оцениваться индивидуально.
Буду ли я платить налог с дохода, который я сохраняю в ОАЭ?
Не сразу. Маврикий облагает резидентов-физических лиц налогом с иностранного дохода только при его переводе на Маврикий, поэтому доход, полученный и хранящийся на счёте в ОАЭ или в виде инвестиций в ОАЭ, там не облагается налогом, пока остаётся за рубежом. Он становится облагаемым на Маврикии, как только вы переводите его в страну, например для покрытия расходов на жизнь или местных инвестиций. Правило применяется к самому переводу, а не к первоначальному источнику средств, и то, как вы планируете сроки и документируете переводы, имеет значение для чистой налоговой позиции.
Какие ставки личного подоходного налога действуют после получения статуса резидента?
С 1 июля 2026 года подоходный налог с физических лиц на Маврикии является прогрессивным согласно Finance Act 2026: 0% на первые MUR 500 000 налогооблагаемого дохода, 10% на транш до MUR 1 000 000, 20% до MUR 12 000 000 и 35% сверх этой суммы. Каждый диапазон облагается по своей ставке, а не весь доход — по максимальной достигнутой ставке. К этому не добавляются отдельный налог на прирост капитала, налог на наследство или налог у источника на дивиденды — их не существует.
Помогает ли налоговое соглашение между ОАЭ и Маврикием, если у меня сохраняются связи с обеими странами?
Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и Маврикием, действующее со стороны ОАЭ с 1 сентября 2019 года, а со стороны Маврикия — с 1 февраля 2020 года, содержит правила разрешения коллизий для случаев, когда физическое лицо иначе могло бы считаться резидентом обеих стран. Оно учитывает такие факторы, как постоянное жильё, центр жизненных интересов и место обычного проживания. То, повлияет ли оно на вашу ситуацию, зависит от конкретных фактов, и это стоит проверить до завершения переезда, а не после возникновения спора.
Могу ли я сохранить сертификат налогового резидента ОАЭ после переезда?
Как правило, нет. Сертификат налогового резидента ОАЭ выдаётся для подтверждения резидентства за конкретный период, и после того как вы покинули ОАЭ и перестали соответствовать условиям резидентства, новый сертификат за последующие периоды в обычном порядке не выдаётся. Перед переездом уточните текущий статус налогового резидента ОАЭ непосредственно у властей ОАЭ и выясните, что именно нужно закрыть с этой стороны, если требуется; данная страница описывает мавританскую сторону вопроса, а не процедуры ОАЭ.
Будет ли моя страна происхождения по-прежнему облагать меня налогом после получения статуса резидента Маврикия?
Возможно, в зависимости от вашего гражданства. Большинство стран облагают налогом по принципу резидентства, поэтому утрата резидентства там и приобретение резидентства на Маврикии обычно достаточны, но небольшое число стран облагает налогом граждан со всемирного дохода независимо от места проживания, а некоторые применяют отдельные правила выезда или отчётности при отъезде долгосрочного резидента. Это нужно проверять применительно к вашему конкретному гражданству и истории резидентства, а не исходить из общих правил Маврикия, описанных на этой странице.
Нужен ли мне вид на жительство на Маврикии в дополнение к налоговому резидентству?
Налоговое резидентство и иммиграционный статус — это разные вопросы, которые на практике обычно идут вместе. Выполнение теста на налоговое резидентство Маврикия, как правило, предполагает наличие законного основания находиться в стране в течение соответствующего числа дней — например, Occupation Permit, Premium Visa, Retired Non-Citizen Residence Permit или резидентство, связанное с владением недвижимостью. Какое разрешение подходит именно вам, зависит от источника вашего дохода, намерения работать на Маврикии и семейных обстоятельств, и оценивается отдельно от описанных здесь тестов на налоговое резидентство.
Сколько времени занимает получение статуса налогового резидента и можно ли заранее оценить сумму налога?
Фиксированных сроков нет: резидентство устанавливается путём выполнения одного из тестов по количеству дней или домицилю в течение налогового года, а не путём подачи заявления заранее. Мы не приводим на этой странице конкретную оценку суммы налога, поскольку результат зависит от состава и сроков получения вашего дохода, любых переводов средств и индивидуальных обстоятельств; следующим шагом должно стать конфиденциальное рассмотрение вашей ситуации, прежде чем полагаться на какую-либо цифру.