UAE에서 모리셔스로 이주 시 세무 거주자 지위
모리셔스가 세무 거주자 여부를 판단하는 기준, 이것이 UAE에 남겨둔 소득에 미치는 의미, 그리고 출국 전에 확인해야 할 사항을 안내합니다.
개인 세무 거주지를 UAE에서 모리셔스로 옮기면 거주지뿐 아니라 부담하는 세금도 달라집니다. 모리셔스는 과세연도(7월 1일~6월 30일) 중 183일 이상 체류하거나, 당해 연도와 직전 2개 과세연도를 합산하여 270일 이상 체류하거나, 모리셔스에 주소(domicile)를 두고 있는 경우 세무 거주자로 간주합니다. 거주자가 되면 모리셔스 원천 소득에 과세되며, 국외 원천 소득 역시 모리셔스로 송금(remit)하는 경우에 한해 과세됩니다.
2026년 7월 1일부터 Finance Act 2026에 따라 개인소득세는 누진 구조로 전환됩니다: 첫 MUR 500,000까지 0%, MUR 1,000,000까지 10%, MUR 12,000,000까지 20%, 그 초과분에 35%가 적용되며 단일세율은 더 이상 없습니다. 모리셔스는 양도소득세, 상속세, 배당 원천징수세를 부과하지 않으며, 이는 거주자가 된 이후 투자소득을 어떻게 구성할지에 영향을 줍니다. UAE 측에서는 2019년 9월, 모리셔스 측에서는 2020년 2월부터 발효된 UAE-모리셔스 이중과세방지협정은 이주 후에도 UAE 소득이나 UAE 법인을 유지하는 경우 중요합니다.
이 협정의 타이브레이커(tie-breaker) 규정은 양국 모두 거주자로 볼 수 있는 경우 어느 국가가 과세권을 갖는지 판단하는 데 도움이 됩니다. UAE 출국도 중요한 문제입니다. UAE 세무 거주자 증명서는 일반적으로 출국 이후에는 발급받을 수 없으므로, 출국 전에 본인의 UAE 세무 거주 지위와 필요한 절차를 확인해야 합니다.
일부 국가는 거주지가 아닌 국적을 기준으로 과세하므로 본국의 규정이 여전히 적용될 수 있습니다. 결과는 개인별 상황에 따라 달라지며, 이 페이지는 세무 자문이 아닌 일반 정보 제공을 목적으로 합니다.
모리셔스 세무 지위를 결정하는 요소
모리셔스 세무 거주자 판정 기준
다음 세 가지 기준 중 하나만 충족하면 모리셔스 세무 거주자가 됩니다: 과세연도(7월 1일~6월 30일) 중 183일 이상 체류, 당해 연도와 직전 2개 과세연도를 합산하여 270일 이상 체류, 또는 모리셔스에 주소(domicile)를 두는 것입니다. 세 기준 중 하나만 충족하면 되며, 각 기준은 단순한 의도가 아니라 실제 체류 사실과 상황을 근거로 판단됩니다.
2026년 7월 1일부터 시행되는 누진세율
Finance Act 2026에 따라 2026년 7월 1일부터 모리셔스 개인소득세는 기존 단일세율 구조에서 누진 구조로 전환됩니다: 첫 MUR 500,000까지 0%, MUR 1,000,000까지 10%, MUR 12,000,000까지 20%, 그 초과분에 35%가 적용됩니다. 세율은 구간별로 적용되므로 각 구간에 해당하는 소득만 그 구간의 세율로 과세됩니다.
국외 소득에 대한 송금주의(Remittance Basis)
모리셔스 세무 거주자의 국외 원천 소득은 모리셔스로 송금하는 경우에만 과세되며, 해외에 보유하고 해외에서 사용하는 소득은 과세되지 않습니다. 따라서 UAE 또는 기타 국외 소득이 있는 개인에게는 모리셔스로의 송금 시기와 방식이 실질적인 세무 계획 사안이 되며, 이주 전에 사안별로 검토되어야 합니다.
양도소득세·상속세·배당 원천징수세 없음
모리셔스는 양도소득세, 상속세, 배당에 대한 원천징수세를 부과하지 않습니다. 개인소득세가 없는 UAE에서 이주하는 경우, 모리셔스 거주자가 된 이후에는 양도차익, 자금 이전, 배당 분배 방식보다는 지속적으로 발생하는 소득의 과세 방식에서 실질적인 차이가 나타납니다.
UAE-모리셔스 이중과세방지협정
UAE와 모리셔스 간 이중과세방지협정은 UAE 측에서는 2019년 9월 1일부터, 모리셔스 측에서는 2020년 2월 1일부터 발효되었습니다. 이 협정의 타이브레이커(tie-breaker) 조항은 양국 모두에서 거주자로 간주될 수 있는 경우 어느 국가가 과세권을 갖는지 판단하는 데 도움이 되며, 이주 후에도 UAE 소득, 부동산 또는 UAE 법인을 유지하는 경우 관련이 있습니다.
UAE 세무 거주자 지위의 종료
UAE를 출국하면 출국 이후 기간에 대한 UAE 세무 거주자 증명서는 일반적으로 더 이상 발급받을 수 없습니다. 이주 전에 관련 UAE 당국을 통해 본인의 UAE 세무 거주 지위를 직접 확인하고, 개인 상황에 맞는 신고, 비자, 등록 말소 절차를 확인해야 합니다. 이 페이지는 UAE 측 절차를 상세히 다루지 않습니다.
본국 규정이 여전히 적용될 수 있음
모리셔스 세무 거주자가 된다고 해서 다른 국가에 대한 의무가 자동으로 소멸되는 것은 아닙니다. 일부 국가는 거주지와 관계없이 자국민의 전 세계 소득에 과세하며, 일부 관할권은 시민권자나 장기 거주자가 출국할 때 별도의 출국세 또는 신고 규정을 적용합니다. 국적에 따른 의무는 모리셔스 분석과 별도로 확인해야 합니다.
프로필별 적용 사례
급여소득자 또는 전문직
주된 소득이 급여 또는 전문직 보수인 경우, 거주자 판정 기준을 충족하면 해당 소득은 누진 구간에 따라 과세됩니다 — MUR 500,000까지 0%, 이후 구간에 10%, 20%, 35%가 적용됩니다. 고용주나 고객이 모리셔스 외 소재이고 대금을 해외에서 수령하여 해외에 보유하는 경우, 송금주의 규정에 따라 모리셔스로 반입할 때에만 과세됩니다. 반면 모리셔스 법인을 위해 근무하거나 이에 청구서를 발행하는 경우, 또는 생활비를 위해 국내로 자금을 이체하는 경우 해당 소득 또는 송금액은 통상적인 방식으로 과세됩니다. 모리셔스에서 근무할 계획이라면 Professional Occupation Permit 경로가 적용될 수 있으며, 자격 요건은 개별적으로 검토해야 합니다.
배당을 받는 사업주
UAE(또는 기타 국외) 법인을 소유하고 개인적으로 배당을 받는 경우, 모리셔스는 배당에 원천징수세를 부과하지 않으며, 모리셔스 거주자는 해당 자금이 모리셔스로 송금되기 전까지는 국외 배당에 대해 과세되지 않습니다. 법인을 유지하며 이익을 해외에 재투자하는 방식과 생활비나 투자를 위해 배당을 모리셔스로 반입하는 방식은 서로 다른 결과를 가져오므로, 거주자가 되기 전에 계획을 수립해야 합니다. 해당 법인이 모리셔스에서 관리되는 것으로 간주될 경우 법인 자체의 세무 거주지에도 영향을 줄 수 있으며, 이는 개인의 세무 지위와는 별개의 문제입니다.
국외 포트폴리오 소득이 있는 투자자
국외 주식, 펀드, 이자 발생 계좌를 보유한 투자자의 경우, 모리셔스는 해당 소득을 송금 시에만 과세하며, 자산 처분에 대한 양도소득세도 없습니다. 이에 따라 실현된 차익과 이자는 즉각적인 모리셔스 과세 없이 해외에 투자된 상태로 유지될 수 있는 반면, 지출이나 국내 투자를 위해 모리셔스로 이체하는 금액은 통상적인 누진 구간에 따라 과세됩니다. UAE 원천 투자소득이나 계좌가 관련된 경우 UAE-모리셔스 이중과세방지협정도 관련될 수 있으며, 이는 전체 자산 현황을 기준으로 검토해야 하고 자동으로 적용된다고 가정해서는 안 됩니다.
자주 묻는 질문
모리셔스 세무 거주자가 되려면 어떻게 해야 하나요?
과세연도(7월 1일~6월 30일) 중 다음 세 가지 기준 중 하나를 충족하면 모리셔스 세무 거주자가 됩니다: 모리셔스에 실제로 183일 이상 체류, 당해 연도와 직전 2개 과세연도를 합산하여 270일 이상 체류, 또는 모리셔스에 주소(domicile)를 두는 것입니다. 거주자 판정 기준 자체에는 최소 투자금액이나 허가 요건이 없지만, UAE에서 이주하는 대부분의 사람은 체류를 가능하게 하는 거주허가나 취업허가를 보유하고 있습니다. 어떤 기준이 적용되는지는 실제 여행 패턴에 따라 다르므로 개별적으로 검토해야 합니다.
UAE에 남겨둔 소득에도 세금을 내야 하나요?
즉시 과세되지는 않습니다. 모리셔스는 거주자 개인의 국외 원천 소득에 대해 모리셔스로 송금될 때에만 과세하므로, UAE 은행 계좌나 투자 상품에 벌어들여 보유 중인 소득은 해외에 있는 한 그곳에서 과세되지 않습니다. 생활비 충당이나 국내 투자 등을 위해 자금을 이체하는 순간 모리셔스에서 과세 대상이 됩니다. 이 규정은 자금의 원천이 아니라 송금 행위 자체에 적용되므로, 이체 시기와 기록 방식이 깔끔한 세무 처리를 위해 중요합니다.
거주자가 되면 개인 세율은 어떻게 되나요?
2026년 7월 1일부터 Finance Act 2026에 따라 모리셔스 개인소득세는 누진 구조로 적용됩니다: 과세소득 첫 MUR 500,000까지 0%, MUR 1,000,000까지 구간에 10%, MUR 12,000,000까지 20%, 그 초과분에 35%입니다. 각 구간은 도달한 최고 세율로 전체 소득에 과세되는 것이 아니라 구간별로 각각의 세율이 적용됩니다. 이 외에 별도의 양도소득세, 상속세, 배당 원천징수세는 없습니다.
UAE와 모리셔스 양쪽에 연고가 있는 경우 조세조약이 도움이 되나요?
UAE 측에서는 2019년 9월 1일부터, 모리셔스 측에서는 2020년 2월 1일부터 발효된 UAE-모리셔스 이중과세방지협정에는 양국 모두에서 거주자로 간주될 수 있는 경우를 위한 타이브레이커(tie-breaker) 규정이 포함되어 있습니다. 이 규정은 항구적 주거지, 주요 이해관계의 중심지, 통상적 거소 등의 요소를 고려합니다. 이 협정이 실제 세무 지위에 영향을 미치는지는 개별 사실관계에 따라 다르므로, 분쟁이 발생한 이후가 아니라 이주를 확정하기 전에 검토할 가치가 있습니다.
이주 후에도 UAE 세무 거주자 증명서를 계속 보유할 수 있나요?
일반적으로는 불가능합니다. UAE 세무 거주자 증명서는 특정 기간의 거주 사실을 확인하기 위해 발급되며, UAE를 출국하여 더 이상 거주 요건을 충족하지 않게 되면 이후 기간에 대한 새 증명서는 통상적으로 발급되지 않습니다. 이주 전에 UAE 당국을 통해 현재 세무 거주 지위를 직접 확인하고, UAE 측에서 정리해야 할 사항이 있는지 파악해야 합니다. 이 페이지는 모리셔스 측 내용을 다루며 UAE 측 절차는 다루지 않습니다.
모리셔스 거주자가 된 이후에도 본국에서 과세되나요?
국적에 따라 그럴 수 있습니다. 대부분의 국가는 거주지를 기준으로 과세하므로 본국에서 비거주자가 되고 모리셔스 거주자가 되는 것으로 충분한 경우가 많지만, 일부 국가는 거주지와 무관하게 자국민의 전 세계 소득에 과세하며, 일부는 장기 거주자가 출국할 때 별도의 출국세 또는 신고 의무를 적용합니다. 이는 이 페이지에서 설명하는 일반적인 모리셔스 규정만으로 판단할 것이 아니라, 본인의 국적과 과거 거주 이력에 비추어 별도로 확인해야 합니다.
세무 거주자 지위 외에 모리셔스 거주허가도 필요한가요?
세무 거주자 지위와 이민 자격은 별개의 문제이지만 실무상 함께 다루어지는 경우가 많습니다. 모리셔스 세무 거주자 판정 기준을 충족하려면 일반적으로 그만큼의 일수를 합법적으로 체류할 근거, 예를 들어 Occupation Permit, Premium Visa, Retired Non-Citizen Residence Permit 또는 부동산 연계 거주허가 등이 필요합니다. 어떤 허가가 본인에게 적합한지는 소득원, 모리셔스 내 취업 의사, 가족 상황에 따라 달라지며, 여기서 설명한 세무 거주자 판정 기준과는 별도로 검토됩니다.
세무 거주자가 되기까지 얼마나 걸리며, 예상 세액을 미리 알 수 있나요?
정해진 기간은 없습니다. 거주자 지위는 사전에 신청하는 절차가 아니라 과세연도에 걸쳐 일수 기준 또는 주소(domicile) 기준 중 하나를 충족함으로써 성립됩니다. 이 페이지에서는 구체적인 예상 세액을 제시하지 않습니다. 결과는 소득의 구성과 시기, 송금 여부, 개인별 상황에 따라 달라지기 때문입니다. 어떤 수치에도 의존하기 전에 사안별로 비공개 검토를 받는 것이 적절한 다음 단계입니다.