Résidence fiscale lors d'un déménagement des Émirats arabes unis vers Maurice
Comment Maurice détermine votre résidence fiscale, ce que cela implique pour les revenus conservés aux Émirats arabes unis, et ce qu'il faut vérifier avant votre départ.
Transférer sa résidence fiscale personnelle des Émirats arabes unis vers Maurice change ce que vous devez, pas seulement où vous vivez. Maurice vous considère comme résident fiscal si vous passez au moins 183 jours dans le pays au cours de l'année de revenu (1er juillet – 30 juin), ou 270 jours sur l'année en cours et les deux années de revenu précédentes, ou si vous y êtes domicilié. Une fois résident, les revenus de source mauricienne sont imposés, et les revenus de source étrangère le sont également, mais uniquement lorsque vous les rapatriez à Maurice.
À compter du 1er juillet 2026, l'impôt sur le revenu des personnes physiques devient progressif en vertu du Finance Act 2026 : 0 % sur les premiers MUR 500 000, 10 % jusqu'à MUR 1 000 000, 20 % jusqu'à MUR 12 000 000, et 35 % au-delà — il n'y a plus de taux unique. Maurice ne prélève ni impôt sur les plus-values, ni droits de succession, ni retenue à la source sur les dividendes, ce qui influe sur la manière de structurer les revenus d'investissement une fois résident. La convention de non-double imposition entre les Émirats arabes unis et Maurice, en vigueur depuis septembre 2019 côté émirien et février 2020 côté mauricien, importe si vous conservez des revenus émiriens ou une société émirienne après votre déménagement : ses règles de départage aident à déterminer quel pays dispose du droit d'imposer si les deux pourraient vous considérer comme résident.
Le départ des Émirats arabes unis compte aussi : un certificat de résidence fiscale émirien ne peut généralement plus être obtenu une fois que vous avez quitté le pays, il convient donc de vérifier votre statut de résidence fiscale émirien et les éventuelles démarches de sortie avant votre départ. Les règles de votre pays d'origine peuvent continuer à s'appliquer, certains pays imposant leurs citoyens plutôt que leurs résidents. Les résultats dépendent de la situation de chacun ; cette page constitue une information générale, non un conseil fiscal.
Ce qui détermine votre situation fiscale à Maurice
Les tests de résidence fiscale mauricienne
Vous devenez résident fiscal mauricien en remplissant l'un des trois tests suivants : passer au moins 183 jours dans le pays au cours de l'année de revenu (1er juillet au 30 juin), passer au moins 270 jours sur l'année en cours et les deux années de revenu précédentes, ou être domicilié à Maurice. Un seul test doit être satisfait, et chacun s'évalue selon votre présence effective et votre situation réelle, pas seulement votre intention.
Des taux progressifs à compter du 1er juillet 2026
L'impôt sur le revenu des personnes physiques à Maurice devient progressif à compter du 1er juillet 2026 en vertu du Finance Act 2026, remplaçant l'ancien système à taux unique : 0 % sur les premiers MUR 500 000, 10 % jusqu'à MUR 1 000 000, 20 % jusqu'à MUR 12 000 000, et 35 % au-delà. Le taux s'applique par tranche, si bien que seule la partie du revenu comprise dans chaque tranche est imposée au taux correspondant.
Le régime de la remise pour les revenus étrangers
En tant que résident fiscal mauricien, vos revenus de source étrangère ne sont imposés que lorsque vous les rapatriez à Maurice — les revenus conservés et utilisés à l'étranger n'y sont pas imposés. Le calendrier et la structure des transferts vers Maurice deviennent donc une véritable question de planification pour les personnes disposant de revenus émiriens ou d'autres revenus étrangers, à examiner au cas par cas avant votre déménagement.
Aucun impôt sur les plus-values, les successions ou les dividendes
Maurice ne prélève ni impôt sur les plus-values, ni droits de succession, ni retenue à la source sur les dividendes. Pour une personne venant des Émirats arabes unis, où il n'existe pas non plus d'impôt sur le revenu des personnes physiques, la différence pratique se concentre sur l'imposition des revenus courants plutôt que sur le traitement des plus-values, des transferts ou des distributions de dividendes une fois résident à Maurice.
La convention de non-double imposition entre les Émirats arabes unis et Maurice
La convention de non-double imposition entre les Émirats arabes unis et Maurice est en vigueur depuis le 1er septembre 2019 côté émirien et le 1er février 2020 côté mauricien. Ses règles de départage permettent de déterminer quel pays dispose du droit d'imposer si vous pouviez être considéré comme résident dans les deux États — un point pertinent si vous conservez des revenus, des biens ou une société émiriens après votre déménagement.
Quitter la résidence fiscale émirienne
Une fois que vous avez quitté les Émirats arabes unis, un certificat de résidence fiscale émirien ne peut généralement plus être obtenu pour les périodes postérieures à votre départ. Avant de déménager, vérifiez votre statut de résidence fiscale émirien directement auprès de l'autorité émirienne compétente, et confirmez les démarches de déclaration, de visa ou de radiation applicables à votre situation particulière — cette page ne détaille pas les procédures côté émirien.
Les règles de votre pays d'origine peuvent continuer à s'appliquer
La résidence fiscale à Maurice ne supprime pas automatiquement vos obligations ailleurs. Un petit nombre de pays imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux quel que soit leur lieu de résidence, et certaines juridictions appliquent leurs propres règles de sortie ou de déclaration lorsqu'un citoyen ou un résident de longue date part. Vérifiez vos obligations liées à la nationalité séparément de l'analyse mauricienne.
Comment cela se traduit selon votre profil
Salarié ou professionnel indépendant
Si votre revenu principal provient d'un salaire ou d'honoraires professionnels, la résidence fiscale mauricienne place ce revenu dans les tranches progressives dès que vous remplissez un test de résidence — 0 % jusqu'à MUR 500 000, puis 10 %, 20 % et 35 % sur les tranches supérieures. Si l'employeur ou le client se trouve hors de Maurice et que le paiement est reçu et conservé à l'étranger, le régime de la remise fait que ce revenu n'est imposé que lorsqu'il est rapatrié à Maurice ; si vous travaillez pour une entité mauricienne ou lui facturez vos services, ou si vous transférez des fonds localement pour vos frais de vie, ce revenu ou cette remise est imposé de manière ordinaire. Un permis d'occupation de type professionnel (Professional Occupation Permit) peut s'appliquer si vous prévoyez de travailler à Maurice ; l'éligibilité doit être évaluée individuellement.
Chef d'entreprise percevant des dividendes
Si vous détenez une société émirienne (ou une autre société étrangère) et percevez des dividendes à titre personnel, Maurice n'applique aucune retenue à la source sur les dividendes, et les résidents mauriciens ne sont pas imposés sur les dividendes étrangers tant que ces fonds ne sont pas rapatriés à Maurice. Conserver la société et réinvestir les bénéfices à l'étranger, plutôt que de rapatrier les dividendes à Maurice pour vos dépenses courantes ou vos investissements, produit des résultats différents et doit être planifié avant, et non après, votre installation en tant que résident. Si la société elle-même est également considérée comme gérée depuis Maurice, sa propre résidence fiscale peut en être affectée, ce qui constitue une question distincte de votre situation personnelle.
Investisseur percevant des revenus de portefeuille étrangers
Pour un investisseur détenant des actions, des fonds ou des comptes porteurs d'intérêts à l'étranger, Maurice n'impose ces revenus qu'au moment de leur rapatriement, et il n'existe pas d'impôt mauricien sur les plus-values lors des cessions. Les plus-values réalisées et les intérêts peuvent donc souvent rester investis à l'étranger sans déclencher immédiatement une imposition à Maurice, tandis que les montants transférés à Maurice pour la consommation ou l'investissement local entrent dans les tranches progressives ordinaires. La convention de non-double imposition entre les Émirats arabes unis et Maurice peut également être pertinente si des revenus ou des comptes d'investissement de source émirienne sont concernés, et doit être examinée au regard de l'ensemble de votre patrimoine, sans présumer de son application automatique.
Questions fréquentes
Comment devenir résident fiscal à Maurice ?
Vous remplissez les conditions de résidence fiscale mauricienne si vous satisfaites l'un des trois tests suivants au cours d'une année de revenu (1er juillet au 30 juin) : au moins 183 jours de présence physique à Maurice, au moins 270 jours sur l'année en cours et les deux années de revenu précédentes, ou le fait d'être domicilié à Maurice. Le test de résidence lui-même n'impose aucun investissement minimum ni permis particulier, bien que la plupart des personnes venant des Émirats arabes unis détiennent un permis de résidence ou d'occupation leur permettant d'être présentes sur le territoire. Le test qui s'applique à votre cas dépend de votre schéma de déplacements réel et doit être examiné individuellement.
Vais-je être imposé sur les revenus que je conserve aux Émirats arabes unis ?
Pas immédiatement. Maurice n'impose les résidents sur leurs revenus de source étrangère qu'au moment où ils sont rapatriés à Maurice, si bien qu'un revenu gagné et conservé sur un compte bancaire ou un placement émirien n'y est pas imposé tant qu'il reste à l'étranger. Il devient imposable à Maurice dès que vous le transférez, par exemple pour couvrir vos frais de vie ou réaliser un investissement local. La règle porte sur la remise elle-même, pas sur l'origine des fonds, et le calendrier et la documentation des transferts jouent un rôle important pour une situation fiscale claire.
Quels sont les taux d'imposition applicables une fois résident ?
À compter du 1er juillet 2026, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à Maurice devient progressif en vertu du Finance Act 2026 : 0 % sur les premiers MUR 500 000 de revenu imposable, 10 % sur la tranche jusqu'à MUR 1 000 000, 20 % jusqu'à MUR 12 000 000, et 35 % au-delà. Chaque tranche est imposée à son propre taux, plutôt que l'ensemble du revenu au taux le plus élevé atteint. Aucun impôt distinct sur les plus-values, droits de succession ou retenue à la source sur les dividendes ne s'y ajoute.
La convention fiscale entre les Émirats arabes unis et Maurice aide-t-elle si je conserve des liens avec les deux pays ?
La convention de non-double imposition entre les Émirats arabes unis et Maurice, en vigueur depuis le 1er septembre 2019 côté émirien et le 1er février 2020 côté mauricien, comprend des règles de départage pour les cas où une personne pourrait autrement être considérée comme résidente dans les deux pays. Elle prend en compte des facteurs tels que le foyer d'habitation permanent, le centre des intérêts vitaux et le lieu de séjour habituel. Son effet sur votre situation dépend de vos faits particuliers et mérite d'être examiné avant de finaliser un déménagement, pas après l'apparition d'un litige.
Puis-je conserver mon certificat de résidence fiscale émirien après mon départ ?
Généralement non. Un certificat de résidence fiscale émirien est délivré pour confirmer la résidence sur une période donnée, et une fois que vous avez quitté les Émirats arabes unis et que vous ne remplissez plus leurs conditions de résidence, un nouveau certificat pour les périodes ultérieures n'est normalement pas disponible. Avant de déménager, vérifiez votre statut actuel de résidence fiscale émirienne directement auprès des autorités émiriennes et déterminez ce qui doit, le cas échéant, être clôturé de ce côté ; cette page traite du volet mauricien, pas de la procédure émirienne.
Mon pays d'origine continue-t-il à m'imposer une fois devenu résident mauricien ?
Peut-être, selon votre nationalité. La plupart des pays imposent sur la base de la résidence, si bien que devenir non-résident là-bas et résident à Maurice suffit généralement, mais un petit nombre de pays imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux quel que soit leur lieu de vie, et certains appliquent des obligations distinctes de sortie ou de déclaration lorsqu'un résident de longue date part. Ce point doit être vérifié au regard de votre nationalité précise et de votre historique de résidence, et ne peut pas être présumé à partir des règles générales mauriciennes décrites sur cette page.
Ai-je besoin d'un permis de résidence mauricien en plus de la résidence fiscale ?
La résidence fiscale et le statut d'immigration sont des questions distinctes qui vont généralement de pair en pratique. Remplir un test de résidence fiscale mauricienne suppose généralement que vous disposiez d'un fondement légal pour être présent pendant ce nombre de jours, tel qu'un Occupation Permit, un Premium Visa, un Retired Non-Citizen Residence Permit, ou une résidence liée à un bien immobilier. Le permis adapté à votre situation dépend de la source de vos revenus, de votre intention de travailler ou non à Maurice, et de votre situation familiale, et s'apprécie séparément des tests de résidence fiscale décrits ici.
Combien de temps faut-il pour devenir résident fiscal, et puis-je obtenir une estimation préalable de mon impôt ?
Il n'existe pas de délai fixe : la résidence s'établit en remplissant l'un des tests de comptage de jours ou de domicile sur une année de revenu, et non par une demande déposée à l'avance. Nous ne fournissons pas d'estimation chiffrée de votre impôt sur cette page, le résultat dépendant de la composition et du calendrier de vos revenus, de vos éventuelles remises de fonds, et de votre situation individuelle ; un examen confidentiel, au cas par cas, constitue l'étape appropriée avant de vous fier à un quelconque chiffre.