Costituzione di società a Mauritius per residenti negli Emirati Arabi Uniti
Come costituire e gestire una società a Mauritius pur risiedendo a Dubai o altrove negli Emirati Arabi Uniti.
Costituire una società a Mauritius pur risiedendo negli Emirati Arabi Uniti è una prassi consolidata per chi utilizza Mauritius come base per attività rivolte all'Africa, all'Asia e all'Oceano Indiano. Gran parte della procedura di costituzione, dalla riserva del nome al deposito dello statuto, può essere completata a distanza, con una management company autorizzata dalla FSC che si occupa delle pratiche per Suo conto. La struttura più adatta dipende da dove si svolgono effettivamente l'attività e la gestione, non solo dal luogo di residenza.
Una Domestic company è indicata per attività svolte a Mauritius o con Mauritius e sconta l'aliquota d'imposta societaria standard del 15%. Una Global Business Company è indicata per attività transfrontaliere e può beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri, ma solo laddove sia mantenuta una sostanza effettiva a Mauritius: attività economiche essenziali, personale qualificato adeguato e spese proporzionate. Una Authorised Company è indicata per un titolare che mantiene la gestione e il controllo centrali al di fuori di Mauritius, ad esempio continuando a gestire personalmente l'attività dagli Emirati Arabi Uniti; è tassata solo sui redditi di fonte mauriziana, ma non ha accesso alle convenzioni fiscali di Mauritius.
L'apertura di un conto bancario dall'estero segue la procedura di due diligence (know-your-customer) propria della banca e il suo esito e le sue tempistiche non possono essere garantiti. L'accordo contro la doppia imposizione tra gli Emirati Arabi Uniti e Mauritius, in vigore dal 2019 per la parte emiratina e dal 2020 per quella mauriziana, può inoltre risultare rilevante a seconda della struttura scelta. Ciascuno di questi aspetti va valutato in base alla Sua situazione specifica prima di procedere alla costituzione.
Cosa conta quando ci si costituisce dagli Emirati Arabi Uniti
Costituzione a distanza dagli Emirati Arabi Uniti
Le fasi principali della costituzione di una società a Mauritius, riserva del nome, redazione dello statuto, deposito presso il Registrar of Companies e richiesta della licenza FSC ove necessaria, possono essere completate senza recarsi a Mauritius. La Sua management company gestisce le pratiche in loco, mentre Lei fornisce istruzioni, documenti firmati e documenti d'identità da Dubai o altrove negli Emirati Arabi Uniti, nel rispetto delle consuete verifiche richieste.
Amministratore residente e sostanza per una Global Business Company
Una Global Business Company è fiscalmente residente a Mauritius e può accedere all'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri, ma solo se sono soddisfatte le condizioni di sostanza: attività economiche essenziali svolte a Mauritius, un numero adeguato di personale opportunamente qualificato e spese proporzionate alle attività della società. Un titolare residente negli Emirati Arabi Uniti nomina in genere un amministratore residente e un administrator per contribuire a soddisfare tali condizioni.
Conto bancario dall'estero
L'apertura di un conto bancario a Mauritius pur risiedendo negli Emirati Arabi Uniti è possibile, ma segue la procedura di due diligence propria della banca: documenti d'identità certificati, prova di residenza, descrizione dell'attività svolta e prova della provenienza dei fondi. Ogni banca valuta le richieste caso per caso, pertanto l'esito, il tipo di conto e le tempistiche non possono essere garantiti e vanno considerati caso per caso.
L'accordo contro la doppia imposizione tra Emirati Arabi Uniti e Mauritius
L'accordo contro la doppia imposizione tra gli Emirati Arabi Uniti e Mauritius è in vigore dal 1° settembre 2019 per la parte emiratina e dal 1° febbraio 2020 per quella mauriziana. Può essere rilevante per il trattamento dei redditi che intercorrono tra un titolare collegato agli Emirati Arabi Uniti e una società mauriziana, nonché per lo sgravio della doppia imposizione, fatte salve le circostanze specifiche di ciascun caso e una valutazione professionale.
Il luogo di gestione della società è determinante
Per una Global Business Company, la residenza fiscale e l'accesso all'esenzione parziale dell'80% dipendono dal fatto che le attività e la gestione si svolgano effettivamente a Mauritius, non solo dal luogo di costituzione. Una Authorised Company funziona in modo opposto: è considerata non residente ai fini fiscali poiché la gestione e il controllo centrali si trovano al di fuori di Mauritius, ed è tassata solo sui redditi di fonte mauriziana.
Scegliere il tipo di società
Domestic company
Una domestic company è fiscalmente residente a Mauritius, sconta l'aliquota d'imposta societaria standard del 15% ed è indicata per un'attività che opera a Mauritius o con Mauritius direttamente, ad esempio detenendo beni locali, impiegando personale a Mauritius o fatturando a clienti mauriziani. Non è soggetta ai requisiti di sostanza né alla licenza FSC previsti per l'attività di global business, ma non beneficia nemmeno dell'esenzione parziale riservata a una Global Business Company adeguatamente sostanziata. L'imposta sul valore aggiunto al 15% si applica una volta superato un fatturato annuo di MUR 3 milioni. Un residente negli Emirati Arabi Uniti può essere amministratore e azionista di una domestic company, nel rispetto dei requisiti standard del diritto societario.
Global Business Company (GBC)
Una GBC è pensata per attività transfrontaliere, ad esempio la detenzione di investimenti, la fornitura di servizi di gestione o di proprietà intellettuale in più Paesi, oppure il convogliamento di attività regionali attraverso Mauritius. È fiscalmente residente a Mauritius e autorizzata dalla Financial Services Commission, amministrata tramite una management company autorizzata dalla FSC. Può beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri, talvolta descritta come un'aliquota effettiva prossima al 3%, ma solo laddove siano soddisfatte le condizioni di sostanza: attività reale, personale qualificato e spese proporzionate a Mauritius. Una GBC è anche la struttura che dà accesso alla rete mauriziana di 45 accordi contro la doppia imposizione in vigore (MRA, 2026), compreso il trattato tra Emirati Arabi Uniti e Mauritius.
Authorised Company
Una Authorised Company è considerata non residente ai fini fiscali mauriziani poiché la gestione e il controllo centrali si trovano al di fuori di Mauritius, il che può essere adatto a un titolare con base negli Emirati Arabi Uniti che continua a gestire personalmente l'attività da lì. È tassata solo sui redditi di fonte mauriziana, deve depositare una dichiarazione dei redditi e una sintesi finanziaria presso la Mauritius Revenue Authority entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio, e deve avere come agente registrato una management company autorizzata dalla FSC. Essendo non residente, non ha accesso alle convenzioni contro la doppia imposizione di Mauritius, un compromesso importante rispetto a una GBC per un'attività che prevede di fare affidamento sullo sgravio da trattato.
Come funziona la costituzione, passo dopo passo
Valutazione riservata
Esaminiamo i Suoi obiettivi, dove Lei ed eventuali co-titolari risiedete, l'attività prevista e le Sue aspettative in materia bancaria e di residenza, per poi discutere quale tipo di società, Domestic, GBC o Authorised, sia in linea di principio più adatto, fatte salve ulteriori verifiche.
Piano di struttura e licenza
Sulla base della valutazione, definiamo la struttura proposta, se sia necessaria una licenza FSC per l'attività di global business, le misure di sostanza richieste per una GBC e i documenti che dovrà fornire dagli Emirati Arabi Uniti.
Riserva del nome e documenti di costituzione
Riserviamo la denominazione sociale presso il Registrar of Companies, prepariamo lo statuto e i documenti di costituzione a corredo, e glieli inviamo per la firma, che può in genere essere completata e restituita in via elettronica o tramite corriere dagli Emirati Arabi Uniti.
Deposito, licenza e sede legale
Depositiamo i documenti di costituzione, richiediamo la relativa licenza FSC ove necessaria, e predisponiamo la sede legale e l'agente registrato richiesti dalla legge mauriziana per una Global Business Company o una Authorised Company.
Richiesta bancaria
Una volta registrata la società, supportiamo la Sua richiesta di apertura di conto bancario con i documenti d'identità, la prova di residenza, la descrizione dell'attività e la documentazione sulla provenienza dei fondi richiesti, precisando che l'approvazione e le condizioni del conto sono decise dalla banca, non da noi.
Conformità continua
Dopo la costituzione, la società ha obblighi continuativi, depositi annuali e tenuta della contabilità, e, per una GBC, il mantenimento della sostanza che sostiene il suo trattamento fiscale, aspetti che possiamo continuare ad amministrare in qualità di Sua management company su base continuativa.
Documenti generalmente richiesti
- Copia del passaporto valido per ciascun amministratore e azionista
- Copia dell'Emirates ID, se residente negli Emirati Arabi Uniti
- Prova dell'indirizzo di residenza, come una bolletta recente o un estratto conto bancario
- Curriculum vitae o profilo professionale
- Descrizione dell'attività commerciale proposta
- Prova della provenienza dei fondi
- Copia della licenza commerciale emiratina, se gestisce una società negli Emirati Arabi Uniti
- Referenza bancaria o professionale, se richiesta dalla banca o dalla FSC
Domande frequenti
Posso costituire una società a Mauritius senza recarmi a Mauritius?
Gran parte della procedura di costituzione, compresa la riserva del nome, la firma dello statuto e la richiesta di una licenza FSC ove necessaria, può essere completata a distanza dagli Emirati Arabi Uniti, con documenti scambiati in via elettronica o tramite corriere. Alcune fasi, in particolare determinati requisiti bancari o verifiche di persona richieste da una specifica banca, potrebbero comunque richiedere una visita o un colloquio video; le tempistiche e i requisiti vanno pertanto confermati caso per caso, senza presumere che l'intera procedura sia sempre completamente a distanza.
Quale tipo di società dovrebbe scegliere un residente negli Emirati Arabi Uniti?
Dipende dall'attività e da dove si svolge effettivamente la gestione. Una Domestic company è indicata per un'attività a Mauritius o con Mauritius; una Global Business Company è indicata per attività transfrontaliere qualora si possano soddisfare le condizioni di sostanza per l'esenzione parziale e si desideri accedere alle convenzioni fiscali di Mauritius; una Authorised Company è indicata per un titolare con base negli Emirati Arabi Uniti che mantiene la gestione e il controllo al di fuori di Mauritius e necessita solo di una struttura non residente leggera. La scelta più adatta dipende dalla situazione individuale e va valutata con noi prima della costituzione.
È necessario un amministratore residente a Mauritius?
Una domestic company può in genere essere amministrata da non residenti, nel rispetto dei requisiti standard del diritto societario. Una Global Business Company, per soddisfare le condizioni di sostanza alla base della sua esenzione parziale, richiede in genere un amministratore residente e un'amministrazione locale, poiché le attività economiche essenziali e il personale qualificato devono essere effettivamente presenti a Mauritius. Una Authorised Company non richiede una gestione con base a Mauritius, poiché per definizione la sua gestione e il suo controllo centrali si trovano al di fuori di Mauritius.
Posso aprire un conto bancario a Mauritius pur vivendo negli Emirati Arabi Uniti?
Sì, in linea di principio, ma ogni banca segue la propria procedura di due diligence, richiedendo documenti d'identità certificati, prova di residenza, descrizione della Sua attività e prova della provenienza dei fondi. L'approvazione, il tipo di conto offerto e i tempi necessari sono decisi dalla banca e variano caso per caso, pertanto non possiamo garantire un esito o una tempistica, ma solo supportare la richiesta con una documentazione completa.
Il trattato fiscale tra Emirati Arabi Uniti e Mauritius si applica alla mia situazione?
L'accordo contro la doppia imposizione tra gli Emirati Arabi Uniti e Mauritius è in vigore dal 1° settembre 2019 per la parte emiratina e dal 1° febbraio 2020 per quella mauriziana, e può essere rilevante per i redditi che intercorrono tra le due giurisdizioni. Se e come si applichi a una determinata società o persona fisica dipende dalla residenza, dal tipo di reddito coinvolto e dalle disposizioni specifiche del trattato, aspetti che esaminiamo nell'ambito della Sua strutturazione.
Cosa si intende per "sostanza" per una Global Business Company?
Per sostanza si intendono le condizioni che la FSC e la normativa fiscale mauriziana associano all'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi esteri: le attività economiche essenziali devono effettivamente svolgersi a Mauritius, la società deve disporre di un numero adeguato di personale opportunamente qualificato e le sue spese devono essere proporzionate alle sue attività. Senza il soddisfacimento di tali condizioni, l'esenzione, e qualsiasi riferimento a un'aliquota effettiva prossima al 3%, non si applica; la sostanza viene pertanto pianificata e verificata nell'ambito della costituzione della società.
Dovrò pagare imposte personali a Mauritius una volta costituita una società lì?
La costituzione di una società a Mauritius non comporta di per sé la residenza fiscale personale a Mauritius. La residenza fiscale delle persone fisiche dipende da criteri distinti: generalmente, 183 giorni di presenza nell'anno fiscale, oppure 270 giorni nell'anno fiscale in corso e nei due precedenti, oppure il domicilio a Mauritius. Se Lei rimane residente negli Emirati Arabi Uniti e non soddisfa tali criteri, la Sua posizione fiscale personale viene valutata separatamente rispetto a quella della società, in base alle Sue circostanze individuali.
La mia società a Mauritius può detenere anche la mia società con sede in una free zone o mainland degli Emirati Arabi Uniti?
Una società a Mauritius può detenere partecipazioni in un'entità degli Emirati Arabi Uniti, nel rispetto delle norme locali in materia di partecipazione azionaria estera o societaria, che variano a seconda della free zone o della giurisdizione mainland e che devono essere verificate con l'autorità competente degli Emirati Arabi Uniti. Sul versante mauriziano, la scelta tra una Domestic company, una GBC o una Authorised Company dipende da dove il gruppo viene amministrato e dalla natura del reddito coinvolto, aspetti che valutiamo nell'ambito della strutturazione della Sua operazione, senza darli per scontati in anticipo.