Firmengründung in Mauritius für Ansässige der VAE
Wie Sie eine mauritische Gesellschaft gründen und führen, während Sie in Dubai oder anderswo in den VAE ansässig sind.
Die Gründung einer mauritischen Gesellschaft mit Wohnsitz in den VAE gehört zur Routine, wenn Mauritius als Basis für Geschäfte mit Afrika, Asien und dem Indischen Ozean genutzt wird. Der Großteil des Gründungsprozesses, von der Namensreservierung bis zur Einreichung der Satzung, lässt sich aus der Ferne abwickeln, wobei eine von der FSC lizenzierte Verwaltungsgesellschaft die Einreichungen in Ihrem Namen übernimmt. Die passende Struktur richtet sich danach, wo Ihre Tätigkeit und Geschäftsführung tatsächlich angesiedelt sind – nicht nur danach, wo Sie zufällig leben.
Eine Domestic Company eignet sich für Geschäfte in oder mit Mauritius und unterliegt dem Standardsatz der Körperschaftsteuer von 15 %. Eine Global Business Company eignet sich für grenzüberschreitende Tätigkeiten und kann eine 80%ige Teilbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte in Anspruch nehmen, jedoch nur, wenn in Mauritius eine echte Substanz besteht: zentrale ertragsbringende Tätigkeiten, ausreichend qualifiziertes Personal und angemessene Ausgaben. Eine Authorised Company eignet sich für einen Inhaber, der die zentrale Geschäftsführung und Kontrolle außerhalb von Mauritius behält, etwa indem er das Geschäft weiterhin persönlich aus den VAE leitet; sie wird nur auf Einkünfte aus mauritischer Quelle besteuert, hat jedoch keinen Zugang zu den Doppelbesteuerungsabkommen von Mauritius.
Die Eröffnung eines Bankkontos aus dem Ausland unterliegt dem eigenen Know-your-Customer-Verfahren der Bank und kann in Ergebnis und Zeitrahmen nicht garantiert werden. Auch das seit 2019 auf Seiten der VAE und seit 2020 auf Seiten von Mauritius geltende Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den VAE und Mauritius kann je nach gewählter Struktur relevant sein. Jeder dieser Punkte muss vor der Gründung anhand Ihrer individuellen Umstände geprüft werden.
Worauf es bei einer Gründung aus den VAE ankommt
Fernabwicklung der Gründung aus den VAE
Die zentralen Schritte der Gründung einer mauritischen Gesellschaft – Namensreservierung, Erstellung der Satzung, Einreichung beim Registrar of Companies und, sofern erforderlich, Beantragung einer FSC-Lizenz – lassen sich abschließen, ohne dass eine Reise nach Mauritius notwendig ist. Ihre Verwaltungsgesellschaft übernimmt die Einreichungen vor Ort, während Sie Anweisungen, unterzeichnete Dokumente und Ausweisdokumente aus Dubai oder anderen Teilen der VAE bereitstellen, vorbehaltlich der üblichen Verifizierungsanforderungen.
Ansässiger Director und Substanz für eine Global Business Company
Eine Global Business Company ist in Mauritius steuerlich ansässig und kann die 80%ige Teilbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte in Anspruch nehmen, jedoch nur, wenn die Substanzvoraussetzungen erfüllt sind: zentrale ertragsbringende Tätigkeiten in Mauritius, eine ausreichende Anzahl geeignet qualifizierter Mitarbeiter und Ausgaben, die im Verhältnis zur Geschäftstätigkeit der Gesellschaft stehen. Ein in den VAE ansässiger Inhaber bestellt in der Regel einen ansässigen Director und Verwalter, um diese Voraussetzungen zu erfüllen.
Bankkonto aus dem Ausland
Die Eröffnung eines mauritischen Bankkontos bei Wohnsitz in den VAE ist möglich, durchläuft jedoch das eigene Know-your-Customer-Verfahren der Bank: beglaubigte Ausweisdokumente, Adressnachweis, Beschreibung der Geschäftstätigkeit und Nachweis der Herkunft der Mittel. Banken prüfen jeden Antrag individuell, sodass Genehmigung, Kontoart und Zeitrahmen nicht garantiert werden können und von Fall zu Fall zu betrachten sind.
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den VAE und Mauritius
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den VAE und Mauritius ist auf Seiten der VAE seit dem 1. September 2019 und auf Seiten von Mauritius seit dem 1. Februar 2020 in Kraft. Es kann relevant sein für die Behandlung von Einkünften, die zwischen einem VAE-verbundenen Inhaber und einer mauritischen Gesellschaft fließen, sowie für die Entlastung von Doppelbesteuerung, vorbehaltlich der Umstände des Einzelfalls und einer fachlichen Prüfung.
Entscheidend ist, wo die Gesellschaft geführt wird
Bei einer Global Business Company hängen steuerliche Ansässigkeit und der Zugang zur 80%igen Teilbefreiung davon ab, dass Tätigkeit und Geschäftsführung tatsächlich in Mauritius stattfinden, nicht nur vom Gründungsort. Bei einer Authorised Company verhält es sich umgekehrt: Sie gilt steuerlich als nicht ansässig, weil sich die zentrale Geschäftsführung und Kontrolle außerhalb von Mauritius befinden, und wird nur auf Einkünfte aus mauritischer Quelle besteuert.
Die passende Gesellschaftsform wählen
Domestic Company
Eine Domestic Company ist in Mauritius steuerlich ansässig, unterliegt dem Standardsatz der Körperschaftsteuer von 15 % und eignet sich für ein Geschäft, das direkt in oder mit Mauritius abgewickelt wird, etwa das Halten lokaler Vermögenswerte, die Beschäftigung von Personal in Mauritius oder die Rechnungsstellung an in Mauritius ansässige Kunden. Sie unterliegt nicht den Substanzanforderungen oder der FSC-Lizenzierung, die für Global-Business-Aktivitäten gelten, bietet aber auch nicht die Teilbefreiung, die einer ordnungsgemäß substanziierten Global Business Company zur Verfügung steht. Ab einem Jahresumsatz von MUR 3 Millionen fällt Mehrwertsteuer in Höhe von 15 % an. Ein in den VAE ansässiger Bürger kann Director und Anteilseigner einer Domestic Company sein, vorbehaltlich der üblichen gesellschaftsrechtlichen Anforderungen.
Global Business Company (GBC)
Eine GBC ist auf grenzüberschreitende Tätigkeiten ausgelegt, etwa das Halten von Investitionen, die Erbringung von Management- oder Immaterialgüterrechte-Dienstleistungen über mehrere Länder hinweg oder die Bündelung regionaler Geschäfte über Mauritius. Sie ist in Mauritius steuerlich ansässig und wird von der Financial Services Commission lizenziert, verwaltet über eine von der FSC lizenzierte Verwaltungsgesellschaft. Sie kann von einer 80%igen Teilbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte profitieren, mitunter als effektiver Steuersatz von nahezu 3 % beschrieben, jedoch nur, wenn die Substanzvoraussetzungen erfüllt sind: reale Tätigkeit, qualifiziertes Personal und angemessene Ausgaben in Mauritius. Eine GBC ist zudem die Struktur, die Zugang zum Netzwerk der 45 in Kraft befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen von Mauritius bietet (MRA, 2026), einschließlich des Abkommens zwischen den VAE und Mauritius.
Authorised Company
Eine Authorised Company gilt für mauritische Steuerzwecke als nicht ansässig, da sich ihre zentrale Geschäftsführung und Kontrolle außerhalb von Mauritius befinden – passend für einen in den VAE ansässigen Inhaber, der das Geschäft weiterhin persönlich aus den VAE leitet. Sie wird nur auf Einkünfte aus mauritischer Quelle besteuert, muss innerhalb von sechs Monaten nach Geschäftsjahresende eine Einkommenserklärung sowie eine finanzielle Zusammenfassung bei der Mauritius Revenue Authority einreichen und benötigt eine von der FSC lizenzierte Verwaltungsgesellschaft als registrierten Vertreter. Da sie nicht ansässig ist, hat sie keinen Zugang zu den Doppelbesteuerungsabkommen von Mauritius – ein wichtiger Kompromiss gegenüber einer GBC für ein Geschäft, das auf Abkommensvergünstigungen angewiesen sein wird.
So läuft die Gründung ab, Schritt für Schritt
Vertrauliche Erstprüfung
Wir prüfen Ihre Ziele, den Wohnsitz von Ihnen und etwaigen Miteigentümern, die geplante Geschäftstätigkeit sowie Ihre Erwartungen an Bankverbindung und Ansässigkeit und besprechen anschließend, welche Gesellschaftsform – Domestic, GBC oder Authorised – grundsätzlich passt, vorbehaltlich weiterer Prüfung.
Struktur- und Lizenzierungsplan
Basierend auf der Prüfung legen wir die vorgeschlagene Struktur dar, ob für die Global-Business-Aktivität eine FSC-Lizenz erforderlich ist, welche Substanzmaßnahmen für eine GBC nötig sind und welche Dokumente Sie aus den VAE bereitstellen müssen.
Namensreservierung und Gründungsdokumente
Wir reservieren den Firmennamen beim Registrar of Companies, erstellen die Satzung sowie die begleitenden Gründungsdokumente und senden Ihnen diese zur Unterzeichnung zu, was in der Regel elektronisch oder per Kurier aus den VAE erledigt und zurückgesendet werden kann.
Einreichung, Lizenzierung und Sitzgesellschaft
Wir reichen die Gründungsdokumente ein, beantragen die entsprechende FSC-Lizenz, sofern erforderlich, und richten den eingetragenen Sitz sowie den registrierten Vertreter ein, die das mauritische Recht für eine Global Business Company oder eine Authorised Company vorschreibt.
Beantragung der Bankverbindung
Sobald die Gesellschaft eingetragen ist, unterstützen wir Ihren Antrag auf ein Bankkonto mit den erforderlichen Ausweisdokumenten, Adressnachweisen, der Geschäftsbeschreibung und den Nachweisen zur Mittelherkunft – wobei klargestellt wird, dass Genehmigung und Bedingungen des Kontos von der Bank entschieden werden, nicht von uns.
Laufende Compliance
Nach der Gründung hat die Gesellschaft laufende Pflichten, jährliche Einreichungen und Buchführungsunterlagen sowie – bei einer GBC – die Aufrechterhaltung der Substanz, die ihre steuerliche Behandlung stützt; dies können wir als Ihre Verwaltungsgesellschaft fortlaufend für Sie verwalten.
Üblicherweise angeforderte Dokumente
- Gültige Reisepasskopie für jeden Director und Anteilseigner
- Kopie der Emirates ID, sofern in den VAE ansässig
- Nachweis der Wohnadresse, etwa eine aktuelle Nebenkostenabrechnung oder ein Kontoauszug
- Lebenslauf oder Unternehmensprofil
- Beschreibung der geplanten Geschäftstätigkeit
- Nachweis der Herkunft der Mittel
- Kopie der VAE-Gewerbelizenz, sofern Sie eine Gesellschaft in den VAE betreiben
- Bank- oder Referenzschreiben, sofern von der Bank oder der FSC angefordert
Häufig gestellte Fragen
Kann ich eine mauritische Gesellschaft gründen, ohne Mauritius zu besuchen?
Der Großteil des Gründungsprozesses, einschließlich Namensreservierung, Unterzeichnung der Satzung und Beantragung einer FSC-Lizenz, sofern erforderlich, kann aus der Ferne aus den VAE abgewickelt werden, wobei Dokumente elektronisch oder per Kurier ausgetauscht werden. Einige Schritte, insbesondere bestimmte Anforderungen der Bank an die Kontoeröffnung oder eine von einer bestimmten Bank verlangte persönliche Verifizierung, können dennoch einen Besuch oder ein Videointerview erfordern. Zeitrahmen und Anforderungen sollten daher von Fall zu Fall bestätigt werden, statt davon auszugehen, dass alles in jedem Fall vollständig aus der Ferne erledigt werden kann.
Welche Gesellschaftsform sollte ein in den VAE Ansässiger wählen?
Das hängt von der Tätigkeit und davon ab, wo die Geschäftsführung tatsächlich stattfindet. Eine Domestic Company eignet sich für Geschäfte in oder mit Mauritius; eine Global Business Company eignet sich für grenzüberschreitende Tätigkeiten, sofern Sie die Substanzvoraussetzungen für die Teilbefreiung erfüllen können und Zugang zu den Doppelbesteuerungsabkommen von Mauritius wünschen; eine Authorised Company eignet sich für einen in den VAE ansässigen Inhaber, der Geschäftsführung und Kontrolle außerhalb von Mauritius behält und nur eine schlanke, nicht ansässige Struktur benötigt. Die richtige Wahl hängt von den individuellen Umständen ab und sollte vor der Gründung mit uns geprüft werden.
Benötige ich einen in Mauritius ansässigen Director?
Eine Domestic Company kann in der Regel von Nicht-Ansässigen geleitet werden, vorbehaltlich der üblichen gesellschaftsrechtlichen Anforderungen. Eine Global Business Company benötigt in der Regel einen ansässigen Director und eine lokale Verwaltung, um die Substanzvoraussetzungen für ihre Teilbefreiung zu erfüllen, da zentrale ertragsbringende Tätigkeiten und qualifiziertes Personal tatsächlich in Mauritius vorhanden sein müssen. Eine Authorised Company erfordert keine in Mauritius ansässige Geschäftsführung, da sich ihre zentrale Geschäftsführung und Kontrolle definitionsgemäß außerhalb von Mauritius befinden.
Kann ich ein mauritisches Bankkonto eröffnen, während ich in den VAE lebe?
Ja, grundsätzlich schon, doch jede Bank führt ihr eigenes Know-your-Customer-Verfahren durch und verlangt beglaubigte Ausweisdokumente, einen Adressnachweis, eine Beschreibung Ihrer Geschäftstätigkeit sowie einen Nachweis der Herkunft der Mittel. Genehmigung, die angebotene Kontoart und die Bearbeitungsdauer werden von der Bank entschieden und variieren von Fall zu Fall, sodass wir weder ein Ergebnis noch einen Zeitrahmen garantieren können, sondern den Antrag nur mit vollständiger Dokumentation unterstützen.
Gilt das Steuerabkommen zwischen den VAE und Mauritius für meine Situation?
Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den VAE und Mauritius ist auf Seiten der VAE seit dem 1. September 2019 und auf Seiten von Mauritius seit dem 1. Februar 2020 in Kraft und kann für Einkünfte relevant sein, die zwischen den beiden Rechtsordnungen fließen. Ob und wie es auf eine bestimmte Gesellschaft oder Person Anwendung findet, hängt von der Ansässigkeit, der Art der betroffenen Einkünfte und den konkreten Bestimmungen des Abkommens ab, was wir im Rahmen Ihrer Strukturierung prüfen.
Was bedeutet „Substanz“ bei einer Global Business Company?
Substanz bezeichnet die Voraussetzungen, die die FSC und das mauritische Steuerrecht an die 80%ige Teilbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte knüpfen: Zentrale ertragsbringende Tätigkeiten müssen tatsächlich in Mauritius stattfinden, die Gesellschaft benötigt eine ausreichende Anzahl geeignet qualifizierter Mitarbeiter, und ihre Ausgaben müssen im Verhältnis zu ihrer Geschäftstätigkeit stehen. Werden diese Voraussetzungen nicht erfüllt, entfällt die Befreiung – und damit auch jeder Verweis auf einen effektiven Steuersatz von nahezu 3 % –, weshalb Substanz bereits bei der Gründung der Gesellschaft geplant und geprüft wird.
Werde ich nach der Gründung einer Gesellschaft in Mauritius dort persönlich steuerpflichtig?
Die Gründung einer Gesellschaft in Mauritius macht Sie allein noch nicht zu einer in Mauritius steuerlich ansässigen Person. Die persönliche Steueransässigkeit richtet sich nach eigenständigen Kriterien, in der Regel ein Aufenthalt von 183 Tagen im betreffenden Steuerjahr oder von 270 Tagen über das laufende und die beiden vorangegangenen Steuerjahre, oder ein Wohnsitz (Domicile) in Mauritius. Bleiben Sie in den VAE ansässig und erfüllen diese Kriterien nicht, wird Ihre persönliche steuerliche Situation unabhängig von der der Gesellschaft beurteilt, abhängig von Ihren individuellen Umständen.
Kann meine Gesellschaft in Mauritius auch meine Freezone- oder Mainland-Gesellschaft in den VAE halten?
Eine Gesellschaft in Mauritius kann Anteile an einer Gesellschaft in den VAE halten, vorbehaltlich der dortigen Vorschriften zu ausländischer oder gesellschaftlicher Beteiligung, die je nach Freezone oder Mainland-Jurisdiktion variieren und mit der zuständigen Behörde in den VAE abzuklären sind. Auf mauritischer Seite hängt es davon ab, ob sich dafür eine Domestic Company, eine GBC oder eine Authorised Company eignet, wo die Gruppe geführt wird und welcher Art die betreffenden Einkünfte sind – dies beurteilen wir im Rahmen Ihrer Strukturierung, statt es im Voraus anzunehmen.