Verlagerung Ihres Unternehmens von Dubai nach Mauritius
Vier Wege, ein VAE-Unternehmen nach Mauritius zu verlagern, und was sich bei jedem davon ändert.
Die Verlagerung der Geschäftstätigkeit eines VAE-Unternehmens nach Mauritius ist kein einheitliches Verfahren: Es hängt davon ab, ob die aufnehmende Gesellschaft neu gegründet wird, parallel zur VAE-Gesellschaft besteht oder versucht, dieselbe rechtliche Identität durch eine Redomizilierung fortzuführen. Die meisten Unternehmer, mit denen wir zusammenarbeiten, entscheiden sich für einen von vier Wegen, und der richtige hängt von der betroffenen VAE-Freihandelszonen- oder Mainland-Lizenz, den mit dem Geschäft verbundenen Verträgen und Mitarbeitern sowie davon ab, wie schnell dem Umzug eine Bankverbindung folgen muss. Eine neue mauritische Gesellschaft, die bestehende Verträge, Kunden und Vermögenswerte übernimmt, ist der gängigste Weg, da er nicht davon abhängt, ob die Heimatjurisdiktion der VAE-Gesellschaft einen Wegzug überhaupt zulässt.
Der parallele Fortbestand beider Strukturen ist eine weitere gängige Wahl, insbesondere wenn sich VAE-Kunden oder Bankbeziehungen über die bestehende Gesellschaft leichter halten lassen. Eine Registrierung durch Fortführung (Continuation) nach dem mauritischen Companies Act 2001 ist grundsätzlich möglich, jedoch nur, wenn die betroffene VAE-Freihandelszonenbehörde oder das Mainland-Register den Wegzug der Gesellschaft aus ihrer Jurisdiktion gestattet; dies muss von Fall zu Fall geprüft werden und steht nicht für jede Struktur zur Verfügung. Unabhängig vom gewählten Weg wirft eine Unternehmensverlagerung auch Fragen zur Steueransässigkeit, zur Bankverbindung und – sofern beide Gesellschaften verbunden bleiben – zur Verrechnungspreisgestaltung auf, die vor Beginn jeder Übertragung geprüft werden müssen.
Diese Seite stellt die Optionen dar, was typischerweise mit dem Geschäft mitgeht, und die Fragen, die vor der Festlegung auf eine Struktur zu klären sind.
Was sich bei einer Unternehmensverlagerung ändert
Was typischerweise mit dem Geschäft mitgeht
Eine Verlagerung umfasst in der Regel die Übertragung bestehender Verträge, Kundenbeziehungen, geistigen Eigentums, wichtiger Mitarbeiter und Bankbeziehungen auf die mauritische Gesellschaft, zusammen mit den Betriebslizenzen, die die neue Struktur benötigt. Nicht alles geht automatisch über: Verträge können die Zustimmung der Gegenpartei erfordern, und manche Lizenzen sind an die ursprüngliche Gesellschaft gebunden und lassen sich nicht ohne Weiteres übertragen.
Substanz in Mauritius
Mauritische Gesellschaften mit grenzüberschreitender Tätigkeit, insbesondere eine Global Business Company, benötigen echte Substanz, um Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen und einer etwaigen Teilbefreiung ausländischer Einkünfte zu erhalten: in Mauritius ausgeübte Kerntätigkeiten der Einkommenserzielung, angemessen qualifiziertes Personal und dem Geschäft angemessene Ausgaben. Eine Struktur, die einen VAE-Betrieb nur auf dem Papier hält, erfüllt diese Anforderung nicht, vorbehaltlich einer Einzelfallprüfung.
Auflösung oder Löschung in den VAE
Wird die VAE-Gesellschaft irgendwann geschlossen, umfasst der Prozess in der Regel die Begleichung von Verbindlichkeiten, die Einholung der einschlägigen Unbedenklichkeitsbescheinigungen und die Einreichung des Jahresabschlusses bei der zuständigen Freihandelszonenbehörde oder dem Mainland-Register; genaue Schritte und Zeitrahmen hängen von dieser Behörde ab, nicht von Mauritius. Manche Unternehmen entscheiden sich, die VAE-Gesellschaft stattdessen ruhend zu stellen oder aktiv zu belassen, statt sie zu schliessen.
Steuerliche Ansässigkeit der neuen Gesellschaft
Eine mauritische Gesellschaft ist in der Regel steuerlich ansässig, wenn sie von Mauritius aus geleitet und kontrolliert wird; werden wesentliche Entscheidungen weiterhin von den VAE aus getroffen, müssen ihre Ansässigkeit und die anwendbare steuerliche Behandlung im Einzelfall geprüft werden. Dies ist entscheidend dafür, ob auf das seit 2019/2020 geltende Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Mauritius und den VAE zurückgegriffen werden kann.
Verrechnungspreise zwischen zwei Gesellschaften
Arbeiten die VAE-Gesellschaft und die mauritische Gesellschaft weiterhin zusammen, etwa indem eine der anderen Rechnungen stellt oder Personal und geistiges Eigentum gemeinsam genutzt werden, sollten Transaktionen zwischen ihnen zu Fremdvergleichsbedingungen (arm's length) bepreist werden. Dies wird von Fall zu Fall geprüft und hängt von der konkreten Struktur und den betroffenen Tätigkeiten ab, nicht von einer festen Formel.
Vier Wege, ein Unternehmen zu verlagern
Neue mauritische Gesellschaft mit Übertragung von Verträgen und Vermögenswerten
Der gängigste Weg: Eine neue Gesellschaft wird in Mauritius gegründet, sofern die Tätigkeit dies erfordert, bei der Financial Services Commission lizenziert, und bestehende Verträge, Kundenbeziehungen, geistiges Eigentum und andere Vermögenswerte werden auf ihren Namen übertragen oder neu verhandelt. Dies vermeidet jede Abhängigkeit davon, ob die Heimatjurisdiktion der VAE-Gesellschaft einen Wegzug zulässt, da die VAE-Gesellschaft selbst nicht verlagert wird. In der Regel bedeutet dies neue Bankbeziehungen, aktualisierte Verträge, sofern die Vertragspartner zustimmen müssen, sowie eine neue Beurteilung der Steueransässigkeit der neuen Gesellschaft, vorbehaltlich der jeweiligen Umstände.
Parallele Strukturen: VAE und Mauritius gemeinsam
Die VAE-Gesellschaft bleibt aktiv, häufig um VAE-Kunden, Lizenzen oder Bankbeziehungen zu erhalten, die sich leichter bewahren als neu aufbauen lassen, während die mauritische Gesellschaft daneben für neue Tätigkeiten, ein auf Afrika oder Asien ausgerichtetes Geschäft oder Aufenthaltszwecke aufgebaut wird. Dieser Weg vermeidet die Auflösung der VAE-Gesellschaft, wirft jedoch Fragen der Verrechnungspreisgestaltung auf, sofern die beiden Gesellschaften miteinander Geschäfte tätigen, und erfordert Klarheit darüber, welche Gesellschaft welche Aufgabe übernimmt – von Fall zu Fall zu prüfen.
Schrittweise Übertragung
Geschäftstätigkeit, Verträge und Mitarbeiter gehen schrittweise statt zu einem einzigen Zeitpunkt auf die mauritische Gesellschaft über, oft über mehrere Monate hinweg, während die VAE-Gesellschaft parallel zurückgefahren wird. Dies kann Störungen für Kunden und Bankbeziehungen verringern, dauert jedoch in der Regel länger und erfordert den gleichzeitigen Fortbestand beider Strukturen, mit denselben Fragen zu Verrechnungspreisen und Steueransässigkeit wie bei parallelen Strukturen, solange beide aktiv bleiben.
Registrierung durch Fortführung (Continuation)
Das mauritische Recht erlaubt es einer ausländischen Gesellschaft, sich durch Fortführung registrieren zu lassen und dabei ihre Rechtspersönlichkeit, Verträge und Historie zu behalten – jedoch nur, wenn das Recht ihrer Heimatjurisdiktion einen Wegzug zulässt. Ob eine bestimmte VAE-Freihandelszonengesellschaft, Mainland-Gesellschaft oder Offshore-artige Struktur dies kann, muss von Fall zu Fall mit der zuständigen Freihandelszonenbehörde oder dem Register geklärt werden; dies steht nicht für jede VAE-Gesellschaft zur Verfügung, und viele Unternehmen finden eine neue Gesellschaft oder eine parallele Struktur unkomplizierter.
Wie eine Verlagerung strukturiert wird
Vertrauliche Bestandsaufnahme
Wir prüfen die Struktur der VAE-Gesellschaft, ihre Freihandelszonen- oder Mainland-Lizenz, bestehende Verträge, Mitarbeiter und Bankbeziehungen sowie das Ziel der Verlagerung, sei es ein auf Afrika ausgerichtetes Geschäft, Aufenthalt oder eine geringere Abhängigkeit von einer einzigen Jurisdiktion. Dies bildet die Grundlage für die Empfehlung, welcher der Verlagerungswege voraussichtlich passt, vorbehaltlich der jeweiligen Umstände.
Wahl des Verlagerungswegs
Auf Grundlage der Bestandsaufnahme legen wir die praktischen Auswirkungen einer neuen Gesellschaft, paralleler Strukturen, einer schrittweisen Übertragung oder einer Registrierung durch Fortführung dar, einschliesslich dessen, was jeder Weg von VAE-Seite erfordert und was er für bestehende Verträge und Bankverbindungen bedeutet. Die endgültige Entscheidung liegt beim Mandanten, getroffen mit voller Einsicht in die jeweiligen Abwägungen.
Gründung und Lizenzierung der mauritischen Gesellschaft
Die mauritische Gesellschaft wird gegründet, und sofern die Tätigkeit eine Global Business Licence oder eine andere FSC-Lizenz erfordert, wird dieser Antrag vorbereitet und eingereicht, einschliesslich der Substanzvorkehrungen, von denen die Lizenz abhängen wird.
Planung der Übertragung von Verträgen, Vermögenswerten und Personal
Die in der Bestandsaufnahme identifizierten bestehenden Verträge, geistigen Eigentumsrechte, Vereinbarungen zu Schlüsselmitarbeitern und sonstigen Vermögenswerte werden daraufhin geprüft, was sich direkt übertragen lässt, was der Zustimmung der Gegenpartei bedarf und was stattdessen neu mit der mauritischen Gesellschaft verhandelt werden sollte.
Einrichtung der Bankverbindung in Mauritius
Für die neue Gesellschaft wird ein mauritisches Bankkonto eröffnet, was übliche KYC- und Mittelherkunftsnachweise erfordert; Genehmigung und Zeitrahmen entscheidet die Bank, sie werden von uns nicht garantiert.
Schritte auf VAE-Seite und laufende Compliance
Wird die VAE-Gesellschaft geschlossen, zurückgefahren oder ruhend gestellt, koordinieren wir den mauritischen Teil dieses Zeitplans; die laufende Compliance der mauritischen Gesellschaft, einschliesslich ihrer FSC-Pflichten, der Finanzberichterstattung und ihrer steuerlichen Ansässigkeit, läuft danach weiter.
Häufig gestellte Fragen
Kann ich meine VAE-Gewerbelizenz nach Mauritius übertragen?
Nein. Eine VAE-Gewerbelizenz wird von einer bestimmten Freihandelszonenbehörde oder der Mainland-Wirtschaftsbehörde ausgestellt und verbleibt bei dieser Jurisdiktion; sie kann nicht nach Mauritius übertragen werden. Die mauritische Gesellschaft benötigt ihre eigene Registrierung und, sofern die Tätigkeit dies erfordert, ihre eigene, von der Financial Services Commission ausgestellte Lizenz. Was übertragen werden kann, sind die zugrunde liegende Geschäftstätigkeit, Verträge und Kunden, nicht die Lizenz selbst.
Was geschieht mit meinem VAE-Bankkonto?
Das hängt vom gewählten Weg ab. Bleibt die VAE-Gesellschaft neben der mauritischen Gesellschaft aktiv, besteht ihr Bankkonto in der Regel wie bisher fort. Wird die VAE-Gesellschaft geschlossen, wird das Konto im Rahmen dieses Prozesses geschlossen. In jedem Fall benötigt die mauritische Gesellschaft ein eigenes Bankkonto, vorbehaltlich der bankeigenen KYC- und Genehmigungsverfahren.
Benötigen meine Kunden neue Verträge?
Häufig ja. Von der VAE-Gesellschaft unterzeichnete Verträge bestehen in der Regel mit dieser juristischen Person, nicht mit Ihnen persönlich, sodass die Verlagerung des Geschäfts auf eine neue mauritische Gesellschaft in der Regel bedeutet, sie mit Zustimmung der Kunden zu novieren oder neu zu unterzeichnen. Manche Kunden ziehen es unter Umständen vor, weiterhin mit der VAE-Gesellschaft zu kontrahieren, sofern diese aktiv bleibt – ein Grund, warum parallele Strukturen verbreitet sind.
Muss ich die VAE-Gesellschaft zuerst schliessen?
Nein, nicht zwingend. Viele Unternehmen gründen zunächst die mauritische Gesellschaft und lösen die VAE-Gesellschaft erst später auf oder löschen sie, oder lassen beide parallel weiterlaufen. Die Registrierung durch Fortführung bildet die Ausnahme, da sie davon abhängt, mit der VAE-Behörde vorab zu klären, ob eine Fortführung ins Ausland zulässig ist, bevor die mauritische Registrierung fortgesetzt werden kann.
Was geschieht mit meinen Mitarbeitern?
In den VAE tätige Mitarbeiter unterstehen grundsätzlich weiterhin dem VAE-Arbeitsrecht, sofern sie nicht ebenfalls umziehen; die Verlagerung des Geschäfts überträgt ihre Arbeitsverträge nicht automatisch. Mitarbeiter, die sich dem mauritischen Betrieb anschliessen, ob durch Umzug oder Neueinstellung, werden zu mauritischen arbeitsrechtlichen Bedingungen beschäftigt, was auch für die Substanzanforderungen einer Global Business Company von Bedeutung ist.
Wird die neue Gesellschaft in Mauritius steuerlich ansässig sein?
In der Regel ja, sofern sie tatsächlich von Mauritius aus geleitet und kontrolliert wird, dies wird jedoch von Fall zu Fall geprüft und nicht einfach unterstellt. Werden wesentliche Führungsentscheidungen weiterhin von den VAE aus getroffen, müssen die steuerliche Ansässigkeit der Gesellschaft und ihre Möglichkeit, sich auf das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Mauritius und den VAE zu berufen, im Einzelfall beurteilt werden.
Wie lange dauert die Verlagerung eines Unternehmens?
Dies variiert je nach gewähltem Weg, der betroffenen Lizenz und der Geschwindigkeit, mit der Verträge, Bankverbindung und etwaige Schritte auf VAE-Seite abgeschlossen werden können, weshalb wir uns nicht auf einen festen Zeitrahmen festlegen. Eine neue Gesellschaft mit unkomplizierter Tätigkeit geht in der Regel schneller vonstatten als eine Registrierung durch Fortführung, die von der vorherigen Bestätigung der VAE-Behörde abhängt, bevor sie überhaupt beginnen kann.