Imposto sobre as Sociedades na Maurícia
Otimize a sua carga fiscal corporativa na Maurícia. Taxa standard de 15% com créditos e isenções que podem reduzir a taxa efetiva substancialmente.
As Maurícias cobram imposto sobre o rendimento das sociedades a uma taxa plana de 15% sobre o rendimento tributável de todas as sociedades residentes fiscais, ao abrigo do Income Tax Act 1995. Esta taxa plana única aplica-se independentemente de o rendimento ser derivado das Maurícias ou de fontes estrangeiras, e não existe distinção entre setores ou tipos de sociedades relativamente à taxa nominal. Para as Global Business Companies (GBCs), o sistema de isenção parcial introduzido em 2019 pode proporcionar uma isenção de 80% sobre determinadas categorias de rendimentos de fonte estrangeira — incluindo dividendos estrangeiros, juros, royalties, ganhos na venda de ações e outros rendimentos especificados — desde que o GBC cumpra os requisitos de substância aplicáveis e o rendimento não seja derivado de atividades nas Maurícias.
Isto pode resultar numa taxa efetiva de imposto tão baixa como 3% sobre rendimentos qualificados, sujeito às circunstâncias individuais. As Maurícias não impõem imposto sobre mais-valias na alienação de ações, imóveis ou outros ativos. Os dividendos pagos a acionistas não residentes não estão sujeitos a retenção na fonte.
Os juros e royalties pagos a não residentes estão sujeitos a uma taxa de retenção na fonte que pode ser reduzida ao abrigo dos acordos de dupla tributação aplicáveis. A nossa equipa de conformidade fiscal prepara e apresenta declarações anuais de imposto sobre o rendimento das sociedades junto da Autoridade Fiscal das Maurícias (MRA), calcula as prestações de Advance Payment Tax (APT), gere a correspondência com a MRA relativamente a liquidações e questões, e presta aconselhamento proativo para minimizar as responsabilidades fiscais nos limites da lei.
Regime de Imposto Corporativo
Taxa Standard de 15%
Taxa de imposto corporativo competitiva aplicável a todas as empresas residentes.
Crédito de Imposto Estrangeiro
GBCs podem beneficiar de crédito de imposto estrangeiro que reduz a taxa efetiva.
Isenção de Dividendos
Dividendos recebidos de subsidiárias estrangeiras geralmente isentos de imposto.
Mais-Valias Isentas
A Maurícia não tributa as mais-valias realizadas na alienação de participações.
Regime de Juros e Royalties
Tratamento fiscal favorável para rendimentos de juros e royalties.
Incentivos Setoriais
Regimes fiscais especiais para setores como freeport, tecnologia e manufatura.
Sem Imposto de Herança, Sucessório ou sobre Doações
As Maurícias não impõem imposto de herança, imposto sucessório ou imposto sobre doações. Isto aumenta a atratividade das estruturas das Maurícias para efeitos de transmissão de riqueza e planeamento sucessório.
Sem Imposto sobre o Património ou Riqueza Líquida
Não existe imposto sobre o património, imposto sobre a riqueza líquida ou imposto de selo sobre transferências de ações nas Maurícias, simplificando ainda mais a carga fiscal para estruturas de holding e investimento.
Conformidade com a MRA e Correspondência
Gerimos todas as interações com a Autoridade Fiscal das Maurícias — submissão de declarações fiscais, pagamentos de APT, respostas a liquidações e questões, impugnações quando apropriado — garantindo comunicação atempada e precisa com a autoridade fiscal.
Planeamento Fiscal de Fim de Exercício
No período anterior ao final do exercício, revemos a posição fiscal da entidade, identificamos deduções e isenções disponíveis e prestamos aconselhamento sobre oportunidades legítimas de planeamento de fim de exercício para otimizar a carga fiscal no âmbito do direito das Maurícias.
Processo de Conformidade Fiscal
Registo Fiscal
Registo junto da Mauritius Revenue Authority para imposto e IVA.
Pagamentos Estimados
Pagamentos trimestrais de imposto estimado com base no rendimento projetado.
Preparação da Declaração
Preparação da declaração anual de imposto sobre sociedades.
Submissão à MRA
Submissão eletrónica da declaração dentro do prazo legal.
Pagamento do Saldo
Pagamento do saldo de imposto em dívida após submissão.
Resposta a Consultas
Resposta a eventuais consultas ou auditorias da Mauritius Revenue Authority.
Gestão de Questões e Liquidações da MRA
Respondemos a quaisquer questões ou liquidações levantadas pela MRA na sequência da submissão da declaração fiscal, preparando respostas detalhadas suportadas por evidências. Quando discordamos de uma liquidação da MRA, aconselhamos sobre os méritos de uma impugnação ou recurso.
Monitorização Legislativa e Aconselhamento
Monitorizamos as alterações na legislação fiscal das Maurícias, as orientações da MRA e os desenvolvimentos da OCDE que possam afetar as posições fiscais dos nossos clientes, prestando aconselhamento atempado sobre quaisquer alterações necessárias a estruturas, declarações ou procedimentos de conformidade.
Obrigações de Conformidade Fiscal
- Registo junto da Mauritius Revenue Authority
- Declaração anual de imposto sobre sociedades
- Pagamentos trimestrais de imposto estimado
- Declaração de IVA mensal (se registado para IVA)
- Retenção na fonte sobre pagamentos aplicáveis
- Manutenção de registos por mínimo de 7 anos
- Registos dos pagamentos de Advance Payment Tax efectuados durante o ano
- Detalhes de quaisquer correspondências com a MRA, liquidações ou questões fiscais pendentes
- Detalhes de quaisquer perdas fiscais reportadas de períodos anteriores
- Número de contribuinte da entidade junto da MRA e detalhes do final do atual exercício fiscal
Custos de Conformidade Fiscal
| Item | Intervalo Estimado |
|---|---|
| Preparação da declaração anual | USD 800 – 2.500 |
| Pagamentos de imposto estimado | USD 500 – 1.500 |
| Aconselhamento fiscal corrente | USD 400 – 800 |
| Registo e conformidade IVA | USD 500 – 2.000 por evento |
| Resposta a consultas MRA | USD 500 – 1.500 |
| Planeamento fiscal anual | USD 200 – 600 por declaração |
Frequently Asked Questions About Imposto sobre as Sociedades na Maurícia
Qual é a taxa de imposto efetiva para uma GBC?
Com o crédito de imposto estrangeiro, a taxa efetiva pode ser reduzida significativamente, mas depende das circunstâncias específicas.
A Maurícia tem imposto sobre mais-valias?
Não. A Maurícia não tem imposto sobre mais-valias, o que é uma vantagem significativa para investidores.
Existe IVA na Maurícia?
Sim, à taxa de 15% para a maioria de bens e serviços. Exportações e alguns serviços financeiros são isentos.
Como funciona o ano fiscal na Maurícia?
O ano fiscal standard é de julho a junho, mas as empresas podem optar por outro período mediante aprovação.
Quando é o prazo de submissão da declaração fiscal?
6 meses após o final do exercício fiscal, com extensão possível de 2 meses para submissão eletrónica.
Existem incentivos fiscais setoriais nas Maurícias?
Sim. As Maurícias oferecem vários incentivos fiscais setoriais ao abrigo do Income Tax Act 1995 e outra legislação, incluindo incentivos para empresas do setor manufatureiro, operadores de zona franca, empresas do setor hoteleiro e intermediários de investimento. Avaliamos a elegibilidade para os incentivos disponíveis como parte da nossa revisão fiscal anual.
As Maurícias têm IVA?
Sim. As Maurícias cobram IVA a uma taxa padrão de 15% sobre o fornecimento de bens e serviços. As sociedades com volume de negócios tributável acima do limiar de registo devem registar-se para IVA junto da MRA e apresentar declarações regulares de IVA. A maioria dos GBCs que exercem exclusivamente atividade internacional não está sujeita a IVA nas suas atividades. Aconselhamos sobre os requisitos de registo de IVA para cada entidade.
O que acontece se a MRA emitir uma liquidação fiscal?
Se a MRA emitir uma liquidação diferente da declaração fiscal apresentada, revemos a liquidação, aconselhamos sobre os méritos de qualquer impugnação, preparamos uma resposta detalhada e, quando adequado, apresentamos uma impugnação formal junto da MRA ou um recurso ao Comité de Revisão de Liquidações. Representamos os clientes ao longo de todo o processo de resolução de litígios.