Consultoria e Planeamento Fiscal

A Maurícia tem uma Convenção para Evitar a Dupla Tributação com a Índia que prevê taxas reduzidas de retenção na fonte sobre dividendos, juros e outros rendimentos específicos. As taxas aplicáveis dependem das disposições específicas da CDT e da natureza do rendimento. Para beneficiar da CDT, a entidade mauriciana deve ser um residente fiscal genuíno, cumprir os requisitos de substância e possuir um Certificado de Residência Fiscal válido. Recomenda-se aconselhamento profissional para confirmar a elegibilidade e os benefícios do tratado em cada caso específico.

Sim. Todos os mandatos de consultoria fiscal estão sujeitos a obrigações estritas de confidencialidade profissional. Não divulgamos informações de clientes, posições fiscais ou detalhes de estruturas a terceiros sem consentimento explícito por escrito, exceto quando exigido pela lei mauriciana ou por obrigação regulatória. A confidencialidade é um princípio fundamental do nosso serviço profissional.

Asseguramos que todas as estruturas sobre as quais aconselhamos cumprem os padrões mínimos da OCDE relativos à Erosão da Base Tributável e Transferência de Lucros (BEPS). Isto inclui aconselhamento sobre requisitos de substância económica, garantindo que os benefícios de CDT só são reclamados quando exista atividade comercial genuína que os sustente, documentando as posições de preços de transferência e evitando arranjos híbridos. Não recomendamos estruturas que privilegiem a forma em detrimento da substância.

O teste do propósito principal (PPT) é uma disposição antiabuso incluída na maioria das CDT modernas, incluindo as negociadas ao abrigo do Instrumento Multilateral da OCDE. Determina que os benefícios de CDT podem ser negados se um dos propósitos principais de um arranjo tiver sido a obtenção desses benefícios. Aconselhamos sobre estruturas com substância comercial genuína, de modo a que os benefícios de CDT possam ser reclamados com confiança.

Sim. Uma GBC mauriciana pode deter propriedade intelectual e receber royalties de licenciados de PI em países parceiros de CDT, com taxas reduzidas de retenção na fonte sobre royalties ao abrigo dos tratados aplicáveis. A GBC deve cumprir os requisitos de substância e a PI deve ser desenvolvida e gerida a partir da Maurícia, em conformidade com a Ação 5 do BEPS da OCDE sobre práticas fiscais prejudiciais. Aconselhamos sobre estruturas de detenção de PI num quadro totalmente conforme.

As Maurícias renegociaram ou viram alguns tratados suspensos — por exemplo, a alteração do ADT com a Índia em 2016. Monitorizamos o estado de todos os ADTs relevantes e alertamos os clientes imediatamente quando são anunciadas alterações que possam afetar estruturas existentes. Quando ocorre uma alteração significativa, prestamos aconselhamento sobre reestruturação para adaptar a estrutura ao novo panorama de tratados.

Muitos países — incluindo o Reino Unido, a França, a Alemanha e outros — dispõem de regras relativas a Sociedades Estrangeiras Controladas (SEC) que podem atribuir os rendimentos de uma filial estrangeira à empresa-mãe, caso a filial não exerça genuinamente uma actividade económica. Uma entidade em Maurícias com substância adequada e actividade comercial genuína encontra-se bem posicionada para resistir à análise no âmbito das regras SEC, mas a sua aplicação é altamente específica de cada jurisdição. Trabalhamos com consultores locais no país relevante para avaliar a exposição a essas regras.

Sim. Aconselhamos sobre o tratamento fiscal em Maurícias dos rendimentos de trusts, distribuições e constituições, bem como sobre a interacção entre o regime de trusts mauriciano e as legislações fiscais das jurisdições do constituinte e dos beneficiários. O tratamento fiscal dos trusts é complexo e varia consoante a jurisdição, pelo que se recomenda sempre o aconselhamento profissional em cada país relevante, a par da nossa assessoria em Maurícias.