Benefícios e Incentivos Fiscais
Descubra os benefícios fiscais disponíveis na Maurícia para empresas e investidores internacionais. Taxa efetiva competitiva, isenções e regime de incentivos setoriais.
Maurícias oferece um dos regimes fiscais mais competitivos e internacionalmente respeitados entre os centros financeiros internacionais bem regulados. Ao contrário das jurisdições de tributação zero que enfrentam um escrutínio crescente por parte da OCDE, da UE e do GAFI, Maurícias alcançou um equilíbrio raro: um ambiente fiscal genuinamente competitivo combinado com um enquadramento regulatório substantivo e conforme com a OCDE, reconhecido e respeitado por bancos, investidores e autoridades fiscais em todo o mundo. A taxa de IRC sobre pessoas coletivas é de 15% — aplicada uniformemente a todas as empresas residentes em Maurícias, sem sobretaxas ou encargos adicionais.
Para as GBC qualificadas que cumprem os requisitos de substância económica, o sistema de isenção parcial pode reduzir a taxa efetiva de IRC sobre determinadas categorias de rendimentos de fonte estrangeira — incluindo dividendos estrangeiros, juros, royalties, rendimentos de organismos de investimento coletivo e rendimentos de atividades financeiras — mediante a concessão de uma isenção de 80% sobre os rendimentos elegíveis. Isto pode resultar numa taxa efetiva de IRC tão baixa quanto 3% sobre os rendimentos elegíveis, sujeito ao cumprimento dos requisitos de substância e às circunstâncias individuais. Para as pessoas singulares, a taxa de IRC pessoal é uma taxa única de 15% sobre o rendimento tributável.
Não existe imposto sobre mais-valias para pessoas singulares ou coletivas, nem imposto sucessório ou sobre heranças, imposto sobre doações, retenção na fonte sobre dividendos pagos por uma empresa mauritana a acionistas não residentes, nem imposto de selo sobre transferências de ações. A combinação destas características com os mais de 45 ADT significa que uma estrutura em Maurícias, devidamente implementada e em conformidade, pode reduzir significativamente a carga fiscal global sobre os fluxos internacionais de negócios e investimentos. Todos os benefícios fiscais devem ser avaliados no contexto das circunstâncias individuais, da legislação aplicável e da transação ou estrutura específica em causa.
As leis fiscais podem sofrer alterações e recomenda-se sempre aconselhamento profissional.
Benefícios Fiscais Principais
Sem Imposto sobre Mais-Valias
A Maurícia não tributa as mais-valias em nenhuma circunstância.
Sem Imposto de Herança
Nenhum imposto sobre heranças, doações ou transmissões patrimoniais.
Dividendos Isentos
Dividendos recebidos de fontes estrangeiras geralmente isentos de imposto.
Taxa Corporativa de 15%
Taxa standard competitiva, com crédito de imposto estrangeiro para GBCs.
Incentivos Setoriais
Regimes especiais para freeport, tecnologia, manufatura e outros setores.
Rede de Tratados
Acesso a mais de 45 tratados de dupla tributação para reduzir retenções na fonte.
Mais de 45 Acordos de Dupla Tributação
Maurícias celebrou mais de 45 ADT com as principais economias de África, Ásia, Europa e além. Estes tratados reduzem as taxas de retenção na fonte sobre dividendos, juros e royalties — frequentemente para zero ou próximo de zero para estruturas elegíveis.
Incentivos Fiscais para Setores Prioritários
Incentivos fiscais adicionais estão disponíveis para setores específicos, incluindo fintech e inovação, indústria transformadora, cuidados de saúde, energias renováveis e agronegócio. Sujeito a critérios de elegibilidade específicos e revisão periódica.
Conforme com a OCDE
Maurícias não consta de nenhuma lista negra da OCDE, da UE nem do GAFI. O seu enquadramento fiscal é conforme com as BEPS, e participa na Norma Comum de Comunicação (CRS) e na troca automática de informações.
Como Beneficiar dos Incentivos Fiscais
Análise Estrutural
Análise da estrutura atual e identificação dos benefícios aplicáveis.
Escolha da Estrutura
Seleção da estrutura jurídica mais vantajosa para os seus objetivos.
Constituição
Implementação da estrutura com o veículo adequado.
Substância
Estabelecimento da substância necessária para beneficiar dos incentivos.
Conformidade
Manutenção da conformidade com todos os requisitos aplicáveis.
Monitorização
Acompanhamento de alterações legislativas que possam afetar os benefícios.
Monitorização Contínua
Acompanhamos a legislação fiscal mauritana, os desenvolvimentos dos ADT e as alterações da OCDE/BEPS. Aconselhamos proativamente sobre quaisquer mudanças que possam afetar a sua posição fiscal.
Critérios para Benefícios Fiscais
- Registo válido da empresa na Maurícia
- Licença FSC (para GBCs e serviços financeiros)
- Substância demonstrável na Maurícia
- Conformidade com requisitos BEPS/OCDE
- Declarações fiscais e conformidade regulatória em dia
- Atividade genuína e não meramente formal
- Detalhes de eventuais decisões fiscais antecipadas ou acordos de preços de transferência existentes
Frequently Asked Questions About Benefícios e Incentivos Fiscais
Quais são os principais incentivos para fundos de investimento?
Isenção de imposto sobre mais-valias, dividendos e juros para fundos qualificados.
A Maurícia tem incentivos para empresas de tecnologia?
Sim. Há incentivos específicos para o setor de TIC e empresas de inovação tecnológica.
O regime de incentivos é estável?
A Maurícia tem um histórico de estabilidade regulatória e fiscal, comprometida com a competitividade.
Como funciona o regime de freeport?
Empresas no freeport têm isenção total de impostos por período determinado, com benefícios aduaneiros.
Há benefícios para expatriados?
Sim. Expatriados podem beneficiar de isenção de imposto sobre rendimentos de fontes estrangeiras.
Posso obter uma decisão fiscal antecipada da MRA?
Sim. A Autoridade Tributária de Maurícias emite decisões fiscais antecipadas sobre transações e estruturas específicas. Uma decisão antecipada proporciona certeza sobre o tratamento fiscal antes de uma transação ser executada. Assistimos na preparação e submissão de pedidos de decisão antecipada.