Convenzioni contro la doppia imposizione a Mauritius

Sì. La CDI Mauritius-India è una delle più importanti e utilizzate nella rete CDI mauritiana. Sono stati apportati emendamenti nel 2016, con un periodo di transizione terminato nel 2019. Le GBC mauritiane con adeguata sostanza possono ancora beneficiare di vari aspetti della CDI India-Mauritius. Consigliamo sull'applicabilità attuale per le vostre specifiche strutture di investimento in India.

Sì, se avete flussi di reddito da più paesi partner CDI, potete richiedere i benefici CDI per ciascun paese separatamente, a condizione di soddisfare i requisiti di sostanza e di ottenere il TRC pertinente dalla MRA. Gestiamo il processo di conformità CDI per le strutture con esposizioni a più paesi.

Per richiedere i benefici del trattato, è necessario un Certificato di Residenza Fiscale (TRC) rilasciato dall'MRA che conferma che la vostra entità è fiscalmente residente a Mauritius. Il TRC viene presentato all'autorità fiscale del paese di origine o all'agente responsabile della ritenuta. Otteniamo i TRC e gestiamo la documentazione richiesta per le pretese CDI.

Un TRC è un certificato ufficiale rilasciato dalla Mauritius Revenue Authority che conferma che una società è fiscalmente residente a Mauritius. È il documento essenziale richiesto per richiedere i benefici del trattato nel paese di origine. Per ottenere un TRC, l'entità deve dimostrare di essere gestita e controllata da Mauritius, di avere dipendenti locali qualificati, di mantenere un ufficio fisico e di sostenere spese adeguate a Mauritius.

Sì. La maggior parte delle CDI richiede che il beneficiario del reddito sia il 'titolare effettivo' — intendendo l'entità che ha il diritto di utilizzare e godere del reddito e non è un mero conduit. Gli accordi conduit concepiti principalmente per il treaty shopping non saranno rispettati. L'entità deve avere un'autentica sostanza e uno scopo economico.

Mauritius ha firmato lo Strumento Multilaterale OCSE (MLI), che modifica molte delle sue CDI per includere il Test dello Scopo Principale (PPT) e altri standard minimi BEPS. Ciò significa che i benefici del trattato non sono disponibili laddove l'ottenimento del beneficio fosse uno degli scopi principali di un accordo. L'impatto pratico è che le strutture devono dimostrare un'autentica sostanza commerciale, un'attività economica reale e una motivazione aziendale bona fide oltre al risparmio fiscale.

Alcune CDI di Mauritius prevedono che le plusvalenze siano tassate solo nel paese di residenza del venditore (ossia Mauritius), il che — in combinazione con l'assenza di imposta sulle plusvalenze a Mauritius — potrebbe comportare nessuna tassazione sulla plusvalenza. Tuttavia, ciò dipende dalle disposizioni specifiche della CDI, dalla tipologia del bene e dal rispetto dei test antiabuso. Ogni caso richiede un'analisi individuale.

L'MRA elabora tipicamente le domande di TRC entro 2–4 settimane, a condizione che tutti i requisiti di sostanza siano soddisfatti e la documentazione sia completa. Si raccomanda di presentare domanda con ampio anticipo rispetto a qualsiasi operazione che richiede i benefici del trattato, poiché possono verificarsi ritardi se vengono richieste ulteriori informazioni.