モーリシャスのプライベート財団は財団法（Foundations Act 2012）に基づき設立され、信託と会社の両方の特徴を併せ持つ組織形態です。信託とは異なり、財団は独自の法人格を持つ独立した法的主体であり、自己名義で資産を保有し、契約を締結し、訴訟の当事者となり、第三者と直接取引を行うことができます。会社とは異なり、財団には株主が存在せず、その資産は特定の受益者の利益または定められた目的のために充当されます。プライベート財団は、フランス、ベルギー、ルクセンブルクをはじめとする大陸ヨーロッパなど、大陸法の法域出身の設立者に特に適しています。これらの地域では、コモン・ロー上の概念である信託よりも、財団の概念の方がより馴染み深く、認知されやすいためです。財団は資産管理、承継計画、慈善活動、そして一族の資産の保有形態として広く利用されています。財団は評議会（取締役会に類似）によって統治され、評議会は定款および付則に従って財団を運営します。秘書役の任命が必須であり、評議会メンバーの少なくとも1名はモーリシャスのライセンス管理会社でなければなりません。定款は財団登録官に登録される公開書類であるのに対し、詳細な受益者情報とガバナンス規定を含む付則は非公開かつ機密のまま保持されます。弊社の経験豊富なチームが設立手続き全般を管理し、財団法（Foundations Act 2012）およびFSC要件への完全な準拠を確保しながら継続的な管理業務を提供いたします。.
モーリシャスにおける私益財団の主な特徴
独立した法人格
信託とは異なり、財団は資産を保有し、契約を締結し、自己名義で取引を行うことができる独立した法人です。これにより、大陸法圏の取引相手にとってより馴染み深く、信託を認めない法域でも扱いやすくなります。
Foundations Act 2012
Foundations Act 2012は、財団構造のために特別に設計された、現代的かつ専用の法的枠組みを提供します。設立、統治、変更、解散に関する明確な規定を定めており、創設者および受益者に法的な確実性をもたらします。
大陸法との親和性
財団は、信託が認められていない大陸法の法域において特によく理解されている形態です。モーリシャスの財団は、フランス、ベルギー、スイス、ラテンアメリカ、その他の大陸法諸国出身の設立者にとって効果的な代替手段となります。
資産承継計画
財団は、世代を超えた一族の資産移転を構築するための効果的な手段であり、設立者は検認手続きの煩雑さを伴うことなく、付則において分配規則、ガバナンス体制、承継の取り決めを定めることができます。
慈善・フィランソロピー活動への活用
財団は慈善、人道的、または社会的目的のために設立することができ、収益と資産は定められた目的のみに充当されます。これにより、体系的な慈善活動や社会的インパクト投資に適した形態となります。
柔軟なガバナンス体制
財団の評議会は、家族構成員、独立した専門家、またはその組み合わせで構成することができます。付則では、議決権、定足数要件、諮問委員会、監督評議会の役割を定めることができます。
Privacy of By-Laws
財団定款は財団登録官に登録される公開書類ですが、受益者情報、分配規則、ガバナンスの詳細を含む詳細な規定を定める付則は非公開かつ機密です。
No Shareholders
財団には株主や会員が存在しません。その資産は定められた目的のために充当されます。これにより、会社形態に伴う株主権、配当分配、所有権移転などの複雑さを回避できます。
資産保有能力
財団は、事業会社の株式、不動産、銀行口座、投資ポートフォリオ、知的財産権を含む、あらゆる種類の資産を自己名義で直接保有することができ、資産の統合に適した柔軟な器となります。
拠出金の追加および継続的な出捐
設立者は財団設立にあたり初期財産を拠出し、その後も追加拠出を行うことができます。第三者による拠出も可能であり、家族構成員や支援者が財団の存続期間を通じて資産を追加するのに適しています。
モーリシャスで私益財団を設立する方法
Consultation & Structuring
お客様の目的、資産構成、受益者の属性、法域に関する検討事項についてお伺いし、信託または会社形態よりも財団が適しているかを判断のうえ、最適なガバナンス体制を設計いたします。
定款(チャーター)の作成
公開の基本文書である財団定款を起草し、財団名、目的、初期財産、評議会メンバーの身元を明記いたします。この文書は財団登録官に登録されます。
細則(By-Laws)の準備
受益者の権利、分配規則、評議会のガバナンス、改正手続き、監督体制に関する詳細な規定を定める非公開の付則を作成いたします。これらは機密として保持され、公開登録はされません。
KYCおよびデューデリジェンス
FSCのAML/CFT要件に準拠し、設立者、全受益者、評議会メンバー候補についてKYCを実施いたします。資金源および資産源に関する書類を収集し、全当事者の身元を確認いたします。
Registration
財団定款を財団登録官に登録申請いたします。承認後、財団法（Foundations Act 2012）に基づく独立した法的主体として正式に設立されます。
評議員の選任および資産の拠出
評議会が正式に任命され、設立者による財団への資産拠出を弊社がサポートいたします。これには株式、現金、不動産、その他資産の移転が含まれる場合があり、各関連法域において適切な法的書類を整備いたします。
銀行口座の開設および運営
財団名義の銀行口座開設、投資管理体制の構築、財団の資産・収益・分配を管理するための会計システムの整備を弊社がサポートいたします。
継続的な管理
継続的な評議会秘書役サービス、年次会計、規制当局への提出書類、該当する場合のCRS/FATCA報告、および財団定款・付則の定期的な見直しを提供し、継続的なコンプライアンスと実効性を確保いたします。
モーリシャスにおける私益財団の設立に必要な書類
- 認証済みパスポートおよび住所証明書を含む、設立者に関する詳細情報一式
- 想定されるすべての受益者に関する詳細(氏名、国籍、創設者との関係)
- 評議会メンバー候補のKYC書類
- 初期財産拠出に関する資金源および資産源の申告書
- 財団に拠出予定の全資産の説明と評価額
- 財団名の候補（3案を推奨）
- 設立者の目的、分配規則、ガバナンスに関する指示（付則作成用）
- 設立者が任命を希望する諮問委員会または監督委員会の詳細
- 調整目的のための関連組織（信託、会社）に関する情報
- 設立者の銀行参照書（一部の銀行で必要となる場合があります）
モーリシャスにおけるプライベート財団の概算費用
| 項目 | 概算範囲 |
|---|---|
| 財団設立（定款および付則） | USD 3,000 – 6,000 |
| 登録手数料（政府） | USD 300 – 500 |
| KYCおよびデューデリジェンス（関係者1名あたり） | USD 300 – 600 |
| 年次管理・評議会事務局業務 | USD 3,500 – 8,000 |
| 年次会計・財務諸表作成 | USD 1,500 – 4,000 |
| 資産移転調整 | USD 500 – 2,000 |
Frequently Asked Questions About モーリシャスのプライベート財団
財団と信託の違いは何ですか？
財団は独自の法人格を持つ独立した法的主体であり、自己名義で資産を保有し、直接取引を行うことができます。信託は独立した法的主体ではなく、受託者が受益者のために資産を保有する信任関係です。財団は大陸法の法域においてより馴染み深い概念であり、信託はコモン・ロー上の概念です。いずれも機密性と相続計画上のメリットを提供します。
財団を慈善目的に使用することはできますか？
はい。モーリシャスの財団は、慈善、慈善活動、または社会的目的のために設立することができます。定款には慈善目的とガバナンスの枠組みが定められます。慈善目的に使用される財団は、モーリシャスの税法の適用規定とMRA（モーリシャス歳入庁）の承認を条件として、その目的のみに充当された収益に対して税免除の資格を得る場合があります。
財団の定款は公開されますか？
財団定款は財団登録官に登録され、財団名、目的、基本的なガバナンス情報を含む公開書類となります。一方、付則はプライベートな書類であり、公開登録されません。受益者情報、分配規則、詳細なガバナンス規定は付則において機密として保持されます。
設立者は財団への影響力を維持できますか？
はい、一定の範囲内で可能です。設立者は評議会に参加し、特定の権限（付則の改正権や評議会メンバーの任命権など）を留保し、付則や付随文書を通じて指針を示すことができます。ただし、過度な支配権の留保は、財団が資産を独立して保有しているかどうかという点に疑問を生じさせる可能性があるため、構造化に関するアドバイスが重要です。
モーリシャスは財団収益に課税しますか？
税務上の居住資格を有するモーリシャスの財団は、モーリシャス源泉収益に対して15%の法人税率が適用される場合があります。慈善目的のみに充当された収益は免除される場合があります。財団の税務上の取り扱いは、居住資格、収益の性質、および適用される租税条約の規定によって異なります。各状況に応じた専門的な税務アドバイスをお勧めします。
財団はGBCの株式を保有できますか？
はい。モーリシャスの財団は、グローバル・ビジネス・カンパニー（GBC）またはその他のモーリシャスもしくは外国法人の株式を保有することができます。財団がGBCの株式を保有し、そのGBCが一族の投資ポートフォリオや事業権益を保有するという構造は、一族の資産統合においてよく見られます。
財団の設立にはどのくらいの期間がかかりますか？
書類が全て揃い次第、モーリシャス財団の登録は通常2〜4週間で完了します（定款の起草、KYCの完了、財団登録官への提出を含む）。ガバナンス構造が複雑である場合や、複数の法域にある資産の移転が必要な場合は、期間が長くなる可能性があります。
継続的なコンプライアンス要件は何ですか？
財団は適切な会計記録を維持し、年次財務諸表を作成し、登録官への年次報告書を提出し、FSCのAML/CFT要件を遵守しなければなりません。保有する金融口座によっては、CRSおよびFATCA報告が適用される場合があります。評議会は少なくとも年1回の会合を開催し、議事録を維持しなければなりません。弊社は管理サービスの一環として、継続的なコンプライアンス業務を全て代行いたします。