モーリシャスにおける相続・資産承継計画は、個人、家族、および企業が資産の移転、家族財産の保全、および世代を超えた遺志の継承を法的拘束力のある構造体を通じて確実に実現するための包括的なサービスです。モーリシャスは、信託、財団、持株会社、プライベートエクイティ構造など、国際的な資産承継計画に適した幅広い手段を提供しています。この法域は、政治的安定性、強固な法律体制、租税条約ネットワーク、および専門的なサービス環境を兼ね備えており、複雑な国際的な資産を持つ高純資産個人や家族にとって、資産承継計画の適切な拠点となっています。弊社は、各クライアントの家族構成、資産の種別と所在地、目的とする受益者、および特定のリスク（強制相続分の規定、潜在的な相続税の申し立てなど）を把握した上で、クライアントに適した承継計画の構造を設計します。主要なサービスには、信託の設立・管理、財団の設立・管理、相続計画のための持株会社の設立、および財産保全と事業承継のためのファミリー・オフィス・サービスが含まれます。.
モーリシャスにおける相続・資産承継計画の主な特徴
国際的な資産の統合
モーリシャスは複数の法域に分散した資産を一つの構造体のもとに統合するのに適した法域です。これにより、管理が効率化され、複数の外国の相続手続きを経る必要がなくなります。
信託と財団
信託と財団はいずれも、委託者または設立者の財産管理から切り離された形で資産を保有する効果的な手段です。各構造体は、受益者への分配、ガバナンス体制、および委託者または設立者が希望する影響力の水準に関して柔軟性があります。
強制相続分からの保護
モーリシャスの信託および財団は、一定の条件下で、特定の外国法の強制相続分の規定に対する保護を提供します。委託者または設立者の本国法が一定の相続人への相続を義務付けている場合、モーリシャスの構造体はある程度の保護を提供する場合があります。ただし、各状況に応じた専門的な法的アドバイスが不可欠です。
遺言の連携
モーリシャスの構造体は、委託者の本国の遺言と連携するよう設計することができます。これにより、モーリシャスの構造体が遺言書の適用範囲外となる法域での資産を対象とした場合でも、包括的な承継計画が確保されます。
ファミリー・ガバナンス
複数の家族や世代にわたる資産では、ファミリー・カウンシルや投資委員会といったガバナンス体制の構築が、財産を巡る将来の紛争を防ぎ、家族全員が資産管理の方針と目標を理解するために役立ちます。
事業承継計画
オーナー経営の企業に対しては、事業承継計画において特別な配慮が必要です。モーリシャスの構造体は、個人の財産管理から切り離された形で、事業の継続性を確保し、所有権を次の世代に移転するために使用することができます。
税務上の考慮事項
モーリシャス自体に相続税や贈与税はありませんが、他の法域の税務上の影響は承継計画の構造に影響する場合があります。弊社は、モーリシャスの構造体が委託者および受益者の税務上の居住地において意図しない税務上の影響を生じさせないよう、税務アドバイザーと緊密に連携します。
フィランソロピーとの統合
慈善信託または慈善財団は、家族の資産承継計画に組み込むことができ、フィランソロピーの遺志を継承しつつ、家族資産に適用される税務上の考慮事項に配慮することが可能です。
守秘性
遺言書の検認（プロベート）とは異なり、モーリシャスの信託および財団の詳細は公開登録されません。これにより、高純資産個人や家族にとって重要な、財産の内容、受益者、および分配の取り決めに関する機密性が保護されます。
継続的な管理
資産承継計画の構造体は、定期的な見直しと管理が必要です。弊社は信託および財団の受託者・管理者として継続的なサービスを提供し、構造体が常に最新の状態に保たれ、適切に機能するよう管理します。
モーリシャスにおける相続・資産承継計画の手順
資産と目的の確認
クライアントの家族構成、全資産（種別・所在地・価値）、事業権益、目的とする受益者、懸念される特定のリスク（強制相続分、潜在的な申し立て者、外国の相続規則など）を把握するための詳細なヒアリングを実施します。
構造の設計と提案
クライアントの目的に最適な承継計画の構造体を設計し、各手段の長所・短所（信託 vs 財団 vs 持株会社など）を比較した提案書を作成します。税務上の影響については、クライアントの税務アドバイザーと連携して確認します。
文書の起草と設立
選択した構造体に応じた文書（信託証書、財団定款・付則、会社設立書類など）を起草・準備します。全ての関係者についてのKYCおよびデューデリジェンスを実施した上で、構造体を設立します。
資産の移転
構造体への資産の移転を調整します。現金、有価証券、不動産、事業権益の移転が含まれる場合があります。関連する税務申告や法的手続きへの対応についても、専門家と連携して支援します。
ガバナンス体制の構築
ファミリー・カウンシル、投資委員会、またはその他の必要なガバナンス体制を構築します。全ての関係者が構造体の運営、分配の方針、および意思決定プロセスを理解するよう、包括的な説明を行います。
継続的な管理と見直し
構造体の受託者または管理者として、年次財務諸表の作成、規制当局への申告書の提出、分配の管理、および構造体の継続的な有効性に影響する法律や状況の変化に関する定期的な見直しを含む継続的な管理サービスを提供します。
Family Governance Setup
We establish the family governance framework: drafting the family constitution, establishing the family council or advisory board, preparing investment policy statements, and facilitating initial family governance meetings.
Ongoing Review and Updates
We conduct annual reviews of the estate plan, update structures and documents as family circumstances change, and provide ongoing administration of trusts, foundations, and holding companies as part of a long-term advisory relationship.
モーリシャスにおける相続・資産承継計画の要件
- クライアントおよびその配偶者・家族のパスポートおよびKYC書類
- 全資産（種別、所在地、概算価値）の詳細リスト
- 受益者の詳細（氏名、続柄、国籍）
- 分配の取り決めや希望する受益者への配分に関する指示
- 事業権益に関する詳細（所有構造を含む）
- 現在の遺言書または相続計画書（ある場合）
- 全ての資産に関する資金源および資産源の申告書
- クライアントの税務上の居住地情報（重要な構造設計の要素となります）
- 外国の強制相続分規定または潜在的な申し立てに関する情報（該当する場合）
- フィランソロピーの意向（資産承継計画の一部として慈善活動を検討している場合）
モーリシャスにおける相続・資産承継計画の概算費用
| 項目 | 概算範囲 |
|---|---|
| 初期コンサルテーションと構造設計 | USD 1,500 – 3,000 |
| 信託の設立（信託証書の起草・設立） | USD 3,000 – 8,000 |
| 財団の設立（定款・付則の起草・設立） | USD 3,000 – 6,000 |
| 持株会社の設立（会社設立・KYC） | USD 2,000 – 4,000 |
| 年次受託者・管理サービス | USD 3,500 – 10,000 |
| 資産移転調整（資産の種別により異なる） | USD 500 – 2,500 |
Frequently Asked Questions About モーリシャスの相続・資産承継計画サービス
モーリシャスに相続税はありますか？
いいえ。モーリシャスには相続税（遺産税）、贈与税、またはキャピタルゲイン税はありません。これにより、モーリシャスは資産承継計画にとって税務上有利な環境となっています。ただし、クライアントの本国では相続税やその他の資産移転に関する税金が適用される場合があり、承継計画の設計において考慮する必要があります。
外国の遺言書はモーリシャスで認められますか？
外国の遺言書はモーリシャスで認められる場合がありますが、適用される法律の規定によって異なります。モーリシャスに不動産を所有する場合は、モーリシャスの法律の下で有効なモーリシャスの遺言書を作成することを一般的にお勧めします。モーリシャスの信託または財団を設立することで、遺言の検認（プロベート）手続きを回避できる場合があります。
信託で保有している資産は強制相続分の規定の対象になりますか？
これは委託者の本国法と信託の性質によって異なります。信託法2001年は、一定の外国の強制相続分の申し立てからの保護規定を設けていますが、保護の有効性は個々の状況によって異なります。具体的なアドバイスには、委託者の本国法および居住地を考慮した専門的な法的審査が必要です。
財団と信託はどちらが相続計画に適していますか？
どちらが適しているかは、クライアントの本国法体系（コモン・ロー vs 大陸法）、希望するガバナンス体制、受益者への分配の取り決め、および設立者が希望する影響力の水準によって異なります。大陸法の国籍を持つクライアントには財団の方が馴染み深い場合があります。詳細な状況を確認した上で最適な構造体をお勧めします。
承継計画の設立後に変更することはできますか？
はい。信託証書と財団の付則には通常、改正規定が設けられており、受益者の変更、分配の取り決めの調整、その他の変更が可能です。ただし、大きな変更には税務上または法律上の影響が生じる場合があり、変更を行う前に専門的なアドバイスをお勧めします。
未成年の受益者はどのように扱われますか？
信託および財団は、未成年の受益者の利益のために資産を保有するよう設計することができます。信託証書または付則には、受益者が一定の年齢に達するまで資産を保有するための規定、段階的な分配の取り決め、未成年者に代わって意見を述べるための後見人またはプロテクターの任命などを盛り込むことができます。
非モーリシャス居住者でも承継計画のためにモーリシャスの構造体を利用できますか？
はい。モーリシャスの信託および財団は、非居住者の委託者または設立者によって設立することができます。ただし、構造体の設計はクライアントの居住地に配慮する必要があり、クライアントの本国においても意図した法的・税務上の効果が得られることを確認するために、現地の法律・税務アドバイスが不可欠です。
受益者が複数の国に居住している場合、どのように対応しますか？
複数の法域に居住する受益者がいる場合は、各法域における潜在的な税務上の影響を考慮した構造設計が必要となります。弊社は、各受益者の居住地における税務上の影響を評価するため、各法域の税務アドバイザーと連携することをお勧めします。信託または財団の文書において、各受益者の状況の変化に対応できる柔軟性を確保することも重要です。