毛里求斯在监管完善的国际金融中心中提供最具竞争力且国际认可度最高的税制之一。与面临来自经合组织、欧盟和FATF日益严格审查的零税率司法管辖区不同，毛里求斯实现了罕见的平衡：真正具有竞争力的税务环境，加上被全球银行、投资者和税务机关认可和尊重的实质性、符合经合组织标准的监管框架。企业所得税名义税率为15%，统一适用于所有毛里求斯居民公司，无附加税或额外征费。对于满足经济实质要求的符合条件全球商业公司(GBC)，部分豁免制度可通过对特定类别境外来源收入——包括境外股息、利息、特许权使用费、集体投资计划收入和金融活动收入——提供80%豁免，从而降低有效税率。在满足实质要求和个人情况的条件下，符合条件收入的有效税率可低至3%。对于个人，个人所得税税率为应税收入的统一15%。对个人或公司无资本利得税，无遗产税或财产税，无赠与税，对毛里求斯公司向非居民股东支付的股息无预扣税，无股份转让印花税。这些特点与45项以上双重征税协定的结合意味着，在经过妥善实施且合规的情况下，毛里求斯架构可显著降低国际商业和投资流的整体税务负担。所有税务优惠均须在个人情况、适用立法及所涉及的具体交易或架构的背景下评估。税法可能变化，建议始终获取专业意见。.
毛里求斯税务优惠的主要特点
15%企业所得税税率
对所有毛里求斯税务居民公司适用统一15%的企业所得税税率。无附加税、连带税或额外征费。毛里求斯不是零税率司法管辖区——15%的税率是真实的但具有竞争力。
部分豁免制度
满足实质要求的GBC可享受特定类别境外来源收入（股息、利息、特许权使用费、租赁收入及特定金融服务收入）80%的部分豁免，在个人情况和实质合规的条件下，符合条件收入的有效税率可能降至3%。
无资本利得税
毛里求斯不对股份、房地产或任何其他资产类别的处置征收资本利得税——无论是公司还是个人。这对投资控股架构是重大优势。
股息无预扣税
毛里求斯公司向非居民股东支付的股息在国内法下不适用预扣税。这便利了向其他司法管辖区的母公司或投资者税务高效地汇回利润。
无遗产税或财产税
毛里求斯对居民或非居民均无继承税、遗产税或赠与税。这使毛里求斯成为财富架构和遗产规划的极具吸引力的住所。
15%统一个人所得税
毛里求斯居民按统一15%的税率就应税收入缴税，无累进档次。未汇入毛里求斯的境外收入通常不征税，以个人情况为准。
45项以上双重征税协定
毛里求斯已与非洲、亚洲、欧洲及其他地区的主要经济体签署45项以上双重征税协定。这些协定降低了股息、利息和特许权使用费的预扣税税率——对于符合条件的架构，往往降至零或接近零。
重点行业税务激励
特定行业可获额外税务激励，包括金融科技与创新、制造业、医疗、可再生能源和农业综合企业。须符合具体资格标准，且定期修订。
符合经合组织标准
毛里求斯不在任何经合组织、欧盟或FATF黑名单上。其税制符合BEPS标准，并参与共同申报准则(CRS)和信息自动交换。
如何在毛里求斯享受税务激励
税务状况分析
我们分析您当前的公司架构、税务状况、收入流动及所涉及的司法管辖区，以识别通过毛里求斯架构可实现的潜在税务优惠。
架构设计
我们设计最优的公司架构——通常以GBC为核心——在确保完全符合实质要求和适用立法的同时，最大化税务效率。
双重征税协定规划
我们将适用的双重征税协定与您的收入流动对应，计算来自协定合作伙伴国的股息、利息和特许权使用费的潜在预扣税节省。
实质规划
我们设计支持部分豁免申请所需的实质安排，包括本地董事、员工、办公场所和毛里求斯的运营活动。
实施
我们通过公司注册、FSC许可、银行开户及建立实质安排来实施架构。
税务申报与合规
我们向MRA准备并提交年度企业所得税申报表，对符合条件的收入申请部分豁免，并为双重征税协定目的获取税务居民身份证书。
持续监控
我们监控毛里求斯税法、双重征税协定发展及经合组织/BEPS变化。我们主动就可能影响您税务状况的任何变化提供建议。
毛里求斯税务优惠的要求
- 所有相关司法管辖区当前公司架构和税务状况的详情
- 按类型（股息、利息、特许权使用费、贸易收入）和来源国分类的收入预测
- 目标投资司法管辖区及适用预扣税税率的详情
- 现有双重征税协定立场和架构的信息
- 拟议实质安排的详情
- 个人股东或受益所有人的个人税务详情
- 任何现有税务裁定或预约定价安排的详情
Frequently Asked Questions About 毛里求斯税收优惠与激励
毛里求斯是否被视为避税天堂？
不是。毛里求斯不是避税天堂。它有真实的15%企业所得税税率和健全的监管框架。它不在任何经合组织、欧盟或FATF黑名单上。它参与共同申报准则和信息自动交换。部分豁免制度是对满足实质要求的符合条件架构的合法激励。
什么是部分豁免制度？
部分豁免制度允许满足实质要求的GBC将特定类别境外来源收入的80%从毛里求斯税中豁免。符合条件的收入类别包括境外股息、利息、特许权使用费、集体投资计划收入、租赁活动收入和金融服务收入。在合规和个人情况的条件下，结果可使符合条件收入的有效税率降至3%。
毛里求斯公司是否有最低税额？
毛里求斯公司没有法定最低税额。但是，部分豁免和其他税务优惠以满足实质要求和遵守所有适用法律为条件。不满足实质要求的公司将按标准15%税率就其全部收入征税。
是否有行业特定的税务激励？
有。毛里求斯定期为优先行业推出行业特定激励措施。这些措施包括研发增强扣除、制造业和绿色能源投资税收抵免，以及特定活动的降低税率。请联系我们了解与您所在行业相关的当前激励措施。
毛里求斯公司收到的股息如何征税？
在满足实质要求的条件下，毛里求斯GBC从境外子公司收到的境外股息通常依据部分豁免制度（80%豁免）免税。从其他毛里求斯公司收到的本地股息通常免除进一步税务。
我能否从MRA获取税务裁定？
可以。毛里求斯税务局就特定交易和架构提供预先税务裁定。预先裁定在交易执行前提供税务处理的确定性。我们协助准备和提交预先裁定申请。