毛里求斯依据《1995年所得税法》对所有税务居民公司的应税收入按15%的统一税率征收企业所得税。无论收入来源于毛里求斯境内还是境外，均适用同一统一税率，且在名义税率方面不区分行业或公司类型。对于全球商业公司（GBC），2019年引入的部分豁免制度可对特定类别的境外来源收入提供80%豁免——包括境外股息、利息、特许权使用费、股票出售收益及其他特定收入——前提是全球商业公司满足适用的经济实质要求，且收入并非来源于毛里求斯境内活动。在符合个人情况的条件下，这可能使符合条件收入的有效税率低至3%。毛里求斯不对股票、房产或其他资产的处置征收资本利得税。向非居民股东支付的股息不征收预扣税。向非居民支付的利息和特许权使用费适用预扣税，可依据适用的双重征税协定予以降低。我们的税务合规团队负责向毛里求斯税务局（MRA）编制和申报年度企业所得税申报表、计算预扣税（APT）分期付款、处理MRA评估和查询的往来函件，并提供积极主动的税务优化建议，在法律框架内最大限度降低税负。.
毛里求斯企业所得税的主要特点
15%统一企业税率
毛里求斯依据《1995年所得税法》对所有居民公司适用单一15%企业所得税税率。没有累进税率、附加税或行业专项税率，使税制简单且可预期。
全球商业公司的部分豁免
满足经济实质要求的全球商业公司可对符合条件的境外来源收入——境外股息、利息、特许权使用费、股票出售收益及其他特定类别——申请80%部分豁免，在符合个人情况的条件下，有效税率可能降至3%。
无资本利得税
毛里求斯不对股票、房地产或其他资产的处置征收资本利得税。这对控股和投资架构、私募股权载体及通过投资组合退出实现增值的投资者而言是重大优势。
对外派发股息不征预扣税
毛里求斯公司向非居民股东支付的股息不征收预扣税。这使毛里求斯成为国际集团架构内股息流转的高效通道。
双重征税协定对入境收入的优惠
毛里求斯公司可享受来自双重征税协定伙伴国收入的降低预扣税税率——包括股息、利息和特许权使用费——从而降低跨境收入流转的整体税负。
预扣税（APT）
应税收入超过规定门槛的公司须在年度内按季度预缴预扣税。我们计算预扣税义务并管理按时付款，以避免利息罚款。
无遗产税、遗产税或赠与税
毛里求斯不征收遗产税、遗产税或赠与税。这增强了毛里求斯架构在财富传承和遗产规划方面的吸引力。
无财富税或净资产税
毛里求斯不征收财富税、净资产税或股权转让印花税，进一步简化了控股和投资架构的税负。
MRA合规与往来函件
我们负责处理与毛里求斯税务局的所有往来事宜——纳税申报提交、预扣税付款、对评估和查询的回应、必要时的异议申请——确保与税务机关及时准确的沟通。
年末税务筹划
在财务年度结束前，我们审查实体的税务状况，识别可用的扣除和豁免，并就合法的年末筹划机会提供建议，在毛里求斯法律框架内优化税负。
如何管理毛里求斯企业所得税
收入分类与税务评估
我们审查所有收入流并按类型和来源进行分类——毛里求斯来源、境外来源、符合部分豁免条件或受双重征税协定约束——为每类收入确定适用的税务处理方式。
部分豁免分析
对于全球商业公司，我们评估每类收入对80%部分豁免的资格，确认经济实质要求已满足，且收入属于《1995年所得税法》规定的符合条件类别。
扣除与减免审查
我们识别所有可用扣除——经营费用、资本折旧、结转亏损——并确保在纳税申报表中正确申报，在法律框架内将应税收入降至最低。
纳税申报表编制
我们依据经审计的财务报表编制年度企业所得税申报表，应用正确的税务处理、豁免和双重征税协定立场。申报表在提交前由资深税务专业人员审核批准。
向MRA申报
我们在法定截止日期（通常为财务年度结束后六个月）内向毛里求斯税务局提交完整的纳税申报表，并获取收到确认备存记录。
预扣税计算与付款
我们计算季度预扣税义务、准备付款指令，并确保在每个季度截止日期前按时付款以避免利息罚款。我们在年末将预扣税付款与年度税负进行核对。
MRA查询与评估管理
我们回应MRA在纳税申报提交后提出的任何查询或评估，准备有证据支持的详细回应。如我们对MRA评估持有异议，我们就异议或上诉的可行性提供建议。
法规监测与顾问服务
我们监测毛里求斯税法、MRA指引和可能影响客户税务状况的经合组织最新动态，就任何对架构、申报或合规程序所需调整及时提供建议。
毛里求斯企业所得税的要求
- 经审计的年度财务报表（利润表、资产负债表及附注）
- 按来源（毛里求斯来源与境外来源）和类型划分的收入明细
- 部分豁免资格证明（实质证据、收入类别分析）
- 已缴境外税款及对方辖区税务居民证明的详情
- 所有关联交易汇总及转让定价文件
- 资本性交易详情（资产处置、股票出售、房产交易）
- 年内已缴预扣税分期付款记录
- 任何MRA往来函件、评估或未解决税务问题的详情
- 往期结转税务亏损的详情
- 实体的MRA税务档案编号及当前纳税年度截止日期
毛里求斯企业所得税预估费用
| 项目 | 估算范围 |
|---|---|
| 年度企业所得税申报表编制及申报 | USD 800 – 2,500 |
| 部分豁免分析及文件 | USD 500 – 1,500 |
| 预扣税计算及付款管理（年度） | USD 400 – 800 |
| MRA查询/评估回应 | 每次 USD 500 – 2,000 |
| 年末税务筹划顾问 | USD 500 – 1,500 |
| 增值税申报表编制及申报（如适用） | 每次申报 USD 200 – 600 |
Frequently Asked Questions About 毛里求斯企业税务服务
全球商业公司的有效税率是多少？
依据《1995年所得税法》，名义企业税率为15%。对符合条件的境外来源收入类别申请80%部分豁免的全球商业公司，该部分符合条件收入的有效税率可能低至3%。实际有效税率取决于收入构成、符合条件收入的比例，以及所有经济实质要求是否均已满足。每个实体的具体情况须寻求专业税务意见。
毛里求斯是否对资本利得征税？
不征。毛里求斯不征收资本利得税。毛里求斯境内股票、房地产或其他资本资产的处置收益通常不缴纳所得税。这使毛里求斯成为以资本增值而非定期收入为主要回报的投资的具有吸引力的控股辖区。
企业所得税申报表何时到期？
企业所得税申报表通常在财务年度结束后六个月内到期。财务年度截止日期为6月的全球商业公司，申报表于12月31日到期；财务年度截止日期为12月的公司，申报表于次年6月30日到期。我们管理所有客户的申报截止日期并按时提交申报表。
什么是预扣税（APT）？
预扣税（APT）是一种季度预缴制度，应税收入超过规定门槛的公司须在年度内预缴预估税款，而非等到年度申报表提交后再缴纳。预扣税按季度缴纳，并在最终年度税负确定时进行核对。我们计算预扣税并管理季度付款以避免利息罚款。
从境外子公司收到的股息收入在毛里求斯是否应税？
毛里求斯全球商业公司收到的境外股息可依据《1995年所得税法》申请80%部分豁免，前提是满足经济实质要求。这意味着仅有20%的符合条件境外股息计入应税收入，此类股息的有效税率可能低至3%。具体处理取决于个人情况，建议寻求专业税务意见。
毛里求斯是否有行业税收激励政策？
有。毛里求斯依据《1995年所得税法》及其他立法提供多种行业税收激励政策，包括制造业公司、自由港经营者、酒店业公司和投资交易商的优惠。我们在年度税务审查中评估各项可用激励政策的适用资格。
毛里求斯是否有增值税？
有。毛里求斯对商品和服务的供应按15%的标准税率征收增值税。应税营业额超过注册门槛的公司须向MRA办理增值税注册并定期提交增值税申报表。仅开展国际业务的大多数全球商业公司不受增值税约束。我们就每个实体的增值税注册要求提供建议。
MRA提出税务评估时如何处理？
若MRA提出与已提交纳税申报表不同的评估，我们审查该评估，就异议的可行性提供建议，准备详细回应，并在适当时向MRA提交正式异议或向评估复审委员会提起上诉。我们在整个争议解决过程中代表客户。