모리셔스는 잘 규제된 국제 금융 센터 중 가장 경쟁력 있고 국제적으로 인정받는 조세 체계를 갖추고 있습니다. OECD, EU, FATF의 심화된 심사에 직면하는 무세(zero-tax) 관할권과 달리, 모리셔스는 진정으로 경쟁력 있는 조세 환경과 전 세계 은행, 투자자, 세무 당국으로부터 인정받는 OECD 준수 규제 체계를 결합하는 보기 드문 균형을 달성하였습니다. 법정 법인세율은 15%로, 모든 모리셔스 거주 법인에 부가세나 추가 부담금 없이 일률적으로 적용됩니다.
경제적 실체 요건을 충족하는 적격 GBC의 경우, 부분 면제 제도를 통해 특정 범주의 해외 원천 소득(해외 배당금, 이자, 로열티, 집합투자기구 소득, 금융 활동 소득 포함)에 대해 80% 면제를 적용받아 실효 법인세율이 낮아질 수 있습니다. 이는 실체 요건 준수 및 개인 상황에 따라 적격 소득에 대해 최저 3%의 실효세율을 가능하게 할 수 있습니다. 개인의 경우 개인 소득세율은 과세 소득에 대해 단일 15%입니다.
개인 또는 법인의 양도소득세가 없으며, 상속세·유산세·증여세, 비거주 주주에게 지급되는 배당금에 대한 원천징수세, 주식 양도에 대한 인지세도 부과되지 않습니다. 이러한 특징들이 45개국 이상과의 이중과세방지협정과 결합되어, 올바르게 이행되고 법규를 준수하는 모리셔스 구조는 국경 간 사업 및 투자 흐름에 대한 전체적인 세금 부담을 상당히 줄일 수 있습니다. 모든 세금 혜택은 개인 상황, 적용 법률, 관련 거래 또는 구조의 맥락 하에 평가되어야 합니다.
세법은 변경될 수 있으며, 전문 자문을 받으실 것을 항상 권장합니다.
모리셔스 세금 혜택의 주요 특징
15% 법인세율
모든 모리셔스 세무상 거주 법인에 15%의 단일 법인세율이 적용됩니다. 부가세, 연대세 또는 추가 부담금이 없습니다. 모리셔스는 무세 관할권이 아니며, 15%의 세율은 실질적이지만 경쟁력 있는 수준입니다.
부분 면제 제도
실체 요건을 충족하는 GBC는 특정 범주의 해외 원천 소득(배당금, 이자, 로열티, 리스 소득 및 특정 금융 서비스 소득)에 대해 80% 부분 면제 혜택을 받을 수 있으며, 이로 인해 적격 소득에 대한 실효세율이 잠재적으로 3%까지 낮아질 수 있습니다. 개인 상황 및 실체 준수 여부에 따라 달라집니다.
양도소득세 없음
모리셔스는 기업 또는 개인의 주식, 부동산 또는 기타 자산 범주의 처분에 대해 양도소득세를 부과하지 않습니다. 이는 투자 지주 구조에 있어 상당한 이점입니다.
배당금에 대한 원천징수세 없음
국내법상 모리셔스 법인이 비거주 주주에게 지급하는 배당금에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 이는 모회사 또는 타 관할권 투자자에게 이익을 세금 효율적으로 환류하는 것을 용이하게 합니다.
상속세·유산세 없음
모리셔스는 거주자 및 비거주자 모두에 대해 상속세, 유산세, 증여세를 부과하지 않습니다. 이는 모리셔스를 자산 구조화 및 상속 계획을 위한 매력적인 거주지로 만들고 있습니다.
15% 단일 개인 소득세
모리셔스 거주 개인은 과세 소득에 대해 누진 세율 없이 단일 15%의 세율로 납부합니다. 모리셔스로 송금되지 않은 해외 소득은 개인 상황에 따라 달라질 수 있으나 일반적으로 과세되지 않습니다.
45개국 이상과의 이중과세방지협정
모리셔스는 아프리카, 아시아, 유럽 및 그 밖의 주요 경제권과 45개국 이상의 이중과세방지협정을 체결하였습니다. 이 조약들은 배당금, 이자, 로열티에 대한 원천징수세율을 낮추며—적격 구조의 경우 종종 0%나 이에 근접한 수준으로 낮아집니다.
우선 업종 세금 인센티브
핀테크 및 혁신, 제조업, 의료, 재생에너지, 농기업 등 특정 업종에 추가적인 세금 인센티브가 제공됩니다. 구체적인 자격 요건 및 주기적 개정 사항의 적용을 받습니다.
OECD 준수
모리셔스는 OECD, EU, FATF 블랙리스트에 등재되어 있지 않습니다. 조세 체계는 BEPS를 준수하며, 공통보고기준(CRS) 및 자동적 정보 교환에 참여하고 있습니다.
모리셔스 세금 인센티브 활용 방법
세무 현황 분석
저희는 현재 기업 구조, 세무 현황, 소득 흐름, 관련 관할권을 분석하여 모리셔스 구조를 통해 달성 가능한 잠재적 세금 혜택을 파악합니다.
구조 설계
저희는 실체 요건 및 적용 법률의 완전한 준수를 보장하면서 세금 효율성을 극대화하기 위해—일반적으로 GBC를 중심으로—최적의 기업 구조를 설계합니다.
이중과세방지협정 매핑
저희는 소득 흐름에 적용 가능한 이중과세방지협정을 매핑하고, 협정 체결국으로부터의 배당금, 이자, 로열티에 대한 잠재적 원천징수세 절감액을 산출합니다.
실체 계획 수립
저희는 현지 이사, 직원, 사무실 공간 및 모리셔스 내 운영 활동을 포함하여 부분 면제 청구를 뒷받침하는 데 필요한 실체 구조를 설계합니다.
이행
저희는 회사 설립, FSC 라이선스 취득, 은행 계좌 개설, 실체 구조 구축을 통해 해당 구조를 이행합니다.
세금 신고 및 법규 준수
저희는 연간 법인세 신고서를 작성하여 MRA에 제출하고, 적격 소득에 대한 부분 면제를 청구하며, 이중과세방지협정 목적의 세무상 거주지 증명서를 취득합니다.
지속적 모니터링
저희는 모리셔스 세법, 이중과세방지협정 동향, OECD/BEPS 변경 사항을 모니터링합니다. 세무 현황에 영향을 미칠 수 있는 변경 사항에 대해 선제적으로 자문을 제공합니다.
모리셔스 세금 혜택 이용 요건
- 모든 관련 관할권의 현재 기업 구조 및 세무 현황 내역
- 유형별(배당금, 이자, 로열티, 거래 소득) 및 원천국별 소득 전망
- 목표 투자 관할권 및 적용 가능한 원천징수세율 내역
- 기존 이중과세방지협정 현황 및 구조에 관한 정보
- 검토 중인 실체 구조 내역
- 개인 주주 또는 실질 소유자의 개인 세금 관련 정보
- 기존 세금 사전 판정 또는 이전가격 사전 합의 내역
Frequently Asked Questions About 모리셔스 세금 혜택 및 인센티브
모리셔스가 조세피난처로 간주됩니까?
그렇지 않습니다. 모리셔스는 조세피난처가 아닙니다. 실질적인 15%의 법인세율과 견고한 규제 체계를 갖추고 있습니다. OECD, EU, FATF 블랙리스트에 등재되어 있지 않으며, 공통보고기준 및 자동적 정보 교환에 참여하고 있습니다. 부분 면제 제도는 실체 요건을 충족하는 적격 구조에 대한 합법적인 인센티브입니다.
부분 면제 제도란 무엇입니까?
부분 면제 제도는 실체 요건을 충족하는 GBC가 특정 범주의 해외 원천 소득의 80%를 모리셔스 세금에서 면제받을 수 있도록 합니다. 적격 소득 범주에는 해외 배당금, 이자, 로열티, 집합투자기구 소득, 리스 활동 소득, 금융 서비스 소득이 포함됩니다. 그 결과 준수 여부 및 개인 상황에 따라 적격 소득에 대한 실효세율이 3%가 될 수 있습니다.
모리셔스 법인에 대한 최저 세금이 있습니까?
모리셔스 법인에 대한 법정 최저 세금은 없습니다. 그러나 부분 면제 및 기타 세금 혜택은 실체 요건 충족 및 모든 적용 법률 준수를 조건으로 합니다. 실체 요건을 충족하지 못하는 법인은 전체 소득에 대해 표준 15% 세율로 과세됩니다.
업종별 세금 인센티브가 있습니까?
그렇습니다. 모리셔스는 우선 산업에 대해 주기적으로 업종별 인센티브를 도입합니다. 연구개발에 대한 강화된 공제, 제조업 및 친환경 에너지에 대한 투자 세액공제, 특정 활동에 대한 감면 세율 등이 그 예입니다. 해당 업종과 관련된 현행 인센티브에 대해서는 저희에게 문의하시기 바랍니다.
모리셔스 법인이 수취하는 배당금은 어떻게 과세됩니까?
모리셔스 GBC가 해외 자회사로부터 수취하는 해외 배당금은 GBC가 실체 요건을 충족하는 경우 부분 면제 제도에 따라 일반적으로 면제됩니다(80% 면제). 다른 모리셔스 법인으로부터 수취하는 국내 배당금은 일반적으로 추가 과세에서 면제됩니다.
MRA로부터 세금 사전 판정을 받을 수 있습니까?
그렇습니다. 모리셔스 세무청은 특정 거래 및 구조에 대한 세금 사전 판정을 제공합니다. 사전 판정은 거래 실행 전에 세금 처리에 관한 확실성을 제공합니다. 저희는 사전 판정 신청서 작성 및 제출을 지원합니다.