Avantages fiscaux de Maurice
Impôt à 15 %, exemption partielle, pas d'impôt sur les plus-values ni retenue sur les dividendes.
Maurice offre l'un des régimes fiscaux les plus compétitifs et les plus respectés au niveau international parmi les centres financiers internationaux bien réglementés. Contrairement aux juridictions à fiscalité nulle qui font l'objet d'un examen croissant de l'OCDE, de l'UE et du GAFI, Maurice a atteint un équilibre rare : un environnement fiscal véritablement compétitif associé à un cadre réglementaire substantiel conforme aux normes de l'OCDE, reconnu et respecté par les banques, les investisseurs et les administrations fiscales du monde entier. Le taux d'imposition sur les sociétés de référence est de 15 % — appliqué uniformément à toutes les sociétés résidentes fiscales à Maurice, sans majoration ni prélèvement supplémentaire.
Pour les Global Business Companies (GBC) éligibles qui satisfont aux exigences de substance économique, le système d'exonération partielle peut réduire le taux effectif d'imposition sur certaines catégories de revenus de source étrangère — dont les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances, les revenus de schémas d'investissement collectif et les revenus d'activités financières — en accordant une exonération de 80 % sur les revenus éligibles. Cela peut se traduire par un taux effectif d'imposition aussi bas que 3 % sur les revenus éligibles, sous réserve du respect des exigences de substance et des circonstances individuelles. Pour les personnes physiques, le taux d'imposition sur le revenu est forfaitaire à 15 % sur le revenu imposable.
Il n'existe aucune taxe sur les plus-values pour les personnes physiques ou morales, aucun impôt sur les successions ou les successions, aucun droit de donation, aucune retenue à la source sur les dividendes versés par une société mauricienne à des actionnaires non-résidents, et aucun droit de timbre sur les cessions d'actions. La combinaison de ces caractéristiques avec plus de 45 Conventions de double imposition (CDI) signifie qu'une structure mauricienne, correctement mise en œuvre et en conformité, peut réduire significativement la charge fiscale globale sur les activités commerciales et les flux d'investissement internationaux. Tous les avantages fiscaux doivent être appréciés au regard des circonstances individuelles, de la législation applicable et de la transaction ou structure concernée.
La législation fiscale peut évoluer, et il est toujours recommandé de solliciter un conseil professionnel.
Caractéristiques Clés des Avantages Fiscaux à Maurice
Taux d'Imposition sur les Sociétés de 15 %
Un taux forfaitaire de 15 % d'impôt sur les bénéfices s'applique à toutes les sociétés résidentes fiscales à Maurice. Aucune surtaxe, contribution de solidarité ou charge additionnelle. Maurice n'est pas une juridiction à fiscalité nulle — le taux de 15 % est réel mais compétitif.
Système d'Exonération Partielle
Les GBC satisfaisant aux exigences de substance économique peuvent bénéficier d'une exonération partielle de 80 % sur des catégories déterminées de revenus de source étrangère (dividendes, intérêts, redevances, revenus de leasing et certains revenus de services financiers), pouvant ramener le taux effectif d'imposition à 3 % sur les revenus éligibles. Sous réserve des circonstances individuelles et du respect des exigences de substance.
Absence de Taxe sur les Plus-Values
Maurice ne prélève aucune taxe sur les plus-values lors de la cession d'actions, de biens immobiliers ou de toute autre catégorie d'actifs — que ce soit pour les sociétés ou les personnes physiques. C'est un avantage considérable pour les structures de détention d'investissements.
Absence de Retenue à la Source sur les Dividendes
Les dividendes versés par une société mauricienne à des actionnaires non-résidents ne sont pas soumis à retenue à la source en vertu du droit interne. Cela facilite le rapatriement fiscal des bénéfices vers les sociétés mères ou les investisseurs dans d'autres juridictions.
Absence de Droits de Succession et d'Héritage
Il n'existe à Maurice aucun droit de succession, droit sur les successions ni droit de donation, pour les résidents comme pour les non-résidents. Maurice constitue ainsi un domicile attractif pour la structuration patrimoniale et la planification successorale.
Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques Forfaitaire à 15 %
Les personnes physiques résidentes à Maurice acquittent un taux forfaitaire de 15 % sur leur revenu imposable, sans barème progressif. Les revenus de source étrangère non remis à Maurice ne sont généralement pas imposables, sous réserve des circonstances individuelles.
Plus de 45 Conventions de Double Imposition
Maurice a conclu plus de 45 CDI avec de grandes économies d'Afrique, d'Asie, d'Europe et au-delà. Ces conventions réduisent les taux de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances — souvent à zéro ou quasi-zéro pour les structures éligibles.
Incitations Fiscales pour les Secteurs Prioritaires
Des incitations fiscales supplémentaires sont disponibles pour des secteurs spécifiques, notamment la fintech et l'innovation, l'industrie manufacturière, la santé, les énergies renouvelables et l'agribusiness. Sous réserve de critères d'éligibilité spécifiques et de révisions périodiques.
Conformité aux Normes de l'OCDE
Maurice ne figure sur aucune liste noire de l'OCDE, de l'UE ou du GAFI. Son cadre fiscal est conforme aux recommandations BEPS, et elle participe à la Norme commune de déclaration (NCD) et à l'échange automatique d'informations.
Comment Bénéficier des Incitations Fiscales à Maurice
Analyse de la Situation Fiscale
Nous analysons votre structure d'entreprise actuelle, votre situation fiscale, vos flux de revenus et les juridictions concernées afin d'identifier les avantages fiscaux potentiellement réalisables via une structure mauricienne.
Conception de la Structure
Nous concevons la structure d'entreprise optimale — généralement centrée sur un GBC — pour maximiser l'efficacité fiscale tout en garantissant la pleine conformité avec les exigences de substance économique et la législation applicable.
Cartographie des CDI
Nous cartographions les CDI applicables à vos flux de revenus et calculons les économies potentielles de retenue à la source sur les dividendes, intérêts et redevances en provenance des pays partenaires conventionnels.
Planification de la Substance Économique
Nous concevons les dispositifs de substance économique nécessaires pour étayer la demande d'exonération partielle, incluant des administrateurs locaux, des employés, des locaux professionnels et une activité opérationnelle à Maurice.
Mise en Œuvre
Nous mettons en place la structure via la constitution de société, l'obtention de la licence FSC, l'ouverture d'un compte bancaire et l'établissement des dispositifs de substance économique.
Déclaration Fiscale et Conformité
Nous préparons et déposons les déclarations annuelles d'impôt sur les sociétés auprès de la MRA, revendiquons l'exonération partielle sur les revenus éligibles et obtenons les Certificats de Résidence Fiscale à des fins de CDI.
Veille Permanente
Nous assurons une veille sur la législation fiscale mauricienne, les évolutions des CDI et les changements OCDE/BEPS. Nous vous informons de manière proactive de toute modification susceptible d'affecter votre situation fiscale.
Conditions Requises pour les Avantages Fiscaux à Maurice
- Détails de la structure d'entreprise actuelle et de la situation fiscale dans toutes les juridictions concernées
- Projections de revenus par catégorie (dividendes, intérêts, redevances, revenus commerciaux) et pays source
- Détails des juridictions d'investissement cibles et des taux de retenue à la source applicables
- Informations sur les positions CDI et structures existantes
- Détails des dispositifs de substance économique envisagés
- Informations fiscales personnelles des actionnaires individuels ou bénéficiaires effectifs
- Détails de tout rescrit fiscal ou accord de prix de transfert existant
Frequently Asked Questions About Avantages fiscaux de Maurice
Maurice est-elle considérée comme un paradis fiscal ?
Non. Maurice n'est pas un paradis fiscal. Elle dispose d'un taux d'imposition sur les sociétés réel de 15 % et d'un cadre réglementaire solide. Elle ne figure sur aucune liste noire de l'OCDE, de l'UE ou du GAFI. Elle participe à la Norme commune de déclaration et à l'échange automatique d'informations. Le système d'exonération partielle est une incitation légitime pour les structures éligibles qui satisfont aux exigences de substance économique.
Qu'est-ce que le système d'exonération partielle ?
Le système d'exonération partielle permet aux GBC satisfaisant aux exigences de substance économique d'exonérer 80 % de certaines catégories de revenus de source étrangère de l'impôt mauricien. Les catégories de revenus éligibles comprennent les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances, les revenus de schémas d'investissement collectif, les revenus d'activités de leasing et les revenus de services financiers. Le résultat peut être un taux effectif d'imposition de 3 % sur les revenus éligibles, sous réserve de conformité et des circonstances individuelles.
Existe-t-il un impôt minimum pour les sociétés mauriciennes ?
Il n'existe pas d'impôt minimum légal pour les sociétés mauriciennes. Cependant, l'exonération partielle et les autres avantages fiscaux sont conditionnés au respect des exigences de substance économique et à la conformité avec toutes les lois applicables. Les sociétés ne satisfaisant pas aux exigences de substance seront imposées au taux standard de 15 % sur l'intégralité de leurs revenus.
Existe-t-il des incitations fiscales sectorielles ?
Oui. Maurice introduit périodiquement des incitations sectorielles pour les industries prioritaires. Celles-ci ont notamment inclus des déductions majorées pour la R&D, des crédits d'impôt à l'investissement pour l'industrie manufacturière et les énergies vertes, ainsi que des taux réduits pour des activités spécifiques. Contactez-nous pour connaître les incitations actuellement applicables à votre secteur.
Comment les dividendes reçus par une société mauricienne sont-ils imposés ?
Les dividendes étrangers reçus par un GBC mauricien d'une filiale étrangère sont généralement exonérés en vertu du système d'exonération partielle (exonération de 80 %), sous réserve que le GBC satisfasse aux exigences de substance économique. Les dividendes domestiques reçus d'autres sociétés mauriciennes sont généralement exonérés de toute imposition supplémentaire.
Puis-je obtenir un rescrit fiscal auprès de la MRA ?
Oui. La Mauritius Revenue Authority (MRA) délivre des rescrits fiscaux préalables sur des transactions et structures spécifiques. Un rescrit préalable apporte une certitude sur le traitement fiscal avant l'exécution d'une transaction. Nous vous assistons dans la préparation et le dépôt des demandes de rescrit fiscal.