Ventajas fiscales e incentivos en Mauricio
Descubra las ventajas fiscales de Mauricio: 15 % de impuesto de sociedades, sistema de exención parcial, sin impuesto sobre plusvalías, sin retención en la fuente sobre dividendos y 45+ CDI.
Mauricio ofrece uno de los regímenes fiscales más competitivos e internacionalmente respetados entre los centros financieros internacionales bien regulados. A diferencia de las jurisdicciones de tipo cero que se enfrentan a un escrutinio creciente por parte de la OCDE, la UE y el GAFI, Mauricio ha logrado un equilibrio poco habitual: un entorno fiscal genuinamente competitivo combinado con un marco regulatorio sustantivo y conforme con la OCDE, reconocido y respetado por bancos, inversores y autoridades fiscales de todo el mundo. El tipo impositivo nominal de sociedades es del 15%, aplicado de manera uniforme a todas las empresas residentes en Mauricio sin recargos ni gravámenes adicionales.
Para las Global Business Companies (GBC) habilitantes que cumplen los requisitos de sustancia económica, el sistema de exención parcial puede reducir el tipo impositivo efectivo sobre determinadas categorías de ingresos de origen extranjero —incluidos dividendos extranjeros, intereses, cánones, ingresos de instituciones de inversión colectiva e ingresos de actividades financieras— mediante una exención del 80% sobre los ingresos habilitantes. Esto puede resultar en un tipo impositivo efectivo de tan solo el 3% sobre los ingresos habilitantes, sujeto al cumplimiento de los requisitos de sustancia económica y a las circunstancias individuales. Para los particulares, el tipo del impuesto sobre la renta personal es un tipo fijo del 15% sobre la base imponible.
No existe impuesto sobre las plusvalías para personas físicas ni jurídicas, ni impuesto de herencias o sucesiones, ni impuesto sobre donaciones, ni retención en la fuente sobre dividendos pagados por una sociedad mauriciana a accionistas no residentes, ni impuesto de timbre sobre las transmisiones de acciones. La combinación de estas características con los más de 45 Convenios de Doble Imposición (CDI) significa que una estructura mauriciana, correctamente implementada y cumpliente, puede reducir significativamente la carga fiscal global sobre los flujos internacionales de negocios e inversiones. Todos los beneficios fiscales deben evaluarse en el contexto de las circunstancias individuales, la legislación aplicable y la transacción o estructura específica implicada.
Las leyes fiscales pueden cambiar, y siempre se recomienda el asesoramiento profesional.
Características Principales de los Beneficios Fiscales en Mauricio
Tipo del Impuesto de Sociedades del 15%
Se aplica un tipo fijo del 15% del impuesto sobre los beneficios societarios a todas las empresas residentes fiscales en Mauricio. Sin recargos, gravámenes de solidaridad ni cargos adicionales. Mauricio no es una jurisdicción de tipo cero: el tipo del 15% es genuino pero competitivo.
Sistema de Exención Parcial
Las GBC que cumplen los requisitos de sustancia económica pueden beneficiarse de una exención parcial del 80% sobre categorías específicas de ingresos de origen extranjero (dividendos, intereses, cánones, ingresos por arrendamiento y ciertos ingresos de servicios financieros), reduciendo potencialmente el tipo impositivo efectivo al 3% sobre los ingresos habilitantes. Sujeto a circunstancias individuales y cumplimiento de la sustancia económica.
Sin Impuesto sobre las Plusvalías
Mauricio no aplica impuesto sobre las plusvalías en la transmisión de acciones, bienes inmuebles o cualquier otra clase de activos, ni para empresas ni para particulares. Esta es una ventaja significativa para las estructuras de tenencia de inversiones.
Sin Retención en la Fuente sobre Dividendos
Los dividendos pagados por una sociedad mauriciana a accionistas no residentes no están sujetos a retención en la fuente en virtud de la legislación interna. Esto facilita la repatriación fiscalmente eficiente de beneficios a sociedades matrices o inversores en otras jurisdicciones.
Sin Impuesto de Herencias ni Sucesiones
No existe impuesto de herencias, impuesto de sucesiones ni impuesto sobre donaciones en Mauricio, ni para residentes ni para no residentes. Esto convierte a Mauricio en un domicilio atractivo para la planificación patrimonial y la sucesión.
Tipo Fijo del 15% sobre la Renta Personal
Los particulares residentes en Mauricio pagan un tipo fijo del 15% sobre la base imponible, sin tramos progresivos. Los ingresos del extranjero no remitidos a Mauricio no están generalmente sujetos a tributación, sujeto a circunstancias individuales.
Más de 45 Convenios de Doble Imposición
Mauricio ha concluido más de 45 CDI con las principales economías de África, Asia, Europa y otros continentes. Estos convenios reducen los tipos de retención en la fuente sobre dividendos, intereses y cánones, a menudo a cero o casi cero para estructuras habilitantes.
Incentivos Fiscales para Sectores Prioritarios
Se dispone de incentivos fiscales adicionales para sectores específicos, incluidos la tecnología financiera y la innovación, la manufactura, la sanidad, las energías renovables y la agroindustria. Sujeto a criterios de elegibilidad específicos y revisión periódica.
Conforme con la OCDE
Mauricio no figura en ninguna lista negra de la OCDE, la UE ni del GAFI. Su marco fiscal es conforme con el plan BEPS y participa en el Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y el intercambio automático de información.
Cómo Beneficiarse de los Incentivos Fiscales en Mauricio
Análisis de la Situación Fiscal
Analizamos su estructura corporativa actual, la situación fiscal, los flujos de ingresos y las jurisdicciones involucradas para identificar los posibles beneficios fiscales alcanzables a través de una estructura mauriciana.
Diseño de la Estructura
Diseñamos la estructura corporativa óptima —normalmente centrada en una GBC— para maximizar la eficiencia fiscal garantizando al mismo tiempo el pleno cumplimiento de los requisitos de sustancia económica y la legislación aplicable.
Análisis de CDI
Elaboramos un mapa de los CDI aplicables a sus flujos de ingresos y calculamos el ahorro potencial en retenciones en la fuente sobre dividendos, intereses y cánones procedentes de países signatarios de convenios.
Planificación de la Sustancia Económica
Diseñamos los acuerdos de sustancia económica necesarios para respaldar la reclamación de exención parcial, incluidos directores locales, empleados, espacio de oficinas y actividad operativa en Mauricio.
Implementación
Implementamos la estructura mediante la constitución de la sociedad, la obtención de la licencia FSC, la apertura de cuentas bancarias y el establecimiento de los acuerdos de sustancia económica.
Declaración Fiscal y Cumplimiento
Preparamos y presentamos las declaraciones anuales del impuesto de sociedades ante la MRA, reclamamos la exención parcial sobre los ingresos habilitantes y obtenemos los Certificados de Residencia Fiscal para la aplicación de los CDI.
Supervisión Continuada
Supervisamos la legislación fiscal mauriciana, los cambios en los CDI y los desarrollos de la OCDE/BEPS. Asesoramos de forma proactiva sobre cualquier cambio que pueda afectar a su situación fiscal.
Requisitos para los Beneficios Fiscales en Mauricio
- Detalles de la estructura corporativa actual y la situación fiscal en todas las jurisdicciones pertinentes
- Proyecciones de ingresos por tipo (dividendos, intereses, cánones, ingresos comerciales) y país de origen
- Detalles de las jurisdicciones de inversión objetivo y los tipos aplicables de retención en la fuente
- Información sobre posiciones y estructuras de CDI existentes
- Detalles de los acuerdos de sustancia económica contemplados
- Datos fiscales personales de los accionistas individuales o beneficiarios reales
- Detalles de resoluciones fiscales previas o acuerdos previos de valoración (APA)
Frequently Asked Questions About Ventajas fiscales e incentivos en Mauricio
¿Se considera a Mauricio un paraíso fiscal?
No. Mauricio no es un paraíso fiscal. Tiene un tipo real del impuesto de sociedades del 15% y un sólido marco regulatorio. No figura en ninguna lista negra de la OCDE, la UE ni del GAFI. Participa en el Estándar Común de Comunicación de Información y en el intercambio automático de información. El sistema de exención parcial es un incentivo legítimo para estructuras habilitantes que cumplen los requisitos de sustancia económica.
¿Qué es el sistema de exención parcial?
El sistema de exención parcial permite a las GBC que cumplen los requisitos de sustancia económica eximir el 80% de las categorías específicas de ingresos de origen extranjero del impuesto mauriciano. Las categorías de ingresos elegibles incluyen dividendos extranjeros, intereses, cánones, ingresos de instituciones de inversión colectiva, ingresos de actividades de arrendamiento e ingresos de servicios financieros. El resultado puede ser un tipo impositivo efectivo del 3% sobre los ingresos habilitantes, sujeto al cumplimiento y a las circunstancias individuales.
¿Existe un impuesto mínimo para las sociedades mauricianas?
No existe un impuesto mínimo legal para las sociedades mauricianas. Sin embargo, la exención parcial y otros beneficios fiscales están condicionados al cumplimiento de los requisitos de sustancia económica y de toda la legislación aplicable. Las empresas que no cumplen los requisitos de sustancia económica tributarán al tipo estándar del 15% sobre la totalidad de sus ingresos.
¿Existen incentivos fiscales específicos por sector?
Sí. Mauricio introduce periódicamente incentivos específicos por sector para industrias prioritarias. Estos han incluido deducciones mejoradas para I+D, créditos fiscales a la inversión para manufactura y energía verde, y tipos reducidos para actividades específicas. Contáctenos para conocer los incentivos vigentes relevantes para su sector.
¿Cómo tributan los dividendos recibidos por una sociedad mauriciana?
Los dividendos extranjeros recibidos por una GBC mauriciana de una filial extranjera están generalmente exentos en virtud del sistema de exención parcial (exención del 80%), siempre que la GBC cumpla los requisitos de sustancia económica. Los dividendos nacionales recibidos de otras sociedades mauricianas están generalmente exentos de tributación adicional.
¿Puedo obtener una resolución fiscal de la MRA?
Sí. La Autoridad Tributaria de Mauricio emite resoluciones fiscales anticipadas sobre transacciones y estructuras específicas. Una resolución anticipada proporciona certeza sobre el tratamiento fiscal antes de que se ejecute una transacción. Asistimos con la preparación y presentación de las solicitudes de resolución anticipada.