Planificación sucesoria internacional con Mauricio
Aproveche trusts, fundaciones y estructuras corporativas para una transferencia patrimonial intergeneracional optimizada a través de la planificación sucesoria mauriciana.
La planificación patrimonial a través de estructuras mauricianas permite a las personas de alto patrimonio y a sus familias organizar la transmisión ordenada, fiscalmente eficiente y confidencial de la riqueza entre generaciones. Mediante el uso de fideicomisos constituidos al amparo de la Ley de Fideicomisos de 2001, fundaciones constituidas al amparo de la Ley de Fundaciones de 2012 y sociedades holding constituidas en virtud de la Ley de Sociedades de 2001, los activos pueden transferirse a los beneficiarios sin los retrasos, costes y publicidad propios de los procedimientos sucesorios. Mauricio no aplica impuesto de sucesiones, impuesto sobre el patrimonio hereditario ni impuesto sobre donaciones, lo que lo convierte en una de las jurisdicciones más atractivas para la planificación de la transmisión patrimonial.
Para las personas procedentes de jurisdicciones de derecho civil, las estructuras fiduciarias y fundacionales de Mauricio debidamente constituidas pueden ofrecer una alternativa a las normas de legítima, sujeto al oportuno análisis jurídico. Nuestro equipo trabaja con familias, family offices y sus asesores para diseñar estructuras sucesorias a medida que reflejen los valores, objetivos y patrimonio de la familia. Asesoramos sobre la selección de la estructura óptima —fideicomiso, fundación o vehículo de tenencia corporativo— y la secuencia de las transferencias de activos para minimizar el riesgo fiscal y jurídico.
También establecemos marcos de gobernanza familiar, incluidos protocolos familiares, consejos asesores y protocolos de sucesión, para garantizar que las transiciones patrimoniales refuercen, en lugar de perturbar, la armonía familiar y la continuidad del negocio. Cada plan de sucesión se revisa y actualiza a medida que cambian las circunstancias, proporcionando una colaboración adaptativa y a largo plazo en lugar de una transacción puntual.
Características principales de la planificación patrimonial en Mauricio
Sin impuesto de sucesiones ni impuesto sobre el patrimonio hereditario
Mauricio no aplica impuesto de sucesiones, impuesto sobre el patrimonio hereditario ni impuesto sobre donaciones. Esto lo convierte en una jurisdicción excepcionalmente eficiente para estructurar la transmisión patrimonial generacional, permitiendo que el valor íntegro de los activos pase a los beneficiarios sin carga fiscal en el momento de la sucesión.
Evitar el proceso de sucesión judicial
Los activos mantenidos en fideicomiso o fundación se transmiten a los beneficiarios al margen del patrimonio del causante, evitando el proceso sucesorio judicial, que resulta lento, costoso y de acceso público. Esto es especialmente valioso para las familias con activos en múltiples jurisdicciones.
Mitigación de la legítima
Los fideicomisos y fundaciones de Mauricio debidamente estructurados pueden ofrecer una alternativa a las normas de legítima aplicables en jurisdicciones de derecho civil, permitiendo al fundador dirigir los activos según sus deseos. Este es un ámbito complejo que requiere un cuidadoso análisis jurídico en todas las jurisdicciones relevantes.
Estructuras multigeneracionales
Los fideicomisos pueden subsistir hasta 99 años y las fundaciones pueden ser de duración indefinida, permitiendo que las estructuras patrimoniales sirvan a múltiples generaciones. Las reglas de distribución pueden diseñarse para equilibrar las necesidades de renta, la preservación del capital y la educación y bienestar de las generaciones futuras.
Marcos de gobernanza familiar
Ayudamos a establecer marcos de gobernanza para el patrimonio familiar: protocolos familiares, consejos de familia, políticas de inversión y protocolos de sucesión que generan consenso entre los miembros de la familia y establecen reglas claras para la toma de decisiones.
Planificación de la sucesión empresarial
Para las familias con negocios en funcionamiento, diseñamos estructuras sucesorias que garantizan la transmisión fluida de los intereses empresariales, ya sea mediante traspaso a la siguiente generación, venta a la dirección o continuación a través de un fideicomiso o fundación familiar de tenencia.
Coordinación transfronteriza
Muchos de nuestros clientes tienen activos, miembros de la familia e intereses empresariales en múltiples jurisdicciones. Coordinamos con asesores jurídicos y fiscales locales en cada país para garantizar que la estructura mauriciana interactúa correctamente con la legislación local sobre sucesiones e impuestos.
Transmisión de activos fiscalmente eficiente
Asesoramos sobre el momento y la estructuración de las transferencias de activos para minimizar la exposición fiscal en otras jurisdicciones, incluido el uso de sociedades holding GBC para gestionar los rendimientos de las inversiones dentro del régimen de exención parcial y los convenios de doble imposición aplicables.
Privado y confidencial
Las estructuras fiduciarias y fundacionales en Mauricio son privadas: la información sobre los beneficiarios y los detalles de los activos no están registrados públicamente. Esto es una consideración importante para las familias que desean mantener la confidencialidad sobre la composición y distribución de su patrimonio.
Revisión y adaptación periódica
Los planes patrimoniales deben evolucionar con las circunstancias familiares, la legislación fiscal y los valores de los activos. Realizamos revisiones anuales y actualizamos las estructuras según sea necesario, garantizando que el plan se mantiene vigente, en cumplimiento normativo y alineado con los objetivos cambiantes de la familia.
Cómo planificar su patrimonio en Mauricio
Evaluación familiar y definición de objetivos
Nos reunimos con los principales miembros de la familia para conocer sus objetivos, inventario de activos, dinámica familiar, intereses empresariales y preferencias sucesorias. Elaboramos un mapa de la situación jurídica y fiscal actual de la familia en todas las jurisdicciones relevantes.
Diseño y comparación de estructuras
Diseñamos una o más estructuras de planificación patrimonial —fideicomiso, fundación, tenencia corporativa— y presentamos un análisis comparativo de cada opción, abarcando consideraciones jurídicas, fiscales, de gobernanza y de costes para las circunstancias específicas de la familia.
Análisis jurídico multijurisdiccional
Coordinamos con asesores locales en cada jurisdicción relevante para analizar cómo interactúa la estructura mauriciana propuesta con la legislación local sobre sucesiones, legítima e impuestos, garantizando un plan transfronterizo coherente y jurídicamente sólido.
Documentación jurídica
Redactamos todos los documentos jurídicos necesarios —actos constitutivos de fideicomisos, estatutos y reglamentos de fundaciones, constituciones societarias, pactos de socios y cartas de deseos— adaptados a los requisitos y objetivos específicos de la familia.
KYC y debida diligencia
Llevamos a cabo un proceso exhaustivo de KYC sobre todos los miembros de la familia que participan en la estructura, recopilando documentos de identidad, evidencia del origen del patrimonio e información sobre la residencia fiscal, en cumplimiento de los requisitos AML/CFT de la FSC.
Transferencia de activos y reestructuración
Facilitamos la transmisión ordenada de activos a las estructuras elegidas, coordinando con bancos, brókers, registros de la propiedad y registros mercantiles para garantizar que las formalidades legales de transferencia se completan correctamente en cada jurisdicción.
Establecimiento de la gobernanza familiar
Establecemos el marco de gobernanza familiar: redactamos el protocolo familiar, constituimos el consejo de familia o el consejo asesor, preparamos declaraciones de política de inversión y facilitamos las reuniones iniciales de gobernanza familiar.
Revisión y actualizaciones continuas
Realizamos revisiones anuales del plan patrimonial, actualizamos estructuras y documentos a medida que cambian las circunstancias familiares y prestamos administración continua de fideicomisos, fundaciones y sociedades holding como parte de una relación asesora a largo plazo.
Requisitos para la planificación patrimonial en Mauricio
- Inventario completo de todos los activos con valoraciones actuales
- Árbol genealógico que identifique a todos los beneficiarios previstos con sus edades y jurisdicciones
- Documentación KYC de todos los miembros de la familia que participan en la estructura
- Detalle de cualquier estructura existente (fideicomisos, sociedades, fundaciones)
- Documentación del origen del patrimonio de los principales miembros de la familia
- Detalle de los intereses empresariales, incluidas valoraciones y estructuras de propiedad
- Información sobre la residencia fiscal y el domicilio de todos los miembros clave de la familia
- Información sobre los objetivos sucesorios, preferencias y cualquier acuerdo familiar existente
- Detalle de cualquier deuda, gravamen o pasivo contingente sobre activos clave
- Detalle de cualquier norma de legítima aplicable en las jurisdicciones de los miembros de la familia
Costes estimados de la planificación patrimonial en Mauricio
| Elemento | Rango estimado |
|---|---|
| Consulta inicial de planificación patrimonial y diseño de estructura | USD 2.000 – 5.000 |
| Redacción del acto constitutivo del fideicomiso o del estatuto de la fundación | USD 2.500 – 6.000 |
| Administración anual del fideicomiso o la fundación | USD 3.000 – 10.000 |
| Contabilidad anual y estados financieros | USD 1.500 – 4.000 |
| Coordinación jurídica multijurisdiccional (por jurisdicción) | USD 1.500 – 4.000 |
| Documentación de gobernanza familiar (protocolo, políticas) | USD 2.000 – 5.000 |
Frequently Asked Questions About Planificación sucesoria internacional con Mauricio
¿Existe impuesto de sucesiones en Mauricio?
No. Mauricio no aplica impuesto de sucesiones, impuesto sobre el patrimonio hereditario ni impuesto sobre donaciones. Esto lo convierte en una jurisdicción atractiva para la planificación patrimonial y la transmisión generacional de la riqueza. Los activos transferidos a un fideicomiso o fundación de Mauricio debidamente estructurado no están sujetos a estas cargas, aunque siempre deben tenerse en cuenta las obligaciones fiscales en otras jurisdicciones.
¿Puedo proteger activos frente a reclamaciones de legítima?
Un fideicomiso o fundación de Mauricio debidamente estructurado puede ofrecer protección frente a las normas de legítima aplicables en jurisdicciones de derecho civil, permitiendo al fundador dirigir los activos según sus deseos. Sin embargo, este es un ámbito jurídico complejo y específico de cada jurisdicción. El reconocimiento de las estructuras mauricianas y su capacidad para prevalecer sobre las normas de legítima locales varía según el país, por lo que el asesoramiento jurídico en todas las jurisdicciones relevantes es esencial.
¿Cómo evita un fideicomiso el proceso sucesorio judicial?
Los activos mantenidos en un fideicomiso de Mauricio no forman parte del patrimonio del causante-constituyente. Cuando el constituyente fallece, el fiduciario continúa manteniendo y administrando los activos fiduciarios conforme al acto constitutivo, con distribuciones a los beneficiarios según lo estipulado. No se requiere ningún proceso sucesorio judicial, lo que evita demoras de meses o años y la publicación de datos patrimoniales en un registro de sucesiones de acceso público.
¿Puede una estructura de Mauricio mantener bienes inmuebles en otros países?
Sí. Un fideicomiso, fundación o sociedad holding de Mauricio puede mantener participaciones en sociedades propietarias de inmuebles o la titularidad directa de bienes inmuebles en otros países, sujeto a la legislación inmobiliaria de cada jurisdicción. Algunas jurisdicciones restringen la propiedad extranjera de bienes inmuebles, por lo que siempre se requiere asesoramiento jurídico local. Mantener bienes inmuebles a través de una estructura mauriciana también puede tener implicaciones fiscales locales.
¿Con qué frecuencia debe revisarse un plan patrimonial?
Recomendamos revisar el plan patrimonial al menos anualmente y siempre que se produzca un cambio significativo en las circunstancias familiares —nacimientos, fallecimientos, matrimonios, divorcios— o en los valores de los activos, la legislación fiscal o los objetivos personales. Las estructuras que eran adecuadas hace cinco años pueden no reflejar ya la situación actual de la familia y necesitar actualización.
¿Qué es un protocolo familiar?
Un protocolo familiar es un documento privado que establece los principios, valores y normas que rigen la gestión del patrimonio compartido de la familia. Habitualmente abarca las estructuras de gobernanza familiar, los procesos de toma de decisiones, la incorporación de miembros de la familia a la empresa, las restricciones a la transmisión de participaciones, los mecanismos de resolución de conflictos y los objetivos filantrópicos. No es jurídicamente vinculante, pero es una herramienta poderosa para mantener la armonía familiar.
¿Pueden los miembros de la siguiente generación formarse y prepararse para la sucesión?
Sí. Ofrecemos talleres de gobernanza familiar y sesiones formativas para la siguiente generación que ayudan a los miembros más jóvenes de la familia a comprender la estructura, sus responsabilidades y los valores y objetivos de la familia. Preparar a la siguiente generación para su papel en la estructura patrimonial familiar es un componente fundamental de una planificación sucesoria eficaz.
¿Cuál es el papel de un GBC en la planificación patrimonial?
Una Global Business Company (GBC) puede actuar como vehículo de tenencia dentro de un plan patrimonial, manteniendo carteras de inversión, intereses empresariales o bienes inmuebles. La GBC puede beneficiarse de la exención parcial sobre rentas de fuente extranjera calificadas y de los convenios de doble imposición sobre rentas recibidas de países con los que Mauricio tiene tratado. La GBC generalmente es titularidad de un fideicomiso o fundación en lugar de personas físicas directamente, garantizando que la estructura de tenencia se transmita a los beneficiarios al margen del patrimonio personal.