모리셔스는 국제 지주회사 구조를 위한 가장 잘 확립되고 전 세계적으로 널리 활용되는 관할권 중 하나입니다. 광범위한 이중과세방지협정 네트워크(45개국 이상), 자본이득세 없음, 비거주자 주주에 대한 배당 원천징수세 없음, 적격 해외 소득에 대한 부분 면제 시스템 및 현대적인 FSC 감독 법적 프레임워크의 조합은 아프리카, 아시아 등지에 투자를 구조화하는 투자자들에게 모리셔스를 매력적인 선택지로 만듭니다. 모리셔스 지주회사는 일반적으로 2007년 금융서비스법 및 2001년 회사법에 따라 글로벌 비즈니스 컴퍼니(GBC)로 구조화됩니다.
GBC는 자회사 주식, 채무 상품, 지식재산권, 부동산 권익 및 기타 자산을 보유할 수 있습니다. 자회사로부터 수취한 소득(배당금, 이자, 로열티 포함)은 적용 가능한 이중과세방지협정에 따라 경감된 원천징수세 혜택을 받을 수 있으며, 적격 해외 소득은 실체 조건 충족 여부 및 개인 상황에 따라 모리셔스 세금 시스템에서 80% 부분 면제 혜택을 추가로 받을 수 있습니다. 이중과세방지협정 접근이 필요하지 않은 구조의 경우, 인가 회사(AC)가 비용 효율적인 지주 수단 역할을 할 수 있습니다.
모리셔스의 COMESA, SADC 및 아프리카 대륙 자유무역지대(AfCFTA) 회원국 지위와 아프리카와 아시아 사이의 전략적 지리적 위치는 아프리카 대륙으로 유입되고 유출되는 투자의 최고 관문으로서 모리셔스의 위상을 강화합니다. 모리셔스 지주회사 구조는 전 세계 사모펀드, 국부 펀드, 다국적 기업, 패밀리 오피스 및 개인 투자자들이 활용합니다.
모리셔스 지주회사의 주요 특징
45개 이상 이중과세방지협정(DTA) 접근
GBC 지주회사는 모리셔스의 45개 이상 이중과세방지협정 네트워크에 따른 조약 혜택을 주장하여 실체 요건 및 개인별 상황에 따라 조약 체결국 자회사로부터 수취하는 배당금, 이자 및 로열티에 대한 원천징수세를 경감할 수 있습니다.
자본이득세 없음
모리셔스는 주식, 유가증권 또는 기타 투자 자산의 처분에 자본이득세를 부과하지 않습니다. 이는 투자 매각, 자회사 처분 또는 시간이 지남에 따른 자본 증식 실현을 계획하는 지주회사에게 중요한 이점입니다.
외부 배당금 원천징수세 없음
모리셔스 지주회사가 비거주자 주주에게 지급하는 배당금에는 모리셔스 원천징수세가 부과되지 않아 최종 실질 소유자나 모회사로의 효율적인 상향 이익 환수가 가능합니다.
해외 소득에 대한 부분 면제
GBC가 수취하는 적격 해외 소득(해외 배당금, 이자, 로열티 및 특정 유가증권 처분 이익 포함)은 실체 요건 및 개인별 상황에 따라 80% 부분 면제 혜택을 받아 실효 세율이 낮아질 수 있습니다.
유연한 자산 보유
모리셔스 지주회사는 자회사 주식, 주주 대출, 지식재산권, 부동산 권익, 금융 상품 및 기타 투자를 포함한 광범위한 자산을 단일의 잘 운영되는 법인 내에서 보유할 수 있습니다.
아프리카 및 아시아 관문
모리셔스는 주요 아프리카 경제국과 인도, 중국을 포함한 주요 아시아 시장과 이중과세방지협정을 체결했습니다. COMESA, SADC 및 AfCFTA 회원국 지위는 아프리카 시장을 대상으로 하는 투자 구조에 추가적인 맥락을 제공하여 모리셔스를 최고의 아프리카 지주 관할권으로 만듭니다.
FSC 감독 및 국제적 신뢰성
FSC 인가 및 감독은 모리셔스 지주회사에게 기관 투자자, 공동 투자자, 대출 기관 및 거래 상대방 관할권 세금 당국이 인정하는 규제적 신뢰성을 제공하여 금융 관계 및 투자 협약을 지원합니다.
지식재산권 보유 및 로열티 구조화
모리셔스 지주회사는 지식재산권을 보유하고 자회사로부터 로열티 소득을 수취하는 데 활용됩니다. 이중과세방지협정 조항은 실체 요건 및 원천국의 조세 회피 방지 규정에 따라 조약 체결국에서 수취하는 로열티에 대한 원천징수세를 경감할 수 있습니다.
채무 보유 및 이자 소득
모리셔스 지주회사는 일반적으로 자회사에 주주 대출을 제공하고 이자 소득을 수취합니다. 이중과세방지협정 조항은 실체 요건 및 개인별 상황에 따라 조약 체결국에서 수취하는 이자에 대한 원천징수세를 경감할 수 있습니다.
상속 계획 및 승계
고액 자산가들은 모리셔스 지주회사를 종종 모리셔스 신탁이나 재단과 함께 활용하여 전 세계 자산을 중앙 집중화하고, 세대 간 부 이전을 촉진하며, 복수 관할권에 걸친 상속 계획을 관리합니다.
모리셔스 지주회사 설립 방법
그룹 구조 분석 및 구조화 자문
저희는 귀사의 기존 그룹 구조, 투자 포트폴리오 및 목표를 분석합니다. GBC 또는 AC 중 어느 것이 적합한지, 그룹 내 지주회사의 위치, 기존 자산 또는 자회사의 처리 방법을 포함한 최적의 지주 구조를 권장합니다.
이중과세방지협정 분석 및 세금 계획
We review the applicable DTAs between Mauritius and the relevant counterparty jurisdictions to identify potential withholding tax reductions on dividends, interest, and royalties. We structure income flows to align with substance requirements and applicable anti-avoidance rules.
KYC and Due Diligence Collection
We collect and verify KYC documentation for all beneficial owners, shareholders, and directors. For holding companies with complex group structures, we conduct enhanced due diligence on all entities in the ownership chain.
GBC Incorporation and FSC Licence Application
We incorporate the holding company as a GBC and submit the FSC licence application with a detailed business plan, group structure chart, and substance arrangements. We manage all FSC correspondence and respond promptly to queries.
Substance Arrangements
We establish the substance requirements for the holding GBC: physical registered office, qualified local staff or management services, scheduled board meetings in Mauritius, and adequate operational expenditure. We ensure the structure is positioned to obtain a Tax Residency Certificate from the MRA.
Investment Transfer and Asset Structuring
We assist with the transfer of existing investments or shareholdings into the Mauritius holding company, including coordinating legal and tax advice in the relevant counterparty jurisdictions to ensure transfers are executed efficiently.
Bank Account Opening
We open corporate bank accounts for receiving dividends, interest, royalties, and other holding income. We select banks appropriate for the expected transaction volumes and currency requirements, and prepare comprehensive KYC packs.
Ongoing Administration and Compliance
We provide registered agent, corporate secretary, accounting, annual FSC filings, income tax returns, CRS/FATCA reporting, and Tax Residency Certificate renewal services to maintain the holding structure in good standing on an ongoing basis.
Requirements for a Holding Company in Mauritius
- Comprehensive group structure chart showing all entities and ultimate beneficial ownership
- Certified copies of valid passports for all UBOs, shareholders, and directors
- Proof of residential address (not older than 3 months) for all individuals
- Source of funds and source of wealth documentation for all beneficial owners
- Bank reference letters for all beneficial owners
- Business plan or investment strategy describing the holding company's purpose and activities
- Details of subsidiaries, investments, or assets to be held (jurisdiction, activity, ownership percentage)
- CVs of proposed directors demonstrating relevant experience
- Existing constitutional documents for subsidiaries or entities being held (if applicable)
- Proposed company name (three alternatives recommended)
- Evidence of proposed substance arrangements (office lease, staffing, management agreement)
Estimated Costs of a Holding Company in Mauritius
| 항목 | 예상 범위 |
|---|---|
| GBC holding company incorporation and FSC licence (year 1) | USD 4,000 – 7,000 |
| Annual registered agent and corporate secretary (per annum) | USD 2,000 – 4,000 |
| Accounting and financial statements (per annum) | USD 2,500 – 6,000 |
| Tax Residency Certificate application (MRA) | USD 300 – 600 |
| Substance management (local director, board meetings) | USD 2,000 – 5,000 |
| Bank account opening assistance | USD 500 – 1,500 |
| AC holding company formation and FSC registration (year 1, alternative) | USD 2,500 – 4,000 |
Frequently Asked Questions About 모리셔스 지주 회사
Why is Mauritius a preferred jurisdiction for holding companies?
Mauritius combines no capital gains tax, no withholding tax on outbound dividends, access to 45+ Double Taxation Agreements, a partial exemption system for qualifying foreign-source income, FSC regulatory oversight, and a strategic location between Africa and Asia. These features make it one of the most attractive and widely used holding company jurisdictions globally, particularly for African and Asian investments.
Can a Mauritius holding company hold investments across Africa?
Yes. Mauritius is one of the most commonly used jurisdictions for holding African investments. It has DTAs with key African economies, is a member of COMESA, SADC, and the AfCFTA, and is well understood by African regulators and counterparties. Many leading private equity funds, development finance institutions, and multinational groups use Mauritius as their African holding platform.
What economic substance does a holding GBC need to demonstrate?
A holding GBC must be managed and controlled from Mauritius, with board meetings held locally with a majority of Mauritius-based directors. It must maintain a physical registered office, employ qualified staff (or engage qualified service providers) commensurate with its holding activities, and incur adequate operational expenditure in Mauritius. The specific requirements depend on the scale and nature of the holding activities.
Is there withholding tax on dividends paid up from a Mauritius holding company?
No. Dividends paid by a Mauritius company — including a GBC holding company — to its non-resident shareholders are not subject to Mauritius withholding tax. This enables efficient upward repatriation of income from the holding company to its ultimate beneficial owners or parent entities.
Can a Mauritius holding company hold intellectual property?
Yes. Mauritius holding companies are used to hold intellectual property and receive royalty income from subsidiaries or licensees. Applicable DTA provisions may reduce withholding taxes on royalties received from treaty partner jurisdictions, subject to substance requirements, anti-avoidance rules in the source country, and individual circumstances.
How is dividend income received by the holding company taxed?
Foreign-source dividends received by a GBC may benefit from an 80% partial exemption under the Mauritius tax system, subject to meeting substance requirements. The effective tax rate on such income may therefore be below the standard 15% rate, depending on individual circumstances. We recommend obtaining specific tax advice on your particular structure.
Can the Mauritius holding company also hold debt instruments?
Yes. A Mauritius holding company can advance shareholder loans to subsidiaries and hold debt instruments, receiving interest income. Applicable DTA provisions may reduce withholding taxes on interest received from treaty partner jurisdictions, subject to substance requirements and individual circumstances.