Global Business Company (GBC)
Accédez à 45+ conventions de double imposition et un cadre réglementaire de classe mondiale.
La Global Business Company (GBC) est le véhicule de choix pour les activités commerciales internationales conduites depuis Maurice, et l'une des structures les plus utilisées par les groupes multinationaux, les sponsors de capital-investissement, les gestionnaires de fonds et les investisseurs fortunés souhaitant accéder aux marchés africains et asiatiques. Agréée par la Commission des services financiers (FSC) en vertu du Financial Services Act 2007 et constituée sous le régime du Companies Act 2001, la GBC est spécifiquement conçue pour les entités dont l'activité est exercée principalement en dehors de Maurice. La GBC est résidente fiscale à Maurice et peut ainsi accéder au vaste réseau de plus de 45 conventions de double imposition (CDI) conclus par le pays avec des partenaires commerciaux et d'investissement clés en Afrique, en Asie, en Europe et ailleurs.
Le taux d'imposition sur les sociétés applicable à une GBC est de 15 %. Un système d'exonération partielle existe, en vertu duquel une exonération de 80 % peut s'appliquer à certaines catégories de revenus étrangers qualifiants — tels que les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances et les plus-values sur cession de certaines valeurs mobilières — ce qui peut se traduire par un taux effectif réduit, sous réserve de satisfaire aux conditions de substance économique requises et selon les circonstances individuelles. Les GBC doivent démontrer une substance économique réelle à Maurice, notamment une gestion et un contrôle exercés depuis Maurice, un personnel local qualifié, un bureau physique et des dépenses opérationnelles adéquates.
La FSC supervise les GBC de manière continue, en veillant au respect des conditions de licence, des obligations LBC/FT et des normes réglementaires internationales. Les GBC mauriciennes sont largement acceptées par les banques internationales, les investisseurs institutionnels et les contreparties dans le monde entier.
Caractéristiques principales d'une Global Business Company (GBC) à Maurice
Accès à plus de 45 conventions de double imposition
En tant qu'entité résidente fiscale, la GBC peut bénéficier des avantages conventionnels prévus par le réseau de plus de 45 CDI de Maurice, réduisant les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances reçus des juridictions partenaires, sous réserve de satisfaire aux exigences de substance économique.
Exonération partielle sur les revenus étrangers
Une exonération partielle de 80 % peut s'appliquer à certaines catégories de revenus étrangers qualifiants — notamment les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances et les plus-values sur cession de valeurs mobilières — ce qui peut ramener le taux effectif en deçà du taux standard de 15 %, sous réserve des conditions de substance et des circonstances individuelles.
Agrément FSC et crédibilité réglementaire
La GBC est agréée et supervisée par la Commission des services financiers en vertu du Financial Services Act 2007. La supervision de la FSC confère une crédibilité internationale, facilite les relations bancaires et atteste de la conformité réglementaire vis-à-vis des contreparties et des investisseurs.
Certificat de résidence fiscale
La Mauritius Revenue Authority (MRA) délivre un certificat de résidence fiscale (CRF) aux GBC éligibles, confirmant leur statut de résidence à des fins conventionnelles. Ce document est requis pour bénéficier des avantages des traités dans les juridictions des contreparties.
Absence d'impôt sur les plus-values
Maurice ne prélève aucun impôt sur les plus-values réalisées lors de la cession d'actions, de valeurs mobilières ou d'autres actifs d'investissement. Cela rend la GBC particulièrement attractive comme véhicule de détention pour les sorties, cessions d'actions et désinvestissements.
Absence de retenue à la source sur les dividendes sortants
Les dividendes versés par une GBC à ses actionnaires non-résidents ne sont pas soumis à la retenue à la source mauricienne, permettant un rapatriement efficace des bénéfices vers les investisseurs étrangers et les sociétés mères.
Exigences de substance économique
Les GBC doivent démontrer une substance adéquate à Maurice : gestion et contrôle depuis Maurice, réunions du conseil tenues localement, personnel qualifié ou prestataires de services, un bureau physique agréé et des dépenses opérationnelles adéquates proportionnelles aux activités.
Structure d'entreprise flexible
La GBC peut être structurée avec diverses catégories d'actions, directions et modalités de gouvernance en vertu du Companies Act 2001, et peut détenir des filiales, des biens immobiliers, des instruments de dette, de la propriété intellectuelle et d'autres actifs.
Passerelle vers l'Afrique et l'Asie
Maurice dispose de CDI avec les principales économies africaines — notamment l'Afrique du Sud, le Kenya, le Zimbabwe, le Mozambique et d'autres — ainsi qu'avec l'Inde, la Chine et les marchés asiatiques clés. La GBC est le véhicule privilégié pour les investissements à destination et en provenance de ces régions.
Accès à la banque internationale
Les GBC bénéficient d'un accès à un secteur bancaire bien développé, notamment des groupes bancaires internationaux présents à Maurice. Des comptes bancaires d'entreprise peuvent être ouverts auprès de banques locales et correspondantes, facilitant les opérations en devises multiples.
Comment enregistrer une GBC à Maurice
Évaluation initiale et analyse conventionnelle
Nous examinons votre modèle économique, vos flux d'investissement, vos marchés cibles et vos besoins conventionnels pour confirmer que la GBC est la structure optimale. Nous identifions les CDI applicables et analysons les avantages fiscaux potentiels disponibles, sous réserve de la substance et des circonstances individuelles.
Collecte des documents KYC et de diligence raisonnable
Nous collectons et vérifions les documents KYC pour tous les bénéficiaires effectifs, actionnaires, administrateurs et autres parties concernées. Cela comprend des copies certifiées conformes des passeports, des justificatifs de domicile, des déclarations d'origine des fonds et du patrimoine, des CV et des lettres de référence bancaire.
Préparation du plan d'affaires et de la demande
Nous préparons un plan d'affaires détaillé décrivant les activités proposées de la GBC, ses marchés cibles, ses flux de revenus et ses modalités de substance. Nous compilons le dossier complet de demande de licence FSC avec toutes les pièces justificatives.
Demande de licence FSC et immatriculation de la société
Nous soumettons la demande de licence GBC à la FSC et déposons simultanément les documents d'immatriculation de la société auprès du Registre des entreprises en vertu du Companies Act 2001. Nous gérons toutes les correspondances réglementaires et répondons rapidement aux demandes de la FSC.
Mise en place des exigences de substance
Nous aidons à mettre en place les exigences de substance : organisation d'un bureau physique agréé, confirmation de personnel local qualifié ou d'une gestion externalisée, et planification des réunions du conseil à Maurice pour démontrer la gestion et le contrôle.
Délivrance de la licence et remise des documents
Une fois l'approbation de la FSC obtenue, la licence GBC est délivrée. Nous obtenons le certificat d'incorporation et remettons au client tous les documents de constitution, les registres sociaux et le certificat de licence FSC.
Ouverture d'un compte bancaire d'entreprise
Nous facilitons l'ouverture d'un compte bancaire d'entreprise auprès d'une banque basée à Maurice ou d'une banque internationale, en préparant le dossier KYC bancaire et en assurant la liaison avec les chargés de clientèle. Des comptes multidevises peuvent être mis en place pour soutenir les flux de transactions internationales.
Conformité continue et gestion de la substance
Nous fournissons des services d'agent enregistré, de secrétariat social, de comptabilité, de dépôts annuels FSC et de conformité fiscale pour maintenir la GBC en bonne situation réglementaire. Nous aidons également à l'obtention de certificats de résidence fiscale auprès de la MRA à des fins de revendication des CDI.
Conditions requises pour une GBC à Maurice
- Copies certifiées conformes de passeports valides pour tous les bénéficiaires effectifs, actionnaires et administrateurs
- Justificatif de domicile (facture de service public ou relevé bancaire, datant de moins de 3 mois) pour toutes les personnes physiques
- Formulaires KYC complétés et déclarations de bénéficiaires effectifs pour toutes les parties prenantes
- Plan d'affaires détaillé décrivant les activités proposées, les marchés cibles et les flux de revenus attendus
- Déclaration d'origine des fonds et pièces justificatives pour tous les bénéficiaires effectifs
- Déclaration d'origine du patrimoine et pièces justificatives pour tous les bénéficiaires effectifs
- Lettres de référence bancaire pour tous les bénéficiaires effectifs (sur papier à en-tête de la banque, signées par un responsable bancaire)
- CV ou profils professionnels des administrateurs proposés attestant de l'expérience et des qualifications pertinentes
- Organigramme du groupe indiquant toutes les entités liées et la structure de bénéficiaires effectifs
- Justificatifs des modalités de substance proposées (projet de contrat de bail de bureau, conditions d'emploi ou accord de gestion)
- Détails des éventuelles activités réglementées nécessitant des catégories de licence FSC supplémentaires
- Dénomination sociale proposée (trois alternatives recommandées)
Coûts estimatifs d'une GBC à Maurice
| Élément | Fourchette estimée |
|---|---|
| Constitution de la GBC et demande de licence FSC (1ère année) | USD 4 000 – 7 000 |
| Siège social et agent enregistré (par an) | USD 1 500 – 2 500 |
| Secrétariat social et dépôts annuels FSC (par an) | USD 1 500 – 3 000 |
| Comptabilité et préparation des états financiers (par an) | USD 2 000 – 5 000 |
| Demande de certificat de résidence fiscale (MRA) | USD 300 – 600 |
| Assistance à l'ouverture de compte bancaire | USD 500 – 1 500 |
| Gestion de la substance (administrateur local, réunions du conseil) | USD 2 000 – 5 000 |
Frequently Asked Questions About Global Business Company (GBC)
Quelle est la différence entre une GBC et une société autorisée ?
Une GBC est agréée par la FSC, est résidente fiscale à Maurice et peut accéder aux conventions de double imposition, ce qui la rend adaptée aux opérations internationales nécessitant des avantages conventionnels. Une société autorisée (AC) est enregistrée auprès de la FSC mais n'est pas résidente fiscale à Maurice, ne peut pas accéder aux CDI et est soumise à des exigences de substance et de conformité allégées. L'AC convient aux activités de détention, de trading ou de trésorerie pour lesquelles l'accès aux CDI n'est pas requis.
Quelles exigences de substance une GBC doit-elle satisfaire ?
Une GBC doit démontrer que sa gestion et son contrôle sont exercés depuis Maurice, notamment en tenant des réunions du conseil localement avec une majorité d'administrateurs résidant à Maurice, en maintenant un bureau physique agréé, en employant du personnel qualifié (ou en faisant appel à des prestataires qualifiés) proportionnel à ses activités, et en engageant des dépenses opérationnelles adéquates à Maurice. Les exigences spécifiques dépendent de la nature et de l'envergure des activités de la GBC.
Comment une GBC est-elle imposée à Maurice ?
Les GBC sont soumises au taux d'imposition standard de 15 % sur les sociétés à Maurice sur leur revenu net. Certaines catégories de revenus étrangers qualifiants — notamment les dividendes étrangers, les intérêts, les redevances et certaines plus-values — peuvent bénéficier d'une exonération partielle de 80 %, ce qui peut se traduire par un taux effectif inférieur sur ces flux de revenus, sous réserve du respect des exigences de substance et des circonstances individuelles. Il n'existe pas d'impôt sur les plus-values ni de retenue à la source sur les dividendes versés aux non-résidents.
Une GBC peut-elle accéder à la convention de double imposition Maurice-Inde ?
La CDI Maurice-Inde a été modifiée par un protocole de 2016, et les plus-values sur des investissements indiens réalisés par des GBC mauriciennes après le 1er avril 2017 sont désormais imposables en Inde. Les dispositions relatives aux intérêts et aux dividendes peuvent encore offrir des avantages selon la structure. Nous recommandons d'obtenir un conseil fiscal spécifique adapté à votre stratégie d'investissement en Inde.
Combien de temps faut-il pour obtenir une licence GBC ?
La FSC traite généralement les demandes de licence GBC dans un délai de 2 à 4 semaines à compter de la réception d'un dossier complet et conforme. Les dossiers incomplets ou nécessitant des informations complémentaires peuvent prendre plus de temps. Notre équipe veille à ce que tous les documents soient préparés avec soin afin de minimiser le délai de traitement.
Une GBC peut-elle exercer des activités à Maurice ?
Une GBC est destinée à exercer son activité principalement en dehors de Maurice. Elle ne doit pas exercer d'activités avec des résidents mauriciens ni s'engager dans des activités domestiques. Si vous devez exercer à la fois des activités nationales et internationales, une société nationale distincte ou une structure différente peut être requise.
Quels dépôts annuels une GBC doit-elle effectuer ?
Une GBC doit déposer un résumé financier annuel auprès de la FSC, tenir à jour les informations sur les bénéficiaires effectifs, déposer des déclarations fiscales auprès de la MRA, se conformer aux obligations de déclaration CRS et FATCA, et renouveler annuellement sa licence FSC. Notre équipe de conformité gère toutes ces obligations en votre nom.
Une GBC peut-elle détenir une filiale dans un autre pays ?
Oui. Une GBC est couramment utilisée comme société holding pour des filiales en Afrique, en Asie et dans d'autres régions. Elle peut détenir des actions, des instruments de dette et d'autres participations dans des entités étrangères. La CDI applicable peut réduire les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances reçus de ces filiales, sous réserve des exigences de substance et des circonstances individuelles.