Glosario de términos empresariales en Mauricio

AC (Authorized Company): sociedad constituida en virtud de la Companies Act 2001 y registrada ante la FSC en virtud de la Financial Services Act 2007. Una AC realiza sus actividades predominantemente fuera de Mauricio, no es residente fiscal en Mauricio y no puede acceder a los Convenios de Doble Imposición de Mauricio. Tiene requisitos regulatorios más ligeros que una GBC. AfCFTA (Área de Libre Comercio Continental Africana): acuerdo de libre comercio entre 54 estados miembros de la Unión Africana que crea una zona de libre comercio continental. Mauricio es signataria, lo que otorga a las empresas establecidas en Mauricio acceso preferencial a los mercados de toda África. AML/CFT: prevención del blanqueo de capitales y lucha contra la financiación del terrorismo. El marco AML/CFT de Mauricio está regido por la Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) y alineado con las recomendaciones del GAFI. Banco de Mauricio (BoM): el banco central de Mauricio, responsable de la política monetaria, la regulación bancaria y la supervisión del sistema de pagos en virtud de la Bank of Mauritius Act 2004. BEPS (Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios): iniciativa de la OCDE para prevenir la evasión fiscal por parte de las multinacionales. Mauricio ha implementado los estándares mínimos BEPS, incluida la presentación de informes país por país, el Instrumento Multilateral (MLI) y los requisitos de sustancia económica. Certificado de Constitución: documento emitido por el Registro de Sociedades que confirma que una sociedad ha sido legalmente constituida en virtud de la Companies Act 2001. CIS (Plan de Inversión Colectiva): fondo de inversión abierto regulado por la FSC en virtud de la Securities Act 2005. COMESA (Mercado Común de África Oriental y Meridional): comunidad económica regional de 21 estados miembros. Mauricio es miembro de pleno derecho, lo que le otorga acceso comercial preferencial a los países del COMESA. Companies Act 2001: la principal legislación que regula la constitución, el funcionamiento y la liquidación de sociedades en Mauricio. CRS (Estándar Común de Presentación de Información): estándar de la OCDE para el intercambio automático de información de cuentas financieras entre jurisdicciones participantes. Mauricio participa en el CRS e intercambia información con jurisdicciones asociadas anualmente. CSG (Contribution Sociale Généralisée): contribución social en Mauricio, que sustituye al NSF y al NPS para la mayoría de los empleados. Recaudada por la MRA.

DEM (Development & Enterprise Market): el segundo mercado de la Bolsa de Valores de Mauricio, diseñado para empresas de menor tamaño y en crecimiento, con requisitos de cotización más ligeros que el Mercado Oficial. CDI (Convenio de Doble Imposición): tratado bilateral entre dos países destinado a evitar la doble imposición sobre los mismos ingresos y a establecer tipos reducidos de retención fiscal sobre los pagos transfronterizos. Mauricio cuenta con más de 45 CDI. EDB (Economic Development Board): organismo estatutario responsable de promover la inversión en Mauricio y administrar el sistema de permisos de ocupación. ESAAMLG (Grupo de África Oriental y Meridional contra el Blanqueo de Dinero): organismo regional de estilo GAFI al que pertenece Mauricio, responsable de evaluar y mejorar los estándares AML/CFT en la región. FATCA (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero): legislación estadounidense que obliga a las instituciones financieras a informar al IRS (Hacienda de EE. UU.) sobre los titulares de cuentas estadounidenses. Mauricio cuenta con un acuerdo intergubernamental con EE. UU. para el cumplimiento de FATCA. GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional): el organismo mundial que establece los estándares AML/CFT. Mauricio implementa las recomendaciones del GAFI a través de su marco legislativo interno. FIAMLA (Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act): la principal legislación AML/CFT de Mauricio, que establece las obligaciones de las entidades declarantes. Financial Services Act 2007: la legislación en virtud de la cual se crea la FSC y bajo la que se autorizan las GBC, AC y otras entidades reguladas. FSC (Financial Services Commission): regulador y supervisor independiente para los servicios financieros no bancarios en Mauricio, incluidos el negocio global, los fondos, los seguros y los mercados de capitales. Creada en virtud de la Financial Services Act 2007. Foundations Act 2012: legislación que regula el establecimiento y la administración de fundaciones privadas en Mauricio. FIU (Unidad de Inteligencia Financiera): el organismo responsable de recibir y analizar los informes de transacciones sospechosas en Mauricio.

GBC (Global Business Company): sociedad autorizada por la FSC en virtud de la Financial Services Act 2007, que es residente fiscal en Mauricio, está sujeta a un tipo del impuesto de sociedades del 15% con el sistema de exención parcial, y puede acceder a la red de más de 45 CDI de Mauricio. La GBC debe demostrar sustancia económica en Mauricio. NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera): las normas contables internacionales que deben seguir las sociedades en Mauricio para la presentación de información financiera. Immigration Act: legislación de Mauricio que regula la entrada, la residencia y los permisos de trabajo para ciudadanos no nacionales, incluidas las categorías de permisos para inversores, profesionales y jubilados. IBC (International Business Company): término utilizado en algunas otras jurisdicciones (especialmente Seychelles y BVI) para sus estructuras de holding internacional. Mauricio no tiene IBC — las estructuras equivalentes son la GBC y la AC. IOSCO (Organización Internacional de Comisiones de Valores): el organismo internacional de reguladores de valores. La FSC es miembro. IRS (Integrated Resort Scheme): régimen gubernamental en virtud del cual los ciudadanos extranjeros pueden adquirir propiedades residenciales en Mauricio, lo que puede conllevar la obtención de un permiso de residencia. KYC (Know Your Customer / Conozca a su Cliente): el proceso de identificación y verificación de la identidad de los clientes y sus beneficiarios finales, según exige la legislación AML/CFT. LP (Sociedad Limitada): estructura de sociedad en virtud de la Limited Partnerships Act 2011, con al menos un socio general (gestor y responsable ilimitado) y un socio limitado (inversor pasivo con responsabilidad limitada).

MCB (Mauritius Commercial Bank): el mayor banco de Mauricio por activos, ampliamente utilizado por GBC y empresas internacionales para la banca corporativa. MLI (Instrumento Multilateral): tratado multilateral de la OCDE que modifica los CDI bilaterales existentes para implementar los estándares mínimos BEPS, incluida la Prueba del Propósito Principal (PPT) y otras disposiciones anti-abuso. Mauricio ha firmado el MLI. MRA (Mauritius Revenue Authority): la autoridad fiscal responsable de administrar las leyes tributarias de Mauricio, recaudar impuestos y emitir Certificados de Residencia Fiscal. VAN (Valor Liquidativo): el valor de los activos totales de un fondo menos los pasivos totales. Se utiliza para valorar las participaciones o acciones de los fondos de inversión. Non-Citizens (Employment Restriction) Act: legislación de Mauricio que regula el derecho de los ciudadanos no nacionales a trabajar en Mauricio, incluido el marco de permisos de ocupación. NPS (National Pension Scheme): el sistema nacional de pensiones de Mauricio, sustituido en gran medida por la CSG para la mayoría de los empleados. NSF (National Savings Fund): programa de ahorro para empleados en Mauricio, sustituido en gran medida por la CSG. OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos): organización internacional de 38 países miembros que establece estándares globales en materia fiscal, comercial y de cooperación regulatoria. Mauricio no es miembro de la OCDE, pero implementa sus estándares. Permiso de Ocupación: permiso emitido por el EDB que permite a un ciudadano no nacional vivir y trabajar en Mauricio, disponible en las categorías de Inversor, Profesional y Jubilado No Ciudadano. Exención Parcial: el sistema previsto en la Income Tax Act que permite a las GBC que cumplan los requisitos de sustancia eximir el 80% de determinadas categorías de rentas extranjeras del impuesto de Mauricio. PAYE (Retención en la Fuente): el sistema de recaudación del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mediante retención por parte del empleador. PCC (Protected Cell Company): estructura societaria en virtud de la Protected Cell Companies Act 1999 que permite la segregación de activos y pasivos entre múltiples células, con los activos de cada célula protegidos de los pasivos de las demás. PDS (Property Development Scheme): régimen gubernamental que permite a ciudadanos extranjeros adquirir propiedades residenciales por encima de determinados umbrales de valor, lo que puede conllevar la obtención de un permiso de residencia. PPT (Prueba del Propósito Principal): disposición anti-abuso en los CDI (introducida a través del MLI) que deniega los beneficios del convenio si el propósito principal de una operación es obtener dichos beneficios. Prima Visa: visado de larga estancia para ciudadanos no nacionales que deseen residir en Mauricio hasta un año sin ejercer empleo local. Diseñado para trabajadores remotos, nómadas digitales y jubilados.

Registro de Sociedades: la oficina gubernamental responsable del registro de sociedades, el mantenimiento del registro mercantil y la presentación de documentos estatutarios. Forma parte del Departamento de Registro Corporativo y Empresarial (CBRD). SADC (Comunidad de Desarrollo de África Meridional): comunidad económica regional de 16 estados miembros en el sur de África. Mauricio es miembro de pleno derecho. SBM (State Bank of Mauritius): el segundo mayor banco de Mauricio, ampliamente utilizado para la banca de GBC y la banca personal. SEM (Bolsa de Valores de Mauricio): la bolsa nacional, que gestiona el Mercado Oficial (OM) y el Development & Enterprise Market (DEM). Regulada por la FSC en virtud de la Securities Act 2005. Securities Act 2005: la legislación que regula los mercados de valores, las sociedades cotizadas, los fondos de inversión y los intermediarios de valores en Mauricio. Smart City: desarrollo urbano integrado aprobado por el gobierno que ofrece oficinas, residencias, comercios y servicios en un único campus. Sustancia: el requisito para que las GBC demuestren actividad económica genuina en Mauricio mediante gestión local, empleados cualificados, oficina física y gastos adecuados. Certificado de Residencia Fiscal (TRC): certificado emitido por la MRA que confirma que una entidad es residente fiscal en Mauricio. Necesario para acogerse a los beneficios de un CDI. Trusts Act 2001: la legislación que regula la creación, el funcionamiento y la administración de fideicomisos en Mauricio. UBO (Beneficiario Final Efectivo): la(s) persona(s) física(s) que en última instancia poseen o controlan una entidad, generalmente definida como aquellas que ostentan el 10% o más de la propiedad o los derechos de voto, o que ejercen el control efectivo. VCC (Variable Capital Company): estructura societaria en virtud de la Variable Capital Companies Act 2022 que permite estructuras flexibles de subfondos para fondos de inversión. Workers' Rights Act 2019: la principal legislación laboral de Mauricio, que reemplaza a la Labour Act. Regula los contratos de trabajo, el tiempo de trabajo, las licencias, la terminación de contratos y otros derechos laborales.